【正文】 （三）本規(guī)定由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋和修改，各地可根據(jù)本規(guī)定制定具體細(xì)則?？h級(jí)聯(lián)社對(duì)稽核部門負(fù)責(zé)人要按《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》要求，明確其參加本單位有關(guān)會(huì)議和活動(dòng)，知曉經(jīng)營(yíng)決策，并可發(fā)表意見和提出建議。辦事處及縣聯(lián)社在常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核工作中發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要事項(xiàng)或重大違規(guī)問題等，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件和信用社重大經(jīng)濟(jì)損失、造成重大影響的要及時(shí)報(bào)告。辦事處稽核主管、縣聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人工作調(diào)整變動(dòng)前應(yīng)事先向省聯(lián)社稽核部門報(bào)備。一、稽核工作報(bào)備（一）實(shí)行稽核工作計(jì)劃報(bào)備制。（三）提高稽核人員待遇，保持稽核隊(duì)伍穩(wěn)定?？h（市）聯(lián)社對(duì)農(nóng)村信用社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應(yīng)根據(jù)農(nóng)村信用社分支機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽核員每半年對(duì)所負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次全面稽核。稽核人員對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)職權(quán)做出處理，并及時(shí)將處理結(jié)果或處理意見據(jù)實(shí)上報(bào)，由于稽核部門、理事會(huì)未能及時(shí)處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)責(zé)任。。。稽核工作人員主要職權(quán)：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納等有關(guān)憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取先封后查措施；三是責(zé)成被稽核單位停止或糾正違反國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)收支；四是參加被稽核單位的有關(guān)會(huì)議，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)資料，必要時(shí)可以越級(jí)反映；五是對(duì)不適合做某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作人員，稽核人員有權(quán)向其領(lǐng)導(dǎo)提出建議予以調(diào)整；六是對(duì)具有違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定有權(quán)給予處理，對(duì)具有重大違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員有權(quán)提出處理意見。一是研究制定各項(xiàng)稽核規(guī)章制度，對(duì)轄內(nèi)稽核工作進(jìn)行規(guī)劃、部署并實(shí)施檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和指導(dǎo)；二是組織布臵轄內(nèi)農(nóng)村信用社開展專項(xiàng)稽核；三是對(duì)省級(jí)聯(lián)社、地市聯(lián)社財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行常規(guī)稽核；四是按當(dāng)前職工管理權(quán)限，對(duì)地市、縣（市）聯(lián)社高管人員在任或離任、離崗進(jìn)行常規(guī)稽核；五是組織實(shí)施轄內(nèi)稽核人員任職資格考試，頒發(fā)資格證書，開展稽核人員培訓(xùn)；六是統(tǒng)計(jì)、匯總轄內(nèi)農(nóng)村信用社稽核數(shù)據(jù)；七是統(tǒng)一規(guī)劃轄內(nèi)稽核工作電子化建設(shè)，并組織實(shí)施。（二）稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達(dá)到強(qiáng)化農(nóng)村信用社的內(nèi)部管理，促進(jìn)國(guó)家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項(xiàng)規(guī)章制度的有效落實(shí)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。一、稽核工作的總體要求和主要任務(wù)（一）農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。三、稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題（按重要性排序）。安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 12 頁(yè)鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部第四十條，本操作規(guī)程自發(fā)文之日起執(zhí)行。二、項(xiàng)目檔案包括：項(xiàng)目總結(jié)、環(huán)節(jié)小結(jié)、進(jìn)度控制等。三、稽核意見書或稽核處罰決定自送達(dá)之日起生效，送達(dá)時(shí)間為被稽核單位簽收的時(shí)間。稽核部門對(duì)稽核組提交的稽核報(bào)告、稽核意見書和稽核處罰決定初稿，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)修改，擬出稽核意見書和稽核處罰決定報(bào)派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)被稽核單位?；藞?bào)告內(nèi)容應(yīng)反映稽核工作時(shí)間、任務(wù)完成情況、被稽核單位和稽核內(nèi)容等，重點(diǎn)要反映被稽核單位內(nèi)控制度建立和落實(shí)情況、稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及上次稽核檢安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 9 頁(yè)鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部查問題的處理情況。總結(jié)會(huì)談結(jié)束或被稽核單位對(duì)“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”反饋書面意見后，稽核組應(yīng)當(dāng)向派出單位提交稽核報(bào)告。如對(duì)問題有異議時(shí)，稽核組應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，確有差錯(cuò)時(shí)應(yīng)進(jìn)行更正；如不能達(dá)成共識(shí)，稽核組應(yīng)當(dāng)將雙方分歧詳細(xì)記錄在案。上述材料應(yīng)當(dāng)按問題分類并排列序號(hào)，“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”援引上述材料時(shí)應(yīng)當(dāng)寫明其序號(hào)。第二十六條，現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束。第二十五條，記錄稽核工作底稿。根據(jù)稽核目的和范圍，了解被稽核單位相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況及其制度建設(shè)、崗位設(shè)置、授權(quán)管理等內(nèi)部控制措施；運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)觀察、實(shí)地檢查等方法，對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，分析、評(píng)估內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性。第四章稽核實(shí)施安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 4 頁(yè)鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部第十九條，進(jìn)場(chǎng)會(huì)議。第十五條，制定、報(bào)批稽核方案?；私M可根據(jù)工作需要分為若干專業(yè)工作小組，每個(gè)小組至少應(yīng)由兩人組成，保證各項(xiàng)稽核內(nèi)容均有適當(dāng)形式的復(fù)核。第九條，稽核組組員職權(quán)。代表稽核組派出單位，完成與被稽核單位溝通接洽事宜；提出稽核工作要求和指導(dǎo)性意見，分階段聽取稽核組長(zhǎng)的匯報(bào)，了解稽核工作開展情況；對(duì)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行協(xié)調(diào)、核實(shí)，并及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第五十條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。第四十四條 縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）對(duì)轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實(shí)施后續(xù)稽核?；藞?bào)告及附件經(jīng)稽核組同級(jí)主管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向被稽核單位和有關(guān)部門正式行文下發(fā)?；私M根據(jù)擬檢查的內(nèi)容確定需調(diào)閱的原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿、各種報(bào)表、合同、票據(jù)、文件等資料，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；（六）調(diào)查取證。第七章 稽核檢查方式第三十八條 稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目，可采取以下稽核方式對(duì)被稽核對(duì)象進(jìn)行稽核：（一）現(xiàn)場(chǎng)稽核。第三十一條 稽核監(jiān)督部門有權(quán)向轄區(qū)內(nèi)被稽核單位派出稽核監(jiān)督員，對(duì)被稽核監(jiān)督單位實(shí)施日?；吮O(jiān)督?？h級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）常規(guī)性稽核的主要內(nèi)容：各項(xiàng)管理制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況；庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)的核對(duì)情況；表內(nèi)表外科目核算情況；財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性情況；其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等過度性資金的收支情況；大額貸款及農(nóng)戶小額信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購(gòu)建、管理情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實(shí)性、合規(guī)性情況；往來業(yè)務(wù)核對(duì)情況；重要空白憑證的管理、使用情況；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行、管理的安全性、合規(guī)性情況；結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)情況；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例變化情況；安全保衛(wèi)制度落實(shí)情況等。第十八條 根據(jù)需要設(shè)立總稽核。（一）省聯(lián)社稽核部的稽核人員由省聯(lián)社理事會(huì)聘任，直接對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)，具有獨(dú)立開展工作的權(quán)利；（二）各市聯(lián)社、辦事處擬聘用的稽核人員，必須通過省聯(lián)社稽核部的資格審核，核準(zhǔn)后方可上崗，人員可由省聯(lián)社根據(jù)稽核工作需要統(tǒng)一調(diào)配使用。第八條 縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）對(duì)基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換等多種形式，稽核員的稽核責(zé)任范圍應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員每季度至少對(duì)所轄信用社進(jìn)行一次序時(shí)性稽核。第二條 按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，遼寧省農(nóng)村信用社實(shí)行“垂直管理、上掛下查”的內(nèi)部稽核管理制度。第六條 稽核監(jiān)督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、客觀公正、保守秘密。第十一條 稽核人員與被稽核審計(jì)單位或稽核審計(jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系，可能影響工作公正開展時(shí)，稽核人員應(yīng)當(dāng)予以回避。第十五條 市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動(dòng)須經(jīng)上一級(jí)稽核部門同意。第五章 稽核監(jiān)督工作任務(wù)及分工第二十二條 省聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：（一）研究制定遼寧省各項(xiàng)稽核規(guī)章制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對(duì)遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)；（二）組織布署轄內(nèi)稽核監(jiān)督部門開展專項(xiàng)稽核；（三）年終對(duì)省聯(lián)社、市聯(lián)社管理費(fèi)收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核；（四）對(duì)市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核；（五）匯總、報(bào)告遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作情況；（六）培訓(xùn)轄內(nèi)稽核人員，組織稽核工作經(jīng)驗(yàn)交流；（七）與科技部門密切配合，統(tǒng)一開發(fā)稽核工作軟件等。第二十八條 稽核監(jiān)督部門實(shí)施稽核檢查時(shí)，根據(jù)工作需要，有權(quán)依法采用必要的方式獲取有關(guān)資料，被稽核對(duì)象不得隱匿、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄。第三十六條 稽核部門進(jìn)行稽核審計(jì)時(shí)，有權(quán)就稽核審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被稽核審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)根據(jù)需要召開座談會(huì)或匯報(bào)會(huì)議，并取得相關(guān)的證明材料。根據(jù)稽核立項(xiàng)，成立稽核小組制定稽核工作方案；（三）發(fā)出稽核通知。對(duì)已核實(shí)的問題應(yīng)當(dāng)按類別和性質(zhì)進(jìn)行歸類、整理，認(rèn)真編寫工作底稿；（十）認(rèn)定檢查結(jié)果。（十三）稽核檔案整理?；吮O(jiān)督部門及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長(zhǎng)、主任、分管主任作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰：（一）對(duì)違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報(bào)或包庇；（二）因工作不實(shí)，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞；（三）對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題不匯報(bào)、不制止，致使造成不良后果的；（四）不按計(jì)劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。第二章職責(zé)職權(quán)第四條，稽核項(xiàng)目應(yīng)設(shè)立項(xiàng)目組，由組長(zhǎng)、主稽人、組員組成，項(xiàng)目?jī)?nèi)單項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查量大的，可再設(shè)分項(xiàng)小組長(zhǎng)。負(fù)責(zé)組織制定稽核方案；負(fù)責(zé)收集、研究背景資料等前期準(zhǔn)備工作；負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)稽核工作的組織和實(shí)施；負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)稽核工作質(zhì)量，控制稽核項(xiàng)目進(jìn)度；撰寫“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”及稽核報(bào)告，草擬稽核意見和稽核決定等有關(guān)文件，撰寫稽核項(xiàng)目總結(jié)等。項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)稽核項(xiàng)目類型制定稽核方案，明確稽核范圍和稽核重點(diǎn)。第十四條，審核分析反饋的資料。第十八條，稽核方案獲準(zhǔn)后，原則上應(yīng)將“稽核通知書”提前發(fā)送被稽核單位?；私M調(diào)閱資料應(yīng)填寫“稽核調(diào)閱資料清單”，由稽核組和被稽核單位分別保存；調(diào)閱資料應(yīng)由稽核組長(zhǎng)或其指定的專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理調(diào)、退手續(xù)。第二十四條，稽核質(zhì)量控制。四、工作底稿內(nèi)容應(yīng)包括：（一）被稽核單位的名稱；（二）稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；（三）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來源，計(jì)算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)；（四）稽核人員的姓名及編制日期；（五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 6 頁(yè)鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部（六）索引號(hào)及頁(yè)號(hào)。第二十八條，形成總的稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)。二、主稽人宣讀“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”，請(qǐng)被稽核單位就有關(guān)事實(shí)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和稽核結(jié)論提出意見，進(jìn)行討論。六、對(duì)總結(jié)會(huì)談中未能澄清的事實(shí)及未能取得一致的評(píng)價(jià)意見，被稽核單位應(yīng)在總結(jié)會(huì)談后3個(gè)工作日內(nèi)以書面意見反饋稽核組。四、稽核組完成稽核報(bào)告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會(huì)談結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)完成。項(xiàng)目總結(jié)在稽核組對(duì)稽核工作進(jìn)行討論的基礎(chǔ)上，由主稽人負(fù)責(zé)起草，也可在稽核組成員中指定專人起草，由組長(zhǎng)定稿。安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操