【正文】 22 貸：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào) 收到客戶(hù)結(jié)算單時(shí)，填寫(xiě)委托代銷(xiāo)結(jié)算清單，憑結(jié)算清單作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶(hù) 貸：商品銷(xiāo)售收入 —— 分公司：型號(hào) 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)作： 借：商品銷(xiāo)售成本 —— 分公司：型號(hào) 貸：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉(cāng) 型號(hào)（經(jīng)銷(xiāo)客戶(hù)） 貸：委托供銷(xiāo)商品 —— 分公司 客戶(hù) 型號(hào)（零售客戶(hù)） 若遇客戶(hù)退機(jī)，應(yīng)填寫(xiě)紅字出庫(kù)單，帳務(wù)處理用紅字沖銷(xiāo)即可。 第五十三條 對(duì)于財(cái)務(wù)主管的移交，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大 財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或詳細(xì)說(shuō)明。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。 第四十九條 交接人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。 第四十三條 各明細(xì)帳戶(hù)每月定期結(jié)帳，結(jié)計(jì)余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計(jì)”、“累計(jì)”，并在下面劃單紅線(xiàn)；年終填列 全年累計(jì)發(fā)生額，摘要欄注明“本月合計(jì)”。 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。 第五章 會(huì)計(jì)帳簿 第三十一條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分類(lèi)帳采用活頁(yè)帳簿。 第四章 記帳憑證 第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。 第十九條 凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金額必須相符。 第十二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 第四條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 10）、按時(shí)向空調(diào)公司報(bào)送各業(yè)報(bào)表。 6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷(xiāo)售回款回籠計(jì)劃，組織銷(xiāo)售貨款回籠空調(diào)公司； 7）、協(xié)助經(jīng)理制定費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類(lèi)，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度， 嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)； 8）、按時(shí)向空調(diào)公司填報(bào)各類(lèi)報(bào)表及提供其他信息； 9）、負(fù)責(zé)辦事處財(cái)務(wù)資料的審核，對(duì)辦事處日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控； 10）、配合空調(diào)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)； 11）、保管分公司各種財(cái)務(wù)資料； 12）、完成空調(diào)公司臨時(shí)交給其他任務(wù)。 負(fù)責(zé)分公司、客戶(hù)回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的鑒別， 負(fù)責(zé)與客戶(hù)往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行資金回籠核對(duì)。 負(fù)責(zé)總帳與明細(xì)帳的核對(duì)，準(zhǔn)時(shí)出具各種會(huì)計(jì)信息，并負(fù)責(zé)各種會(huì) 計(jì)信息的審核。 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分公司、客戶(hù)的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。 1 負(fù)責(zé)與公司各部門(mén)的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門(mén)內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。 組織、統(tǒng)籌、運(yùn)用、分配好空調(diào)公司的資金動(dòng)作，及時(shí)組織銷(xiāo)售貨 款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)； 負(fù)責(zé)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的財(cái)務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對(duì)財(cái)務(wù) 科各員工進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。 *****公司 2021 年度 財(cái) 務(wù) 管 理 規(guī) 范 二零零三年十二月 2 目 錄 總 則 P3 財(cái)務(wù)科崗位職責(zé) P4 分公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé) P7 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 P10 財(cái)務(wù)處理規(guī)范 P18 銷(xiāo)售回款管理規(guī)定 P26 票據(jù)管理規(guī)范 P27 中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)范 P31 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度 P35 分公司費(fèi)用管理制度 P39 1差旅費(fèi)開(kāi)支、報(bào)銷(xiāo)管理規(guī) 定 P47 3 *****公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 一、 總則 為了適應(yīng) *****飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，制定本制度。 根據(jù)空調(diào)公司的采購(gòu)、銷(xiāo)售政策及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)制度、財(cái) 務(wù)核算體系和報(bào)表體系。 1 貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖，做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。 按客戶(hù)提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立客戶(hù)往來(lái)明細(xì)帳， 6 做到客戶(hù)往來(lái)帳反映及時(shí)、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時(shí)掌握客戶(hù)帳戶(hù)余額，并定期與客戶(hù)進(jìn)行帳目核對(duì)。 指導(dǎo)分公司會(huì)計(jì)正確處理日常會(huì)計(jì)帳務(wù)。 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 權(quán)限： 9 1）、對(duì)分公司銷(xiāo)售管理實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督； 2）、對(duì)空調(diào)公司制定的財(cái)務(wù)管理制度和銷(xiāo)售管理政策享有實(shí)施權(quán)。 11）、嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。 第五條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、手續(xù) 齊全、資料可靠。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)， 保證會(huì)計(jì)人員有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須附驗(yàn)收證明。 第二十四條 記帳憑證內(nèi)容 填制必須齊全，書(shū)寫(xiě)字體規(guī)范，字體只占 1/2行寬。 第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機(jī)及待開(kāi)發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。 第三十六條 帳簿啟用后，帳頁(yè)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，帳頁(yè)不得隨意更換。 第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計(jì)全年累計(jì)發(fā)生額。 第五十條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。不一致時(shí)，移交人 員必須查清并提交書(shū)面說(shuō)明。 17 第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)份數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 四、非銷(xiāo)售走貨核算 如果以機(jī)抵廣告費(fèi)、贈(zèng)機(jī)、獎(jiǎng)品機(jī)等非正常走貨，應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作： 借：費(fèi)用科目 —— 貸：庫(kù)存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào) 五、客戶(hù)政策基金核算 每月按公司政策計(jì)提客戶(hù)政策基金（包括調(diào)價(jià) 補(bǔ)差、返利、促銷(xiāo)費(fèi)等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 分公司：客戶(hù)政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷(xiāo)） 貸：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶(hù) 若申請(qǐng)用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶(hù)兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及客戶(hù)收據(jù)作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 分公司：客戶(hù)政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷(xiāo)） 23 貸：銀行存款 —— 帳戶(hù) 六、分公司撥款核算 分公司申請(qǐng)退客戶(hù)貨款時(shí)，憑經(jīng)審批的用款申請(qǐng)表及銀行匯款單作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶(hù) 貸：銀行存款 —— 帳戶(hù) 總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)金、銷(xiāo)售提成等款項(xiàng)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及銀行匯款單作： 借：相關(guān)費(fèi)用科目 貸：銀行存款 —— 帳戶(hù) 七、總部費(fèi)用核算 現(xiàn)金或銀行支付費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及銀行單據(jù)作： 借：費(fèi)用科目 —— 貸：現(xiàn)金或銀行存款 —— 沖銷(xiāo)個(gè)人以前借支的費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及審核會(huì)計(jì)開(kāi)具的收款收據(jù)作： 借：費(fèi)用科目 —— 貸：其他應(yīng)收款 —— 八、總部其他會(huì)計(jì)核算 出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作： 借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目 銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作： 借 ：現(xiàn)金 24 貸：銀行存款 —— 銀行 銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 貸：短期借款 —— 銀行 還貸款時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：短期借款 —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 向銀行申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票，支付貨款時(shí)，憑銀行承兌匯票作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付票據(jù) —— 銀行 貸：銀行存款 —— 銀行 以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào) 公司 貸：銀行存款 —— 銀行或現(xiàn)金 銀行轉(zhuǎn)存時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款 —— 銀行 （轉(zhuǎn)出行） 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，憑折舊計(jì)算表格作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 單位：折舊費(fèi) 借：管理費(fèi)用 —— 折舊費(fèi) 25 貸：累計(jì)折舊 —— 九、每月月底，將損溢類(lèi)科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn) 借：商品銷(xiāo)售收入 —— 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) —— 貸：商品銷(xiāo)售成本 —— 貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 —— 貸：管理費(fèi)用 —— 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 十、年終結(jié)算后，將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配作： 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 本年度贏(yíng)利，再進(jìn)行分配利潤(rùn)作： 借：利潤(rùn)分配 —— 貸：相關(guān)科目 26 六、銷(xiāo)售回款管理規(guī)定 銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)（以下稱(chēng)銷(xiāo)售回款）是企業(yè)賴(lài)于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷(xiāo)售最終實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志。同時(shí) 24 小時(shí)內(nèi)將回款 票據(jù)原件以特快專(zhuān)遞方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。（為防止編造票據(jù)的出 票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如 2 月 19 日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾玖日，再如 10 月 20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科）。 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標(biāo)識(shí)碼。 將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類(lèi)、出 票人、票據(jù)號(hào)碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專(zhuān)遞信封，郵寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科收。公司以倉(cāng)庫(kù)為單位對(duì)各中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨出、入庫(kù)實(shí)行總部一級(jí)核算、中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處進(jìn)行平行輔助核算。 中轉(zhuǎn)倉(cāng)從其他中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)調(diào)貨必須向空調(diào)公司申請(qǐng)，送空調(diào)公司財(cái)務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)簽批后，由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科下發(fā)出庫(kù)指令單，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫(kù)指令單開(kāi)具“出庫(kù)單”辦理出貨手續(xù)。保證中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經(jīng)理、會(huì)計(jì)的重要職責(zé)。 四、報(bào)銷(xiāo)額度： 為更合理地使用資金，對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等幾種主要費(fèi)用由相關(guān)部門(mén)制定開(kāi)支額度，各種費(fèi)用在額度內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)規(guī)定額度部份不予報(bào)銷(xiāo)。 財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管對(duì)單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實(shí)合理進(jìn)行審核，對(duì)支出不真實(shí)、不合理、不合法的各項(xiàng)費(fèi)用，空調(diào)公司財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管具有否決權(quán)。 空調(diào)公司 主控費(fèi)用包括：開(kāi)辦費(fèi)，分公司會(huì)計(jì)人員工資及資金，總部統(tǒng)一安排實(shí)施的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)，空調(diào)公司統(tǒng)一安排的廣告宣傳品制作費(fèi)，空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷(xiāo)禮品費(fèi)，客戶(hù)訂貨（展銷(xiāo)）會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)，安裝維修費(fèi)，倉(cāng)租及長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，以及空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費(fèi)用。 2）、分公司會(huì)計(jì)人員工資及獎(jiǎng)金：空調(diào)公司派駐分公司的會(huì)計(jì)人員的工資，具體工資標(biāo)準(zhǔn)由公司辦公室與財(cái)務(wù)科共同制定，分公司會(huì)計(jì)人員的獎(jiǎng)金按空調(diào)公司主管人員的獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)綜合考評(píng)結(jié)果發(fā)放。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用 的來(lái)源及標(biāo)準(zhǔn)： ① 、分公司（辦事處）營(yíng)運(yùn)最低保障金：按 2021 年度分公司 /辦事處保障金確定辦法。 2）、倉(cāng)租：在空調(diào)公司核定的倉(cāng)租的定額內(nèi)，由分公司（辦事處）經(jīng)理、會(huì)計(jì)填寫(xiě)項(xiàng)目申請(qǐng)，采用空調(diào)公司統(tǒng)一制定的租賃合同范本與出租單位簽訂合同后寄回空調(diào)公司備案。 五、具體費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的附件要求： 客戶(hù)政策 費(fèi)用：具備項(xiàng)目審批表、客戶(hù)出具的收款收據(jù)。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ：分公司（辦事處）財(cái)務(wù)人員差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)具備外出辦公申請(qǐng)表或述職報(bào)告。 ⑥ 、廣告片制作費(fèi)：具備廣告制作合同、廣告片實(shí)物以及項(xiàng)目審批表。 分公司（辦事處）主控費(fèi)用原始單據(jù)由分公司（辦事處）裝訂存檔、備案，定期將單據(jù)轉(zhuǎn)回總部存檔。 四、費(fèi)用項(xiàng)目的申報(bào)、審批、用款下 撥及報(bào)帳： 公司總部主控費(fèi)用： 1）、開(kāi)辦費(fèi)：按空調(diào)公司的批準(zhǔn)用款額度，