【正文】 9. 定購 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 采購申請表一經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批后，交回采購部，采購部可按第 2 項(xiàng)的安排分派采購申請單給規(guī)定的部門，而采購人員應(yīng)立刻準(zhǔn)備采購單給供應(yīng)商，及時(shí)進(jìn)行采購物料。 數(shù)量核對 覆查存?zhèn)}數(shù)量及每月消耗，決定采購申請表上之?dāng)?shù)量是否正確，因過多或過 少都會產(chǎn)生很多不良后果。 5. 燃油和燃料 6. 維修物料和工程零配件。對 采購單上列示的物品數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)逐項(xiàng)審 核，對有疑問的查明后及時(shí)予以處理 2 審查各部門所采購的物品有無采購預(yù)算，有采購 預(yù)算的看其他項(xiàng)目是否符合要求，對無采購預(yù)算 的堅(jiān)決退回 3 對每個(gè)采購員的工作及采購的物品及詢價(jià)情況 要定期審查 4 對大的采購項(xiàng)目要親自參予、貨比三家，保證質(zhì) 量，給上級及使用部門做決策提供準(zhǔn)確的信息和 依據(jù) 5 掌握每項(xiàng)物品的付款的期限和時(shí)間，不能出現(xiàn)提 前付款，多付款的情況，對每項(xiàng)付款要認(rèn)真核 對，保證其準(zhǔn)確性 6 經(jīng)常與使用部門及倉庫溝通，保證庫存合理，不 積壓，不斷檔 7 負(fù)責(zé)建立采購資料、合同等采購檔案，并妥善保存 8 經(jīng)常進(jìn)行市場調(diào)查，掌握各類物品的價(jià)格動態(tài)， 及時(shí)調(diào)整進(jìn)貨價(jià)格渠道，在保證質(zhì)量的前提下， 做到價(jià)廉物美 9 對采購過程中出現(xiàn)的難于解決的問題及時(shí)向財(cái) 務(wù)經(jīng)理匯報(bào) 10 每季度組織召開一次采購 例會，對采購中出現(xiàn)的 問題及時(shí)與各部門溝通，健全完善采購制度 41 職位 采購員 部門 采購部 上級領(lǐng)導(dǎo) 采購部經(jīng)理 基本職能 按規(guī)定的采購程序，對倉庫及使用部門報(bào)上來的采購物品予以詢價(jià)，保證物品及時(shí)、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的采購到位。做到帳實(shí)相符、帳卡相符，帳帳相符，并編制庫房物品及工程物資領(lǐng)用表上報(bào)財(cái)務(wù)部 7 每月月末對各廚房、酒 吧的食品及飲品進(jìn)行盤點(diǎn)，編制月末盤點(diǎn)表 8 每月末采用倒擠成本法計(jì)算出各廚房和酒吧食品成本、飲品成本，并編制月末成本核算表上報(bào)財(cái)務(wù)部及餐飲部廚房等相關(guān)部門 9 編制每月各餐廳的營業(yè)成本分析報(bào)告。要保證 帳款相符，日清月結(jié)。 職位要求 1 具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷 2 具有超過三年的飯店財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，其中包括前 臺收款、夜審、應(yīng)收款工作崗位的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn) 3 具有會計(jì)員以上會計(jì)職稱 4 具備一定的公關(guān)能力 5 有一定的英語基礎(chǔ)，能用英語與客人進(jìn)行交談， 并解決收款中存在的帳務(wù)問題 26 崗位責(zé)任 1 負(fù)責(zé)審核并處理前 臺轉(zhuǎn)來的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，審核 輸入的帳單日記帳，對每筆帳項(xiàng)核對清楚 2 負(fù)責(zé)審核住客、各大公司、內(nèi)部職員的掛帳情況， 有權(quán)拒絕不合理的掛帳 。嚴(yán)格執(zhí)行飯店制定的付款程序，準(zhǔn)確按時(shí)辦理付款手續(xù)。 百七十一、 會計(jì)憑證會計(jì)帳簿和月份、季度會計(jì)報(bào)表，至少保存 15 年。需要上報(bào)匯總的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和利潤分配表，必須按照財(cái)政部制定的旅游企業(yè)會計(jì)報(bào)表格式及項(xiàng)目內(nèi)容編制；其他報(bào)表可以由企業(yè)根據(jù)需要，參照財(cái)政部制定或者由財(cái)政部審核同意的 行業(yè)會計(jì)報(bào)表格式及項(xiàng)目內(nèi)容編制。 百四十九、 企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分配。 百四十四、 企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中取得的外匯額度，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳簿中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以說明。 百三十五、 籌建期間發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)當(dāng)通過籌建期間匯兌損失帳戶單獨(dú)核算。涉及以前年度損益計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)分別情況計(jì)入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出，或者調(diào)整未分配利潤和應(yīng)交稅金帳戶。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤表中分別列項(xiàng)反映。采取分期收款銷售方式的，可以按照合同約定的收款日期確定營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 百十四、 管理費(fèi)用包括管理企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、稅金（包括城市房地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅等 ）、場地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、職工培訓(xùn)費(fèi)、研究發(fā)展費(fèi)和其他管理費(fèi)用。 百七、 資本溢價(jià)是指投資人繳付的出資額大于注冊資本的差額。 百二、 由于有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶所采用的折合匯率不同而產(chǎn)生的記帳本位幣差額，應(yīng)當(dāng)作為資本公積核算。 九十五、 實(shí)收資本 是指投資人按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書的約定實(shí)際繳入的出資額。 八十七、 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和其他負(fù)債性基金，視同流動負(fù)債進(jìn)行核算。 七十五、 無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自企業(yè)開始受益起按照規(guī)定的期限分期平均攤銷。 六十、 在建工程應(yīng)當(dāng)按照下列方法登記入帳： 六十一、 工程用材料，比照本制度第二十條的規(guī)定； 六十二、 待安裝設(shè)備，比照本制度第二十六條的規(guī)定； 六十三、 預(yù)付工程款，按照預(yù)付的工程款項(xiàng)； 六十四、 工程管理費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用； 六十五、 自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分 攤的工程管理費(fèi)等； 六十六、 出包工程按照應(yīng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等； 六十七、 設(shè)備安裝工程按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除估計(jì)累計(jì)折舊 6 后，計(jì)入營業(yè)外收入；盤虧的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后，計(jì)入營業(yè)外支出?；I建期間用于本企業(yè)工程施工的固定資產(chǎn)，可以在工程竣工時(shí)一次，也可以在工程施工期間按期計(jì)算折舊，并計(jì)入有關(guān)工程成本。 五十、 需要安裝的固定資產(chǎn)，其安裝費(fèi)用一并計(jì)入原價(jià)。 四十二、 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照原價(jià)登記入帳。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。 二十九、 存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本登記入帳。 二十四、 應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)按照不同貨幣分別設(shè)帳登記。 十七、 各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。 第三章 記帳與帳簿 十一、 本企業(yè)采用借貸復(fù)式記帳法。 七、 企業(yè)收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合。 1 第三部分 ***飯店 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范文本 2 ***飯店會計(jì)制度 第一章 總 則 一、 為了加強(qiáng)本企業(yè)的會計(jì)工作，維護(hù)本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，制定本制度。同一會計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在同一會計(jì)期間登記入帳。 十二、 本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。 第四章 流動資產(chǎn) 十八、 本企業(yè)的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行招待存款、有價(jià)證券，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨等。 二十五、 企業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，可于年度終了按照應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提不超過 3%的壞帳準(zhǔn)備。 4 三十、 購入的存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為實(shí)際成本；購入的商品以買價(jià)和應(yīng)繳納的稅金作為實(shí)際成本。 三十七、 盤盈的存貨，一般應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)費(fèi)用；盤虧或者毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款和殘料價(jià)值之后，應(yīng)當(dāng) 相應(yīng)計(jì)入有關(guān)費(fèi)用；其中，由于非常原因造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。 四十三、 投資人投入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗(yàn)收清單中所列金額加 5 由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)。 五十一、 固定資產(chǎn)的折舊采用直線法。在籌建期間使用，但與工程施工不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開辦費(fèi)。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈或者盤虧，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)工程成本。 六十八、 企業(yè)在籌建期間購入或投入不需要安裝的設(shè)備，也可以通過在建工程核算。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷。 八十八、 對于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表長期負(fù)債類下單列項(xiàng)目反映。 九十六、 現(xiàn)金投資，按照實(shí)際存入企業(yè)開戶銀行的金額入帳； 九十七、 實(shí)物投資，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗(yàn)收清單中所列金額入帳。 百三、 外資企業(yè)一般按照企業(yè)收到出資額時(shí)的國家外匯牌價(jià)折合其實(shí)收資本帳戶。 第十章 成本和費(fèi)用 百八、 企業(yè)在生 產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動報(bào)酬及各項(xiàng)費(fèi)用，都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。 10 百十五、 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及其他因理財(cái)活動而發(fā)生的費(fèi)用。 百二十、 營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際或者應(yīng)予收取的款項(xiàng)登記入帳。 百二十四、 企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算利潤。 百三十、 企業(yè)本年的利潤總額、應(yīng)繳納的所得稅、提取的儲備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金、分配給投資人的股利（包括本年分配的以前年度未分配利潤），以及年初未分配利潤、年初未分配利潤調(diào)整數(shù)和年末未分配利潤，均應(yīng)當(dāng)在利潤分配表中分別列項(xiàng)反映。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應(yīng)當(dāng)按照本制度三十五條的規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤余價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表其他資產(chǎn)類下單列項(xiàng)目反映；如為收益凈額，其會計(jì)處理方法可以由企業(yè)在下列三種方法中選定： 百三十六、 自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照 5 年分 期平均轉(zhuǎn)銷； 12 百三十七、 留待彌補(bǔ)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的年度虧損； 百三十八、 留待并入企業(yè)的清算收益。將該項(xiàng)外匯額度通過外匯調(diào)劑賣出取得的收入，應(yīng)當(dāng)作為匯兌損益處理。 百五十、 企業(yè)自清算開始，應(yīng)當(dāng)視作會計(jì)年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報(bào)送會計(jì)報(bào)告。 百五十六、 財(cái)務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容包括： 百五十七、 投資總額、投資構(gòu)成以及投資進(jìn)度； 百五十八、 資本變動情況； 百五十九、 生產(chǎn)經(jīng)營情況； 百六十、 盈虧情況及利潤分配情況； 百六十一、 資金變動及周轉(zhuǎn)情況； 百六十二、 外匯平衡情況； 百六十三、 主要稅費(fèi)的交納情況； 百六十四、 財(cái)產(chǎn)的盈虧損廢情況； 百六十五、 會計(jì)核算方法的變更； 百六十六、 其他有必要說明的情況。年度會計(jì)報(bào)告（包括清算會計(jì)報(bào)表）及其他重要會計(jì)檔案必須永久保存。作好月末結(jié)帳，對帳工作。 審核新的掛帳申請人，并 報(bào)請財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn) 3 保證帳單的完整準(zhǔn)確，按時(shí)將飯店客人的帳單打 印出來，及時(shí)發(fā)到客人手中，對客人提出的任何 關(guān)于帳目的問題都應(yīng)能夠圓滿解答，解決不了的 要及時(shí)反饋。 職位要求 1 具有財(cái)會專業(yè)中專以上學(xué)歷 2 具有二年以上會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn) 3 具備會計(jì)員以上職稱 28 崗位責(zé)任 1 認(rèn)真清點(diǎn)各部門交來的各種款項(xiàng)，做到單據(jù)和款 項(xiàng)核對相符 2 按財(cái)務(wù)規(guī)定做好報(bào)銷的日常工作，并做好每天現(xiàn) 金盤存，與帳目核對工作 , 及時(shí)補(bǔ)充備用金 3 認(rèn)真審核所收到的每筆支票，將正確無誤的支票 及時(shí)送交銀行 4 認(rèn)真審核每筆付款是否符合財(cái)務(wù)制度及支票申 領(lǐng)手續(xù)。 10 按“永續(xù)盤存制”在每月月末對庫存物品、食品等進(jìn)行盤點(diǎn)，必須做到帳實(shí)相符、帳帳相符，編制出月末盤點(diǎn)表 11 每月審核飯店職工、管理人員的工作餐費(fèi)及宴請費(fèi)用，審核無誤后匯總并從成本中扣除，進(jìn)入相應(yīng)費(fèi)用科目 12 及時(shí)編制食品及飲品的成本卡，為準(zhǔn)確核算成本及為廚房酒吧制定售價(jià)提供依據(jù) 13 定期或不定期與采購部 、餐飲部共同對市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)查分析，有效地控制進(jìn)價(jià)成本 14 嚴(yán)格檢查各類食品、飲品的保質(zhì)期，對接近保質(zhì)期的尚無法使用完的要及時(shí)拿出處理意見并以書面形式上報(bào)，待領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時(shí)予以處理 31 32 職位 庫房保管員 部門 財(cái)務(wù)部 上級領(lǐng)導(dǎo) 倉庫及收貨領(lǐng)班 基本職能 對所有庫房內(nèi)所存物品進(jìn)行登記、保管、控制保證庫存的最佳狀態(tài)。 職位要求 1 具有三年以上飯店物品的采購經(jīng)驗(yàn) 2 具有經(jīng)濟(jì)類中專以上學(xué)歷 3 有車本 崗位責(zé)任 1 對負(fù)責(zé)采購的每項(xiàng)物品的進(jìn)貨渠道、質(zhì)量要求、 價(jià)格等要非常清楚 2 對各部門送來的采購申請單，認(rèn)真審核，如有不 清楚的及時(shí)與填寫申請 單的部門主動溝通，并以 認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度貨比三家，在保質(zhì)的情況下詢出 最低價(jià)格，之后馬上將申請單轉(zhuǎn)采購部經(jīng)理 3 正確記錄采購情況，向有競爭能力的供應(yīng)商訂購 貨品 4 準(zhǔn)備相關(guān)采購文件，包括電話查詢、市場價(jià)格調(diào) 查等 5 根據(jù)所選供應(yīng)商的報(bào)價(jià)，落實(shí)采購定單并匯報(bào)期 間的差異 6 采購員不能押單，凡報(bào)上來的申請單均應(yīng)及時(shí)辦 理，如有特殊原因辦不了，應(yīng)及時(shí)與使用部門打 招呼 7 對經(jīng)過批準(zhǔn)同意購買的貨物要及時(shí)采購回來。 7. 急用和零星用品 二．貨艙存貨補(bǔ)充，部門新增物品及替換舊有設(shè)備或物 品采購申請及程序