【正文】 內(nèi)外審計(jì)機(jī)構(gòu)保持了良好的合作。該損失在沒有得到賠償前自然將影響到公司當(dāng)年的損益，內(nèi)部審計(jì)師及時(shí)將舞弊案件的情況向外部審計(jì)師進(jìn)行了通報(bào)，外部審計(jì)師在評估后認(rèn)為在損失金額不大的情況下，可以接受企業(yè)的處理方案。此外，內(nèi)部審計(jì)師還將下屬企業(yè)落實(shí)外部審計(jì)意見的整改情況列入了企業(yè)審計(jì)評分體系之中。案例七：內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的延伸某外部審計(jì)師過去在完成對某公司的審計(jì)后，通常會向該公司管理層提出系統(tǒng)的管理建議書。二、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的合作內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)既有區(qū)別，也有聯(lián)系，兩者在業(yè)務(wù)上更多的是合作。乙方對此堅(jiān)決反對，認(rèn)為這樣的后果是乙方失去了對合資企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)，堅(jiān)決要求如果甲方擔(dān)任董事長，乙方就必須派人擔(dān)任總經(jīng)理，雙方談判就此陷入僵局。案例五：內(nèi)部審計(jì)在合資談判中的服務(wù)功能某生產(chǎn)汽車零部件的投資公司（簡稱“甲方”）管理層計(jì)劃和另外一家生產(chǎn)零部件的私人公司（簡稱“乙方”）利用雙方資源優(yōu)勢聯(lián)合組建合資企業(yè)，共同向市場的特定客戶推出一款新的產(chǎn)品。加上內(nèi)部管理混亂，費(fèi)用開支巨大，管理層之間信息溝通不佳，所以產(chǎn)品質(zhì)量和數(shù)量長期不能滿足客戶需要，導(dǎo)致該公司長期不能達(dá)到董事會確定的目標(biāo)。按規(guī)定，這需要對被拆件設(shè)備進(jìn)行重新估價(jià)，做減值準(zhǔn)備或者直接辦理報(bào)廢手續(xù)。案例二：發(fā)現(xiàn)質(zhì)量退貨問題某公司在年末處理一批年內(nèi)陸續(xù)從客戶處退回的三包退貨，這些貨物分散存放在公司外地客戶處的中轉(zhuǎn)庫里。由于這種差異的存在，導(dǎo)致了內(nèi)外審計(jì)在看待和處理企業(yè)某些問題方面的不同。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)既有區(qū)別，也有聯(lián)系，兩者在業(yè)務(wù)上更多的是合作。一、機(jī)構(gòu)設(shè)置的模式(不合理)由于我國內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立較晚，加之在借鑒國外經(jīng)驗(yàn)方面不盡一致，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在多種模式，如設(shè)在企業(yè)財(cái)會部門、隸屬于總會計(jì)師、隸屬于總經(jīng)理、設(shè)在監(jiān)事會以及隸屬于董事會下設(shè)的審計(jì)委員會等。同時(shí)對反映集中的問題提出相應(yīng)的建議，完善相關(guān)內(nèi)審制度。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍問題在全局通報(bào)，對財(cái)務(wù)管理上存在的問題分析歸納，并從業(yè)務(wù)上進(jìn)行指導(dǎo)，要求各單位認(rèn)真整改審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真執(zhí)行并及時(shí)完善各類財(cái)務(wù)管理制度。我局一直非常重視內(nèi)部審計(jì)工作，局黨組對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作給予高度重視和支持，20xx年局內(nèi)部成立了以局黨組書記為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，計(jì)財(cái)股人員為成員的審計(jì)小組，切實(shí)保證審計(jì)工作不中斷。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。主要問題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。原材料倉出庫管理主要問題1：基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會產(chǎn)生沖突。建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。下料單尚待完善，便于使用。主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部；有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求；（2）規(guī)范計(jì)劃編號，便于查核；（3）BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致； 主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。審計(jì)內(nèi)容中不帶有建議、責(zé)任區(qū)分等詞句，只對事項(xiàng)進(jìn)行明確。對于核對不一致的，必須逐一進(jìn)行列示。（2）對以上各項(xiàng)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)匯總，分析管理責(zé)任形成審計(jì)報(bào)告。（3）對物品放行流程進(jìn)行檢查，對其中違反規(guī)定或手續(xù)不齊全的進(jìn)行列示。對部分車間或部門存在設(shè)備利用率、產(chǎn)品出材率等指標(biāo)的，需對這對任期內(nèi)部門工資預(yù)算情況及考核指標(biāo)進(jìn)行檢查，對車間核算情況類指標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行分析，存在差異的需進(jìn)行列示。（2）車間領(lǐng)用的冶煉工具或軋鋼工具等需要盤存的輔助材料賬實(shí)是否一致。因此，要做好內(nèi)部審計(jì)工作，必須不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的思想道德教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，注重內(nèi)部審計(jì)人員的知識更新，做好內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育工作，使內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)刻保持第二篇：企業(yè)內(nèi)部相關(guān)崗位人員離任審計(jì)內(nèi)容及離任審計(jì)工作內(nèi)容一、對各分廠廠長的離任審計(jì)：對分廠廠長的審計(jì)重點(diǎn)放在公司相關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行層面包括：固定資產(chǎn)增值保值、低值易耗品管理、產(chǎn)品投入產(chǎn)出的控制、物資提報(bào)及領(lǐng)用、部門職工工資及個(gè)人各項(xiàng)考核數(shù)據(jù)等方面。審計(jì)過程中，審計(jì)組人員之間也要加強(qiáng)溝通，既明確分工，又協(xié)作配合，實(shí)現(xiàn)資源共享，提高工作效率。（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有時(shí)需要組織內(nèi)部財(cái)務(wù)、總務(wù)、基建等行政職能部門的配合。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，審計(jì)部門要及時(shí)與組織領(lǐng)導(dǎo)層溝通，向組織領(lǐng)導(dǎo)層詳細(xì)分析所存在的違規(guī)違紀(jì)問題和內(nèi)部控制漏洞的危害，并提出內(nèi)部審計(jì)的糾正措施和改進(jìn)建議。此外，內(nèi)部審計(jì)人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計(jì)工作重點(diǎn)的審計(jì)對象的具體情況，開展有針對性的審計(jì)項(xiàng)目，使內(nèi)部審計(jì)的作用得到更好的發(fā)揮。面對存在的問題，只有想辦法作出實(shí)實(shí)在在的工作成績，讓領(lǐng)導(dǎo)和群眾很直觀地看到內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值，讓被審計(jì)單位切實(shí)感受到內(nèi)部審計(jì)對其工作的幫助和促進(jìn)，才能得到領(lǐng)導(dǎo)的重視、群眾的正確認(rèn)識和被審計(jì)單位的主動配合。具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。四、改進(jìn)工作方式，做好溝通協(xié)調(diào)工作內(nèi)部審計(jì)工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計(jì)部門的理解、配合與支持。這樣就可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對審計(jì)建議的理解與重視，有利于審計(jì)決定的執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)常及時(shí)地與這些部門保持良好的溝通。五、不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)任何一項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，都需要內(nèi)部審計(jì)人員來具體負(fù)責(zé)完成。對所轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用管理情況進(jìn)行檢查，對應(yīng)固定資產(chǎn)管理制度及低值易耗品管理制度進(jìn)行評價(jià)分析。（3）檢查車間產(chǎn)品的存放是否符合制度規(guī)定，根據(jù)質(zhì)量要求分類標(biāo)識存放。二、對分公司經(jīng)理的離任審計(jì)：對分公司經(jīng)理的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)放在相關(guān)制度的監(jiān)督及控制層面：通過對固定資產(chǎn)、低值易耗品、產(chǎn)品出入、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等環(huán)節(jié)的控制，從中檢查有無管理失控或管理責(zé)任的問題。應(yīng)收賬款對分公司應(yīng)收賬款進(jìn)行逐一核對，對出現(xiàn)索賠或折讓的問題重點(diǎn)檢查，對其中不符合制度的情況及核對不符的及時(shí)進(jìn)行列示。三、對外協(xié)科長（業(yè)務(wù)員）的審計(jì)對外協(xié)科長或業(yè)務(wù)員的審計(jì)主要是對各業(yè)務(wù)流程執(zhí)行層面，重點(diǎn)是對公司委外加工的財(cái)產(chǎn)不受損失及按規(guī)定計(jì)劃進(jìn)行付款兩個(gè)方面進(jìn)行。銷售費(fèi)用對分公司銷售費(fèi)用的計(jì)提及支付情況進(jìn)行分析，檢查有無存在超支或重復(fù)報(bào)銷費(fèi)用的現(xiàn)象，檢查是否存在巧立名目套取費(fèi)用的現(xiàn)象。問題描述必須清晰，確定差異及不符的金額、數(shù)量等量化數(shù)據(jù)對被審計(jì)人員的成績、失誤公正敘述，不能回避或隱藏。對回復(fù)的期盼：該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們 希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購采購 采買采購是指個(gè)人或單位在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品作為自己的資源，為滿足自身需要開展的活動。（二）、采購計(jì)劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高；主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。（四）、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會大于物料成本。建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。四、內(nèi)部審計(jì)人員的評論計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)該部對本次審計(jì) 工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。,全面督促檢查的方針。