預算分析(存儲版)
【正文】 層及時采取措施改進。各預算單位要充分利用有關政策、法規(guī)、市場、財務、業(yè)務、技術等方面的資料和預算執(zhí)行過程中的動態(tài)信息，采用科學的分析方法，從定量與定性兩個方面全面反映預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力等。第三條加強各子公司財務負責人對本公司預算管理的責任落實。按照預算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預計相對低點，當年銷售當年收回的帳款大致是收入的37%二、費用預算執(zhí)行情況公司在擴大生產(chǎn)的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過程中原料的投入，人工的耗費，設備維護維修，銷售過程中的費用，市場 開發(fā)費用，新產(chǎn)品研發(fā)費用等等。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當?shù)臏p少了本項支出。四、利潤預算本，公司在全面預算的基礎上，進行了利潤的預測，其預測比實際的利潤比較樂觀。二、預算管理中容易出現(xiàn)的問題預算缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導，在沒有企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境下進行預算管理，會重視短期活動，忽視長期目標；預算經(jīng)不起市場檢驗，預算指標缺乏彈性，缺乏對市場的應變能力；預算與企業(yè)的實踐相脫節(jié)，預算指標值缺乏必要的客觀性，難以成為考核和評價員工的有效基準；執(zhí)行預算管理過程中缺乏有效的考核與激勵措施，使考核流于形式，所有這些問題都將使預算管理的效果大打折扣。預算管理工作的推進才有可靠的基礎，才能真正地完成預算，進而順利地完成企業(yè)的經(jīng)營目標。就所承擔的工作而言，預算的實際執(zhí)行者應當是最為熟悉情況。推行全面預算管理是發(fā)達國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗之一，有利于企業(yè)提高管理水平，增強競爭力。但是，實際經(jīng)營中，本材料價格上漲幅度比公司預計的要大，因此采購支出比預算超支了5%。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國內(nèi)市場和國際市場上銷售。同時，公司根據(jù)銷售收入預算情況，編制了現(xiàn)金收入預算表。預算終了，各預算單位應對預算執(zhí)行情況及時進行全面總結(jié)分析，形成預算執(zhí)行情況報告。至于規(guī)范預算管理，你先根據(jù)你企業(yè)要實現(xiàn)的既定目標，比如說實現(xiàn)多少利潤，或者完成多少收入，對各個環(huán)節(jié)進行目標管理，采取一系列的措施進行項目跟蹤，及時反饋，作到合理有效的控制！第三篇：預算分析預算的分析第一條建立預算執(zhí)行情況分析制度。同時與年初預算數(shù)據(jù)進行比較，分析可能出現(xiàn)的差異原因，并結(jié)合具體財務分析中發(fā)現(xiàn)的重點問題，提出切實可行的建議措施。在具體分析中可以采用多種財務分析方法，例如比較分析法可以通過對比去年同期、本年預算數(shù)據(jù)與本年實際數(shù)據(jù)的差異，說明預算完成情況及差異原因；結(jié)構(gòu)分析法通過分析各項成本費用占總成本費用的比例，顯示出某項成本費用的異常；比率分析法則可以直接反映某幾項重點關注的財務指標完成情況。其實財務數(shù)據(jù)并不只是數(shù)字的簡單拼湊和加總，每一個財務數(shù)據(jù)背后都包含著非常豐富的業(yè)務情況變化。預算分析報告的正文建議分為以下幾部分：已完成預算情況總結(jié)、重點問題分析、未來預算完成情況預測、相關的建議措施。例如：“1～6月份雖然效益完成情況較好，但是要完成全年預算，還需要繼續(xù)加強對預算的監(jiān)控。例如：“2005年 1～6月實現(xiàn) 業(yè)務收入 萬元，比上年同期增加 %，完成預算的%，其中主要來源于 業(yè)務增長，比上年同期增加 28%。通過預算分析，不僅能及時掌握預算的執(zhí)行情況，反映預算管理的效果，而且能進一步揭示預算管理中存在的種種不足，促進管理層采取措施及時調(diào)整，不斷提高預算管理水平。但也不能因為相關業(yè)務資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財務數(shù)據(jù)做出推測，事實上，財務數(shù)據(jù)常常由于賬務處理的時間差異原因，在一定時期內(nèi)難以真正體現(xiàn)業(yè)務發(fā)展情況。五是結(jié)合預算執(zhí)行情況分析及未來業(yè)務發(fā)展方向，提出較為準確的預算完成情況預測 ,并針對預算中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的偏差，提出可靠的建議措施。雖然不同月份的預算分析報告整體框架基本保持不變，但其中內(nèi)容分析要靈活多樣，重點針對當前預算期內(nèi)的突出問題，展開具體分析。二是注意文字與數(shù)字的結(jié)合，深入分析原因，避免大量堆砌數(shù)字。有的報告雖然有 Excel圖表分析，但過于簡單，沒有形成系統(tǒng)的分析資料。例如：“預計 2005年下半年完成主營業(yè)務收入 萬元，成本費用支出萬元，實現(xiàn)利潤總額萬元。例如： “公司 2005年 1～6月共完成主營業(yè)務收入 萬元，完成全年預算的 %；主營業(yè)務成本為 萬元，占全年預算的 %；管理費用為 萬元，占全年預算的 %；完成利潤總額 萬元，完成全年預算的 %。第一篇：預算分析全面預算管理的逐漸推廣，財務分析報告與預算管理的結(jié)合也愈加緊密。從目前很多企業(yè)內(nèi)部預算分析報告來看，普遍存在以下幾個問題：一、報告由大量數(shù)字堆砌而成，雖然引用很多財務數(shù)據(jù)，但大部分數(shù)據(jù)只是簡單的分析，難以提供有用的信息。由于對未來的預測有很大的未知性，因此很多報告只是簡單地預測一下全年預算指標的完成情況。有的報告只有簡單的數(shù)字和文字說明，缺少直觀的圖表分析。在結(jié)尾部分可以“總結(jié)分析”
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