【正文】 二、我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險存在的主要問題覆蓋面小，水平低。五、部分省份農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度建設(shè)總結(jié)[1]、問題與對策研究[j].東岳論叢,2009,30(4):176178 [2]“新農(nóng)?！盵j].農(nóng)村工作通訊,2009(15):1213 [3][j].現(xiàn)代經(jīng)濟探討,2007(8):4447 [4]“門檻”[j].瞭望,2007(10):2427 [5][j].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2009(24):243 [6]許照紅,郭旺,[j].農(nóng)村發(fā)展,2007(4):1415 [7]謝廣英,[j].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟,2010(1):5456 [8][j].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟,2010(6):3739 [9][j].行政與法,2010(1):6163 [10][j].未來與發(fā)展,2009(11):8285 [11][j].理論前沿,2009(24):45 [12]米紅,——以青島市城陽區(qū)為例[j].山東科技大學學報(社會科學版),2009(2):3840 [13][j].中國農(nóng)村觀察,2007(1):7179 [14]——基于對浙江省43個縣(市)的調(diào)查分析[j].消費導(dǎo)刊,2009(11):3941 [15]薛惠元,王翠琴“.新農(nóng)?！必斦a助政策地區(qū)公平性研究:基于2008年數(shù)據(jù)的實證分析[j].農(nóng)村經(jīng)濟,2010(7):9599 [16]陶紀坤“.舊農(nóng)保”與“新農(nóng)?！狈桨笇Ρ妊芯縖j].蘭州學刊,2010(6):9094 [17][18]戰(zhàn)夢霞,[j].特區(qū)經(jīng)濟,2010(2):174175 [19]鄧大松,——兼析個人、集體和政府的籌資能力[j].經(jīng)濟體制改革,2010(1):8692 [20][j].經(jīng)營管理者,2010(5):33 [21][d].蘇州:蘇州大學,2010 [22]——基于新舊農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的差異性分析[j].南都學壇,2010(4):130132 [26]劉穎,何春玲,“新農(nóng)?！毙柝斦沙掷m(xù)性支持[j].中國財政,2010(1):2425篇三：農(nóng)村養(yǎng)老保險制度研究農(nóng)村養(yǎng)老保險制度研究摘要：隨著中國城鎮(zhèn)化、工業(yè)化進程的推進，農(nóng)村戶籍人口的勞動力結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，不同農(nóng)民群體出現(xiàn)不同的養(yǎng)老保障需求。王曉潔、張晉武認為，資金籌集是社會保障制度運行的核心問題，通過政府補貼發(fā)揮政府在資金籌集中的支持和利益誘導(dǎo)作用，是加快建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度的支點所在。這五個支柱分別為:零支柱“普惠性養(yǎng)老金”、第一支柱“強制性社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金”、第二支柱“強制性個人賬戶養(yǎng)老金”、第三支柱“自愿性養(yǎng)老金”和第四支柱“非正式家庭養(yǎng)老保障”。四是體現(xiàn)普惠制原則。在目標實現(xiàn)的過程中，政府要擔當管理者角色。閆然指出，目前能夠領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)只占投保人數(shù)的5%左右，投保養(yǎng)老保險的人群主要是中青年人，現(xiàn)在的老年人受益面很小。同時，我國長期存在的城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)和城市化進程的快速發(fā)展，使得我國城市和農(nóng)村老年人的生活質(zhì)量存在明顯差異)縮小城鄉(xiāng)老年人的生活質(zhì)量差距，實現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，提高老年人口特別是農(nóng)村老年人的生活質(zhì)量，讓老年人共享到社會發(fā)展的成果，對進一步化解人口老齡化給社會發(fā)展帶來的危機和壓力，推動我國經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展，具有重要的理論意義與現(xiàn)實價值。土地收入和保障功能弱化。由于大量青壯年人口流向城市，未來農(nóng)村人口老齡化問題比城市更為嚴重。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：農(nóng)村人口老齡化日益嚴重。城市養(yǎng)老社會保險制度中，企業(yè)是主要的投保人，而農(nóng)村只在極少數(shù)經(jīng)濟比較發(fā)達的地區(qū)，集體企業(yè)才能為農(nóng)民提供一部分保險金補助。農(nóng)村養(yǎng)老保險制度必須充分體現(xiàn)社會保險的強制性特征，凡達到全國農(nóng)村平均收入水平以上的農(nóng)民必須投保；同時，也應(yīng)該考慮到全國各地經(jīng)濟發(fā)展水平的差異，對收入在全國平均水平以下、貧困線以上者鼓勵投保。為了達到擴大農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的目的，日本政府通過建立土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓養(yǎng)老金的制度，鼓勵農(nóng)民離開土地。4．保障水平設(shè)計缺陷。而在一個區(qū)縣的范圍內(nèi)，一些與保險有關(guān)的統(tǒng)計指標的差別很小，這就使養(yǎng)老保險制度的共濟性很差?！r(nóng)村養(yǎng)老保險的軟肋1．制度的整體設(shè)計未體現(xiàn)出社會保險的基本特征。不斷出現(xiàn)的養(yǎng)老統(tǒng)籌層面低、籌資難等問題，已使現(xiàn)有的養(yǎng)老保險制度力不從心；而傳統(tǒng)的養(yǎng)老模式與現(xiàn)實要求相距甚遠。按照行業(yè)、地區(qū)，參照企業(yè)現(xiàn)行的稅后利潤上繳比例確定資產(chǎn)的平均報酬率，將歷年來政府從企業(yè)中提取的超過這一水平的資產(chǎn)收益視為投資抽回，將國家的再投資和政府補貼視作投資追加。有媒體報道，事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的動因是財政負擔問題。（一）推動養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次的提高提高養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次，從理論上講有兩種路徑：一種思路是自下而上，從縣、地市再到省級統(tǒng)籌，從而進一步發(fā)展到全國統(tǒng)籌。此外，養(yǎng)老保險管理費用的不合理增加導(dǎo)致養(yǎng)老金開支更加“吃緊”。導(dǎo)致養(yǎng)老保險制度的實施缺乏原則性的依據(jù)，不少退休勞動者的養(yǎng)老費用被拖欠，老年人的合法權(quán)益得不到法律維護，使《中華人民共和國老年人權(quán)益保障法》缺乏實施的物質(zhì)基礎(chǔ)。（二）我國社會養(yǎng)老保險覆蓋面過窄瑞典養(yǎng)老金的覆蓋面具有普遍性，凡是達到在瑞典居住或工作的法定年限者都可以參加基本養(yǎng)老金制度。其中存在著不少問題，如覆蓋范圍不夠廣泛，大量的城鎮(zhèn)個體戶和靈活就業(yè)人員還沒有參加，基本養(yǎng)老保險的個人賬戶空帳運行，沒有真正實現(xiàn)部分積累的制度模式，難以應(yīng)對人口老齡化的需求；基本養(yǎng)老計發(fā)方法不盡合理，缺乏參保繳費的激勵約束機制；基本養(yǎng)老金的調(diào)整機制還不健全，養(yǎng)老金總體水平還不高；統(tǒng)籌層次比較低，基金調(diào)劑能力還比較弱；企業(yè)年金發(fā)展滯后，多層次的養(yǎng)老保險體系還沒有建立起來等等。企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性養(yǎng)老保險，由國家宏觀指導(dǎo)，企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。在總結(jié)我國20多年來在城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的探索和實踐經(jīng)驗，經(jīng)過充分的調(diào)研論證和2001年以來東北三省試點實踐的基礎(chǔ)上作出了改革決策。這一時期我國的養(yǎng)老保險制度實際上是企業(yè)辦保險，其特征是：企業(yè)職工的退休養(yǎng)老資金有企業(yè)從生產(chǎn)收益中籌集，并在企業(yè)營業(yè)外項目列支，按照國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放養(yǎng)老保險金，而職工個人不承擔繳納養(yǎng)老保險費的義務(wù)。這種養(yǎng)老保險制度不利于企業(yè)參與市場競爭，不利于勞動力的流動，不利于培養(yǎng)勞動者個人的自我保障意識。政府對養(yǎng)老基金管理公司的設(shè)立標準、財務(wù)狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行監(jiān)管，并要求其交納風險準備金；養(yǎng)老基金管理公司嚴格按照分散化、透明化和獨立化的原則來進行管理，基金可以用于購買政府債券、企業(yè)證券和民營化的公共設(shè)施；基金所有者達到法定退休年齡后，可以從自己選擇繳費的養(yǎng)老基金管理公司領(lǐng)取養(yǎng)老金，或者將積累的養(yǎng)老金連本帶利轉(zhuǎn)向人壽保險公司以支取年金。收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險以美、德、法等國家為代表，貫徹“選擇性”原則，即并不覆蓋全體國民，而是選擇一部分社會成員參加，強調(diào)待遇與工資收入及繳費(稅)相關(guān)聯(lián)。另外，要建立輔助的護理保險制度。因此，明確界定政府和市場在養(yǎng)老保險中的責任是十分必要的，在任何情況下的政府越位、缺位與錯位都不利于社會的發(fā)展。在人口老齡化發(fā)展迅速的今天，這個問題顯得更加緊迫。因此，這種方式可以緩解養(yǎng)老基金的給付危機，但其緩解的程度則十分有限，有待進一步研究。這三個支柱包括國家負責的基本養(yǎng)老金計劃，由雇主負責的職業(yè)養(yǎng)老金計劃，和個人養(yǎng)老投資計劃。以美國為例，壽險公司需向其展業(yè)所在的州政府納稅，大多數(shù)州征收保費稅，計稅基礎(chǔ)一般是保險公司在該州所獲得的保費，年金業(yè)務(wù)可以免稅。為了對基金進行投資，還組建了加拿大養(yǎng)老基金投資委員會。再次，養(yǎng)老保險的內(nèi)含報酬率有降低的趨勢，并且預(yù)計未來的報酬會繼續(xù)降低。與此同時，企業(yè)向員工提供多種不同的組合投資計劃，員工可任選一種進行投資，其收益歸401K賬戶，免稅但投資風險自擔。日本個人所得稅法規(guī)定：人壽保險費支出，國家稅免稅最高額為5萬日元，地方稅免稅額最高為 。而政府由養(yǎng)老金的主要提供者轉(zhuǎn)換為養(yǎng)老金市場的規(guī)范和監(jiān)管者。越早投保,對己有利。還可在年老時自愿將其房產(chǎn)抵押給養(yǎng)老院 ,經(jīng)公證后入住老年公寓 ,并終身免交一切費用 ,而房屋產(chǎn)權(quán)將在老人逝世后歸養(yǎng)老院所有。它們是建立在自愿的基礎(chǔ)之上，在國家強制實施的社會養(yǎng)老保險之外，通過合同形式確立的一種較高水平的生活保障。國家基本養(yǎng)老保險計劃主要是由我國社會保障體系中的社會保險來提供的，它是由國家通過立法形式，為依靠勞動收入生活的工作人員及其家屬保持基本生活條件，促進社會安定而舉辦的保險。“十二五”期間，將出現(xiàn)第一個老年人口增長高峰，人口老齡化進程將加快。目前我國以個人賬戶上的個人繳費積累作為當前職工退休以后領(lǐng)取養(yǎng)老金的憑證，但實際上許多基金計劃的個人賬戶卻只是一個空賬或部分空賬。1959 年李光耀領(lǐng)導(dǎo)的新加坡人民行動黨在馬來亞的新加坡自治州執(zhí)政，特別是 1965年建立共和國以后，把它擴展為一個覆蓋整個社會的社會保障體系。我國目前主要靠政府或政府職能部門頒布行政法規(guī)和一般性文件來推行，缺少新制度建立初應(yīng)有的權(quán)威性和嚴肅性，這種立法的滯后嚴重影響了養(yǎng)老制度建設(shè)的進程。（2）我國養(yǎng)老保險制度供養(yǎng)人數(shù)增長迅速。國外發(fā)展市場經(jīng)濟時間較長，如高福利國家瑞典等已經(jīng)從養(yǎng)老保險制度的發(fā)展中不斷總結(jié)經(jīng)驗，并積累下來相當規(guī)模的養(yǎng)老保險基金。而國外是在積累相當?shù)酿B(yǎng)老保險基金，而且社會人口老齡化的速度還沒有我們快。國內(nèi)外養(yǎng)老保險制度的差異分析（1）國內(nèi)外養(yǎng)老保險模式的差異分析。同時由于資本市場還不具備大規(guī)模發(fā)展非銀行金融機構(gòu)的條件，以及中國的特殊政治經(jīng)濟環(huán)境，養(yǎng)老保險基金還不可能被允許像智利那樣由私人公司托管。另外各項“取之于民、用之于民”的基金管理還沒有置于公眾的監(jiān)督之下，假如能夠定期在新聞媒介上公布基金的使用情況、或者成立獨立的監(jiān)督審計部門定期檢查，從機制上完善規(guī)范起來，那樣所謂的挪用基金的問題才會降低到最低，基金管理的漏洞問題才能得以根本解決。從上世紀90年代開始，我國開始建立了養(yǎng)老保險制度。它居于多層次的養(yǎng)老保險體系中的第二層次，由國家宏觀指導(dǎo)，企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行，一般由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險條款交費較高 ,機本上沒有保值、增值功能 ,對客戶沒有更多的吸引力 ,投保養(yǎng)老保險的客戶較少。之前 ,渣打銀行發(fā)布了名為《中國中產(chǎn)階級退休養(yǎng)老計劃》的調(diào)查報告 ,報告揭示中國有七成左右人群不了解商業(yè)養(yǎng)老保險。通過“協(xié)議退出”機制的建立，職業(yè)養(yǎng)老金計劃就成為需要政府審批、符合一定規(guī)范并能保證最低養(yǎng)老金水平的計劃。每隔兩年這筆錢占毛收入的百分比增加一個百分點，到 2008年達到 4%。第一支柱的社會保險是聯(lián)邦政府以征收社會保障稅的形式來為基礎(chǔ)公共養(yǎng)老金進行籌資，為退休人員提供了約30%～40%的替代率；第二支柱的補充養(yǎng)老保險是市場化經(jīng)營、由雇主資助的私營養(yǎng)老金計劃，也為退休人員提供了30%～40%的替代率；第三支柱是個人購買的儲蓄性養(yǎng)老保險及其他儲蓄。但是，隨著加拿大經(jīng)濟的全面發(fā)展，養(yǎng)老保障制度也面臨著嚴峻的考驗。其次是第8項加拿大養(yǎng)老金計劃的基金必須在保證計劃參與者利益最大化的前提下進行投資，并且保持收益和投資風險間的良好平衡。這些改革同時適用于注冊退休儲蓄計劃和注冊養(yǎng)老金計劃。另外，待遇水平日益提高的養(yǎng)老金計劃也使得財政備受壓力。其次，在各國養(yǎng)老基金難以保持平衡的情況下，大多數(shù)國家選擇了提高繳費率，延