【正文】 業(yè)務(wù)規(guī)章和管理制度是防范柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障，也是柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要依據(jù)。多年來，皮包公司詐騙、企業(yè)內(nèi)部員工欺詐、第三者欺詐等案件事故的發(fā)生，大多由于犯罪分子利用了銀行和客戶間信息不溝通的缺陷。二是各體系監(jiān)控信息溝通不充分，監(jiān)控結(jié)果運(yùn)用不足，整體協(xié)防作用尚不突出。例如，主體利益的差異可以通過激勵(lì)約束機(jī)制，信息不對(duì)稱可借助有效的溝通機(jī)制，柜面業(yè)務(wù)的主觀依賴性則訴求于業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化等。由于委托代理雙方作為獨(dú)立的關(guān)系主體存在，導(dǎo)致利益主體不一致和信息主體的分離，又由于時(shí)空、成本限制等原因，普遍存在代理雙方信息不對(duì)稱，所以信息失真和代理行為差錯(cuò)扭曲難以避免，銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就成為必然。客觀但可控柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)為客戶辦理賬戶開銷、現(xiàn)金存取、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)過程中由于風(fēng)險(xiǎn)控制失效使銀行或客戶資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要領(lǐng)域。柜面業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，把它消滅在萌芽狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)“零差錯(cuò)，零違規(guī)”的目標(biāo)，就要求每一個(gè)涉及柜面業(yè)務(wù)的員工必須對(duì)柜面業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)整體上的認(rèn)識(shí)，做好銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后控制,不僅僅是被動(dòng)地接受銀行各項(xiàng)規(guī)章制度的約束，而是要積極主動(dòng)地去認(rèn)識(shí)該風(fēng)險(xiǎn)的危害性，從自身做起來防范該風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而才能實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。養(yǎng)成按照規(guī)章制度要求辦事的習(xí)慣，杜絕有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象，對(duì)前臺(tái)柜員倡導(dǎo)“零錯(cuò)率”操作文化。首先，要建立良好的風(fēng)險(xiǎn)防控文化氛圍，要求思想上認(rèn)識(shí)到位。二、管理問題。五、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)型，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要指設(shè)備配置、操作系統(tǒng)等硬件軟件設(shè)施存在漏洞從而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事件。這類風(fēng)險(xiǎn)事件通過事中、事后控制能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正。萊商銀行臨沂平邑支行2011年6月15日第四篇：淺析銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防控淺析銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防控銀行，從誕生那日起，便伴隨著風(fēng)險(xiǎn)存在。制度依據(jù)：?最高人民法院關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的規(guī)定?中華人民共和國(guó)最高人民法院公告（法釋[2004]15號(hào)）（見附件10）9司法扣劃造成存單自動(dòng)銷戶的如何處理？ 解答：司法扣劃導(dǎo)致存單銷戶的，需在存單上打印的內(nèi)容直接打印在?協(xié)助扣劃存款通知書?復(fù)印件背面，該復(fù)印件附當(dāng)日憑證裝訂。制度依據(jù)：?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）8辦理協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)時(shí)，是否需要留存執(zhí)法人員身份證？解答：辦理協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)時(shí)，受理審核內(nèi)容為：有權(quán)機(jī)關(guān)工作人員是否2人以上（含），工作人員的工作證和執(zhí)行公務(wù)證等身份證件是否真實(shí)、有效，是否與協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃存款通知書填寫的查詢?nèi)艘恢?，?guī)定中身份證件是指工作證和執(zhí)行公務(wù)證，無需執(zhí)法人員身份證。（2）不需要客戶簽字確認(rèn)的，則無需收回客戶手中的回單聯(lián)。制度依據(jù)：?中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)個(gè)人人民幣銀行存款賬戶實(shí)名制的通知?（銀發(fā)[2008]191號(hào)）（見附件11）80、?掛失登記簿?是否可以跨使用？ 解答：掛失業(yè)務(wù)在掛失到解掛等環(huán)節(jié)有一定時(shí)間跨度，為保證業(yè)務(wù)記載的連續(xù)性，根據(jù)實(shí)際工作需要，?掛失登記簿?可以跨連續(xù)使用。所以，失票人不能向銀行申請(qǐng)掛失止付。在有效期內(nèi)辦理業(yè)務(wù)的，有效期結(jié)束后不需要客戶補(bǔ)充提供新的有效身份證件。制度依據(jù)：?山西省農(nóng)村信用社自助銀行管理辦法?（試行）第五章日常維護(hù)與管理第二十七條“自助銀行管理員巡檢時(shí)發(fā)現(xiàn)吞沒的銀行卡，需逐筆登記，按下列規(guī)定進(jìn)行處理”：（1）吞沒卡登記。制度依據(jù)：?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)—下冊(cè)?第十章特殊業(yè)務(wù)處理第四節(jié)存款憑證掛失業(yè)務(wù)、撤銷掛失和補(bǔ)單（第722頁(yè)）6修改、重臵密碼業(yè)務(wù)可否跨網(wǎng)點(diǎn)辦理？ 解答：可以，可在全省范圍內(nèi)任一網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行辦理。制度依據(jù)：人民銀行?大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）?（見附件16）八、特殊業(yè)務(wù)類6公證處有權(quán)查詢存款人的銀行存款嗎？ 解答：經(jīng)公證機(jī)構(gòu)審查確認(rèn)身份的繼承人，可憑公證機(jī)構(gòu)出具的?存款查詢函?查詢作為被繼承人的存款人在各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的存款信息。制度依據(jù)：?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)—下冊(cè)?第六章第八節(jié)第9題?！钡诎耸鶙l“支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記。（1）法定休假日在有效期內(nèi)，不順延。(4)如申請(qǐng)人辦理現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人，是否填寫代理付款行名稱；(5)申請(qǐng)人為單位的申請(qǐng)辦理銀行匯票時(shí)，是否在“銀行匯票申請(qǐng)書”第二聯(lián)簽章，其所加蓋的印章是否為預(yù)留銀行印鑒；(6)辦理轉(zhuǎn)賬銀行匯票的申請(qǐng)人，其賬戶余額是否足以支付銀行匯票款項(xiàng)。制度依據(jù)：?中華人民共和國(guó)票據(jù)法?第三十三條（見附件7）?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)—下冊(cè)?（第六章）第二節(jié)、第三節(jié)、第四節(jié)5柜員在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核哪些內(nèi)容？ 解答：開戶銀行受理支票需審核以下事項(xiàng):(1)支票是否使用碳素墨水或墨汁的筆填寫；(2)支票要素是否填寫正確、齊全：在支票上必須記載 的事項(xiàng)有出票日期(大寫)、付款行名稱、收款人名稱和金額(大、小寫)，出票人應(yīng)將這些事項(xiàng)填寫正確、完整，并在支票上簽章。4核心系統(tǒng)中“系統(tǒng)內(nèi)質(zhì)押”、“系統(tǒng)外質(zhì)押”、“止付”三個(gè)交易，應(yīng)如何使用？解答：用于系統(tǒng)內(nèi)貸款時(shí)，存單質(zhì)押使用“系統(tǒng)內(nèi)質(zhì)押”交易；用于他行貸款時(shí)，存單質(zhì)押使用“系統(tǒng)外質(zhì)押”交易；票據(jù)掛失時(shí)，根據(jù)法院的?止付通知書?使用“止付”交易。確認(rèn)書應(yīng)由存款行的負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章，與單位定期存單一并遞交給貸款人。制度依據(jù)：?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）4關(guān)于?定期一本通?到期支取時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何填寫?個(gè)人存（?。┛顟{條?的問題？解答：?定期一本通?到期支取時(shí)，不需要遠(yuǎn)程授權(quán)的，在?個(gè)人存（?。┛顟{條?上無需填寫金額；需要遠(yuǎn)程授權(quán)時(shí)，則需在?個(gè)人存（?。┛顟{條?“銀行打印”欄右下角處用小寫金額填寫第一次存入時(shí)的本金，且在金額前加注人民幣符號(hào)。制度依據(jù)：?會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)制度解析?（第6期）3定期存單客戶名稱與客戶身份證件姓名不符如何處理？解答: 在確認(rèn)存款所有人的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶信息進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，將客戶姓名修改正確：（1）存單不做支取交易的，對(duì)客戶定期存單進(jìn)行主體變更并掛失處理，原存單收回；七天以后進(jìn)行補(bǔ)發(fā)，補(bǔ)發(fā)后存單即為正確的客戶姓名。制度依據(jù)：?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）3不動(dòng)戶激活是否可以代理？ 解答：不動(dòng)戶激活可以代理，但需出具存款人和代理人有效身份證件原件，并留存復(fù)印件?！?辦法?中對(duì)明細(xì)賬頁(yè)的印章加蓋問題未予以明確，現(xiàn)規(guī)定如下：（1）對(duì)于重點(diǎn)、可疑賬戶，明細(xì)賬上應(yīng)加蓋單位的預(yù)留印鑒章；（2）對(duì)于非重點(diǎn)可疑賬戶，明細(xì)賬可不予加蓋單位的預(yù)留印鑒章。?人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法?(見附件5)第五十六條規(guī)定：銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶,未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。（4）其他組織辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)的，仍按照?人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法?（銀辦發(fā)[2007]74號(hào)文印發(fā)）及相關(guān)規(guī)定，錄入相關(guān)要素。（3）其他組織辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)，銀行仍按照?人民幣銀行賬戶管理辦法?及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（1）持新版營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照、改革過渡期內(nèi)使用的“一照三號(hào)”、“一照一號(hào)”營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的企業(yè)，辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，銀行不再要求其提供稅務(wù)登記證和組織機(jī)構(gòu)代碼證；持電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，已配備電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照識(shí)別機(jī)具的銀行應(yīng)予以辦理，并留存電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照影印件。”?山西省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章管理辦法?1開立網(wǎng)銀時(shí)，網(wǎng)銀開立申請(qǐng)書和網(wǎng)銀回執(zhí)應(yīng)加蓋什么印章？解答：?網(wǎng)銀開立申請(qǐng)書?加蓋業(yè)務(wù)專用章； ?網(wǎng)銀回執(zhí)?加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。制度依據(jù)：（1）?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)—下冊(cè)?，貸款業(yè)務(wù)第九節(jié)抵、質(zhì)押品中抵質(zhì)押品管理規(guī)定：抵押權(quán)證書及質(zhì)押品從入賬之 日起到注銷日止，必須視同現(xiàn)金入庫(kù)保管。如遇特殊情況，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行上門服務(wù)。制度依據(jù)：?會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)制度解析?（第6期）客戶簽名時(shí)，使用簡(jiǎn)寫或繁體字簽字是否合法有效？ 解答：有效，其簽名與其有效身份證件上的姓名一致即可。（6）完稅證明、水電煤繳費(fèi)單等稅費(fèi)憑證。制度依據(jù)：（1）?最高人民法院關(guān)于適用?中華人民共和國(guó)合同法?若干問題的解釋（二）?第五條“當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的，應(yīng)當(dāng)簽字或者蓋章。寫出下列外幣的代碼：美元英鎊、歐元港幣、加拿大元、澳大利亞元、日元、新加坡元。辦理通兌業(yè)務(wù)必須憑支付。發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)當(dāng)面收繳，加蓋字樣的戳記，使用“假幣沒收登記”交易進(jìn)行登記，記入。%，計(jì)算到期日支取本金及利息并作出相關(guān)分錄。（3）臺(tái)灣地區(qū)居民為在臺(tái)灣居住的有效身份證明。制度依據(jù)：?山西省農(nóng)村信用社客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法（試行）?第十四條 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在為自然人客戶辦理人民幣單筆5萬元以上或者外幣等值1萬美元以上現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的，要求客戶出示真實(shí)有效的身份證件或者其他身份證明文件，進(jìn)行核對(duì)并登記，客戶身份信息發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更新。制度依據(jù)：?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）辦理16周歲以下客戶業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)審核什么資料? 解答：居住在中國(guó)境內(nèi)16周歲以下的中國(guó)公民，應(yīng)由監(jiān)護(hù)人代理辦理個(gè)人銀行賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)出具監(jiān)護(hù)人的有效身份證件、可證明其監(jiān)護(hù)關(guān)系的證明文件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。本規(guī)定中“月、旬、周”均指日歷自然周期，即檢查可安排在每月、每旬、每周的任意一天。制度依據(jù)：?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)—上冊(cè)?第二章印、押、證管理“不得使用字跡不清的印章辦理業(yè)務(wù)”。制度依據(jù)：?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）2查詢/維護(hù)客戶信息，系統(tǒng)提示修改客戶次數(shù)受到限制時(shí)，應(yīng)該如何處理？解答：存量客戶信息中個(gè)人客戶名稱僅允許網(wǎng)點(diǎn)再修改一次，且可以在全省范圍內(nèi)任意網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行修改，對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)不能修改個(gè)人客戶信息的，上級(jí)財(cái)務(wù)部可以修改且不限次數(shù)。年檢：（1）對(duì)于個(gè)體工商戶申請(qǐng)開立人民幣結(jié)算賬戶以及對(duì)原有賬戶進(jìn)行年檢的，今后不再要求提交組織機(jī)構(gòu)代碼證或年檢后的組織機(jī)構(gòu)代碼證。（2）改革過渡期內(nèi)，使用“一照三號(hào)”、“一照一號(hào)”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，銀行應(yīng)按所在地工商、稅務(wù)以及質(zhì)監(jiān)部門相關(guān)規(guī)定，將編碼控制拆分為營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)、稅務(wù)登記證件號(hào)和組織機(jī)構(gòu)代碼，分別錄入賬戶管理系統(tǒng)相應(yīng)字段。（2）電子驗(yàn)印系統(tǒng)印鑒，應(yīng)在賬戶銷戶1個(gè)月后，且確認(rèn)銷戶以前所有賬務(wù)核對(duì)完畢的情況下，方可以進(jìn)行刪除。營(yíng)業(yè)經(jīng)理對(duì)客戶賬戶既不是記賬人員又不是復(fù)核人員，同時(shí)也不是電子驗(yàn)印系統(tǒng)管理員。（1）業(yè)務(wù)單獨(dú)開辦時(shí)：①單獨(dú)辦理個(gè)人賬戶開戶的，要求客戶填制?個(gè)人客戶業(yè)務(wù)申請(qǐng)書?，交易信息打印在?個(gè)人客戶業(yè)務(wù)申請(qǐng)書?上方空白處，第一聯(lián)信用社留存專夾保管，第二聯(lián)客戶留存，第三聯(lián)作為該筆業(yè)務(wù)附件，隨經(jīng)辦柜員當(dāng)日傳票整理、歸檔；②單獨(dú)辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，要求客戶填制?網(wǎng)上銀行個(gè)人客戶服務(wù)協(xié)議?、?個(gè)人客戶網(wǎng)上銀行簽約(變更)申請(qǐng)表?/?個(gè)人客戶業(yè)務(wù)申請(qǐng)書?，交易信息打印在?網(wǎng)上銀行客戶服務(wù)申請(qǐng)回執(zhí)?上，業(yè)務(wù)申請(qǐng)書、協(xié)議及回執(zhí)第一聯(lián)信用社留存專夾保管，第二聯(lián)客戶留存；③單獨(dú)辦理手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的，要求客戶填制?個(gè)人客戶業(yè)務(wù)申請(qǐng)書?（電子銀行版），交易信息打印在?網(wǎng)上銀行客戶服務(wù)申請(qǐng)回執(zhí)?上，業(yè)務(wù)申請(qǐng)書及回執(zhí)第一聯(lián)信用社專夾保管，第二聯(lián)客戶留存；④單獨(dú)辦理自助轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的，要求客戶填制?個(gè)人客戶業(yè)務(wù)申請(qǐng)書?，交易信息打印在?非核算業(yè)務(wù)處理單?上，業(yè)務(wù)申請(qǐng)書第一聯(lián)作?非核算業(yè)務(wù)處理單?附件，隨經(jīng)辦柜 員當(dāng)日傳票整理、歸檔，業(yè)務(wù)申請(qǐng)書第二聯(lián)客戶留存；⑤單獨(dú)辦理銀信通業(yè)務(wù)的，要求客戶填寫?個(gè)人客戶業(yè)務(wù)申請(qǐng)書?/?開立“銀信通”業(yè)務(wù)申請(qǐng)表?，交易信息打印在?非核算業(yè)務(wù)處理單?上，業(yè)務(wù)申請(qǐng)書第一聯(lián)作?非核算業(yè)務(wù)處理單?附件，隨經(jīng)辦柜員當(dāng)日傳票整理、歸檔，業(yè)務(wù)申請(qǐng)書第二聯(lián)客戶留存。制度依據(jù)：并銀辦發(fā)【2015】210號(hào)?關(guān)于開展2015人民幣銀行結(jié)算賬戶年檢工作的通知?3開辦銀行卡或者網(wǎng)銀業(yè)務(wù)時(shí)，是否有年齡上限要求？解答：無上限要求。（2）辦理5萬元以下的支取業(yè)務(wù)，存款人本人辦理的，無需出示有效身份證件，?個(gè)人存（?。┛顟{條?背面無需填寫“存款人”信息；代理人代為支取的，出示代理人有效身份證件，在?個(gè)人存（?。┛顟{條?背面填寫代理人信息，并在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入“代理人”信息。單位定期存單只能以質(zhì)押貸款為目的開立和使用。制度依據(jù)：?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)—下冊(cè)?“第八章貸款業(yè)務(wù)第九節(jié)抵、質(zhì)押品”中第十一條以信合通卡內(nèi)定期存款質(zhì)押的，必須轉(zhuǎn)為定期存單。（2）不得記載的要素 ：①附有條件的委托，背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力；②不確定的金額。收款人受理銀行本票時(shí)要注意的主要事項(xiàng)包括：(1)審查銀行本票是否真實(shí)；(2)票面上所記載的要素是否齊全、規(guī)范；(3)銀行本票是否在2個(gè)月的提示付款期限內(nèi)；(4)出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的銀行本票無效；密押是否更改，更改的銀行本票，銀行不予受理；其他事項(xiàng)更改是否由原記載人簽章證明，沒有按規(guī)定更改的，銀行不予受理。5作廢支票時(shí)，支票的存根聯(lián)丟失后，應(yīng)使用“收回作廢”交易還是“售出未收回作廢”交易？解答：在支票作廢時(shí)，如存根聯(lián)丟失無法收回的，由開戶單位出具證明說明丟失原因后，在系統(tǒng)中應(yīng)使用“收回作廢”交易處理，證明與支票原件同時(shí)作為憑證附件統(tǒng)一整理、歸檔。支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票授權(quán)可以授權(quán)補(bǔ)記。銀行機(jī)構(gòu)根據(jù)票據(jù)的防偽特征鑒別票據(jù)，對(duì)有可疑的票據(jù)要通過系統(tǒng)、電話、傳真等方式與出票行或承兌行確認(rèn)。制度依據(jù)：人民銀行?大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）?（見附件16）60、農(nóng)信銀、小額來賬掛賬如何處理？ 解答：農(nóng)信銀電子匯兌業(yè)務(wù)來賬：農(nóng)信銀電子匯兌業(yè)務(wù)來賬無法入賬的，應(yīng)向電子匯兌的原發(fā)起行社發(fā)出查詢，并根據(jù)查復(fù)結(jié)果進(jìn)行退匯或入賬處理，其中，通過網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、自動(dòng)存款機(jī)、自助柜員機(jī)等電子渠道發(fā)起的電子匯兌業(yè)務(wù)無法入賬的，接收行無需查詢，直接退匯。制度依據(jù)：司法