預(yù)算分析-免費閱讀
【正文】 究竟預(yù)算應(yīng)細化到什么程度，必須聯(lián)系對職能部門授權(quán)的程度進行認真酌定。樹立全員參與意識。同時，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對預(yù)算進行了適當調(diào)整。因此本公司財務(wù)費用超支了。該項費用的節(jié)約幅度較大，主要在于實際發(fā)生額中，客戶招待費等比預(yù)算少支出了，這項費用的節(jié)約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠大于其增加的費用成本。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，公司進行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況公司在第九年年初的全面預(yù)算中。預(yù)算執(zhí)行過程中，各基層預(yù)算責任中心應(yīng)組織專門人員進行定期、不定期的現(xiàn)場監(jiān)督檢查，追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行差異要及時提交單位預(yù)算管理部門研究。相關(guān)建議措施也要結(jié)合實際，不能憑空想象，要在實際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上提出建議措施，切勿直接憑經(jīng)驗下結(jié)論。寫預(yù)算分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法。例如：企業(yè)涉及的具體業(yè)務(wù)開展情況不同，有的業(yè)務(wù)可能相對穩(wěn)定，不需要太多的分析內(nèi)容，則點到即至，而有的業(yè)務(wù)可能市場形勢發(fā)生重大變化，則需要作為重點問題進行詳細分析。管理層對預(yù)算分析報告的需求，不僅是簡單的財務(wù)數(shù)據(jù)，更關(guān)注的是財務(wù)數(shù)據(jù)背后的深層原因。缺乏可讀性的報告只會讓管理層對預(yù)算分析報告的重視程度越來越低，也使預(yù)算分析報告失去本身應(yīng)有的價值。全年預(yù)計完成主營業(yè)務(wù)收入萬元，實現(xiàn)利潤總額 萬元，完成年初預(yù)算的 %。全年預(yù)算指標完成情況良好。作為企業(yè)財務(wù)分析人員，如何寫出一份高質(zhì)量、體現(xiàn)預(yù)算管理內(nèi)容的預(yù)算分析報告顯得尤為重要。例如人民幣匯率機制調(diào)整，對企業(yè)外匯業(yè)務(wù)造成一定影響，直接影響到預(yù)算指標中的財務(wù)費用，分析報告中應(yīng)當有針對性的提出解決辦法，提請管理層參考。同時可以把有關(guān)的數(shù)字指標，用 Excel圖表的形式表現(xiàn)出來，直觀簡潔地表達出預(yù)算分析的成果，清晰地顯示出各指標之間的差異及變動趨勢，使財務(wù)分析更形象、更具體。對于預(yù)算管理所要求的及時反饋預(yù)算管理情況，預(yù)算分析報告必須清楚明確地揭示出財務(wù)數(shù)據(jù)所反映出的業(yè)務(wù)預(yù)算完成情況及內(nèi)外部原因，并進一步提煉綜合，昀終向管理層提交內(nèi)容充實、對決策有參考價值的預(yù)算分析報告。首先是對過去一段時期預(yù)算完成情況及預(yù)算差異的總結(jié)；其次是針對預(yù)算差異所反映出的重點問題進行分析，揭示原因，提出警示；然后是根據(jù)預(yù)算完成情況及發(fā)展趨勢，對未來一段時期的預(yù)算執(zhí)行情況進行預(yù)測分析；昀后是提出合理解決各項問題的建議及措施?！惫芾韺酉Ｍ麖念A(yù)算分析報告中獲取更多有用的參考信息，而這樣的信息需要經(jīng)過財務(wù)分析人員認真的研究整理得出，不能泛泛地談?wù)搸醉棾Ｒ?guī)措施作為建議?！惫芾韺与y以從這樣的分析中看出具體原因，也難以進一步做出判斷。實行預(yù)算管理的企業(yè)，管理層對于月度、季度、半年度、年度預(yù)算分析報告都應(yīng)非常重視。孫群/文財務(wù)分析報告是對企業(yè)一段時期內(nèi)整體運營及財務(wù)狀況的分析評價報告?！边@樣的一段話，只能讓管理層對公司財務(wù)狀況有個大概的了解，難以掌握預(yù)算的具體完成情況?！边@樣的分析明顯缺乏足夠的依據(jù)，也無法作為管理層進行全年政策調(diào)整的參考。其實要寫好預(yù)算分析報告，昀重要的就是要做到昀大程度上滿足閱讀者（主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層）的需求，真正發(fā)揮出預(yù)算分析報告的作用——反映成果、揭示問題、提出建議。全面預(yù)算管理涉及到每一個業(yè)務(wù)部門，因此預(yù)算分析報告一定要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況分析。要避免長篇大論，復(fù)雜無用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點。財務(wù)分析人員應(yīng)對企業(yè)政策，尤其是近期來企業(yè)大的方針政策有一個準確的把握，通過觀察近期經(jīng)濟管理情況或某指標發(fā)展的基本趨勢，合理預(yù)測出企業(yè)經(jīng)營情況的走勢。預(yù)算要簡明清晰:總體來說包括標題、稱謂、正文、簽署四個部分。作為企業(yè)財務(wù)分析人員，如何寫出一份高質(zhì)量、體現(xiàn)預(yù)算管理內(nèi)容的預(yù)算分析報告顯得尤為重要。三、報告對預(yù)算完成情況分析得較多，但對于未來預(yù)測分析得較少。五、報告分析重點不突出，每個月的分析報告千篇一律，只是簡單的數(shù)字更換。要注意的是，管理層的閱讀習慣通常是重點關(guān)注文章的開頭和結(jié)尾，因此在報告的開始部分可以先提煉出“內(nèi)容摘要”，讓管理層對于整篇報告的重點內(nèi)容有所了解，并對自己關(guān)心的問題進一步翻閱。三是注意內(nèi)容的精煉，重點突出，避免千篇一律。要注意的是，圖表設(shè)計一定要結(jié)合文字說明，突出重點，例如：“趨勢圖”可以直觀地反映出企業(yè)經(jīng)營效益走勢，“比例圖”可以直觀地反映出企業(yè)各項成本費用所占總成本費用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業(yè)當前超出預(yù)算數(shù)的百分比。提出的意見和改進的措施要切實可行，而不是泛泛而談，應(yīng)當直接體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理體系存在的問題，促進企業(yè)管理
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