【正文】 （）對 錯(cuò)【正確答案】對 【您的答案】1單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。（）對 錯(cuò)【正確答案】對 【您的答案】事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。 A B CD【正確答案】A 【您的答案】1事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出稱為（）。 A B CD【正確答案】D 【您的答案】1強(qiáng)調(diào)建立內(nèi)部控制監(jiān)督制度，通過內(nèi)部（）進(jìn)行內(nèi)控的定期不定期監(jiān)督。 A B CD【正確答案】C 【您的答案】根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。第六十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。第四十九條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。（四）建立責(zé)任追究制度。（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。第四十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。第三十七條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。全面審核各類單據(jù)。第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。第十二條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：（一）不相容崗位相互分離。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。（五）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。第十條 單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部控制工作的組織情況。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第四條 單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。對內(nèi)控制度建立健全情況以及各項(xiàng)制度的合規(guī)性、合理性和可行性進(jìn)行指導(dǎo)和評估。財(cái)政部門負(fù)責(zé)牽頭組織協(xié)調(diào)行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》貫徹落實(shí)和內(nèi)部控制制度建設(shè)實(shí)施工作；指導(dǎo)和督促行政事業(yè)單位按照《內(nèi)控規(guī)范》開展內(nèi)控建設(shè)工作；加強(qiáng)《內(nèi)控規(guī)范》相關(guān)政策的宣傳，為貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》營造良好的輿論氛圍；組織行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將《內(nèi)控規(guī)范》作為行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重要內(nèi)容，提高行政事業(yè)單位對《內(nèi)控規(guī)范》的認(rèn)識(shí)和理解。五是提高公共服務(wù)的效率和效果。一是建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。三、《內(nèi)控規(guī)范》的主要內(nèi)容（一）內(nèi)部控制的基本概念。二、貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的原則（一）全面性原則。具體措施建議如下：單位成立領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)構(gòu)，確定牽頭部門和負(fù)責(zé)人員；二是結(jié)合單位實(shí)際，有目的的開展內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)和宣傳工作；三是針對單位各業(yè)務(wù)崗位、管理事項(xiàng)、業(yè)務(wù)流程集中查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)容忍度；四是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理、制定具體控制制度；五是在形成出臺(tái)《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》的基礎(chǔ)上，制定涉及到具體工作領(lǐng)域的《單位**（領(lǐng)域）管理內(nèi)部控制制度運(yùn)行手冊》、《單位**（領(lǐng)域）管理內(nèi)部控制評價(jià)具體辦法》和《單位**（領(lǐng)域）管理內(nèi)部控制評價(jià)工作手冊》；六定期組織專家開展指導(dǎo)論證，提出工作改進(jìn)建議，為進(jìn)一步修改和完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范》及其控制運(yùn)行、評價(jià)機(jī)制提供有價(jià)值的、建設(shè)性的意見。并將內(nèi)部控制制度建立及實(shí)施情況，列為內(nèi)部審計(jì)等日常監(jiān)督機(jī)構(gòu)的必審必查內(nèi)容，發(fā)揮好內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督作用。市財(cái)政局已和市教育局、市水務(wù)局、市交通局、市農(nóng)委等單位聯(lián)合舉辦了市直單位內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)班共8期。（）【您的答案】 錯(cuò)【正確答案】 錯(cuò)第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范多措并舉 推動(dòng)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》貫徹實(shí)施為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自2014年1月1日起在阜陽市行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面有效實(shí)施，阜陽市財(cái)政局多措并舉，積極推進(jìn)規(guī)范的貫徹實(shí)施。（）【您的答案】 錯(cuò)【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（）【您的答案】 對【正確答案】 對。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要性原則。（），提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。做好相關(guān)文件、材料的（ 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD（）的監(jiān)督。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。 【您的答案】 B 【正確答案】 B【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。 【您的答案】 D 【正確答案】 D（）派出機(jī)構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。 【您的答案】 C 【正確答案】 C，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。（）錯(cuò)誤 正確 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離，但是決策和執(zhí)行不用分離。（）錯(cuò)誤正確 單位可允許一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（）錯(cuò)誤正確 單位進(jìn)行采購時(shí)應(yīng)當(dāng)通過競爭方式擇優(yōu)選擇政府采購業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)。內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)部監(jiān)督信息與溝通17下列選項(xiàng)中，不屬于單位采購業(yè)務(wù)管理中不相容崗位的是（）。內(nèi)部控制由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層參與實(shí)施，和其他員工無關(guān) 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的 內(nèi)部控制是一種合理保證內(nèi)部控制是一種對風(fēng)險(xiǎn)的管理 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》適用的范圍不包括（）。 第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)屬于（）。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。（）正確錯(cuò)誤1政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價(jià)采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）正確錯(cuò)誤單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)該至少每月一次。（）正確錯(cuò)誤單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。（）正確錯(cuò)誤1貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。常規(guī)授權(quán) 特別授權(quán) 口頭授權(quán) 書面授權(quán) 單位大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，負(fù)責(zé)決策的應(yīng)當(dāng)為（）。黨政工作部門 大中型企業(yè) 檢察機(jī)關(guān)審判機(jī)關(guān) 財(cái)政部擬定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》并征求意見的時(shí)間為（）。流程記錄與質(zhì)疑投訴檢查 合同簽訂與驗(yàn)收招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核采購需求制定與內(nèi)部審批18行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中，屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對其他要素產(chǎn)生影響，其好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否運(yùn)行的要素是（）。（）正確錯(cuò)誤 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。（）正確錯(cuò)誤 固定資產(chǎn)的購建必須提前納入計(jì)劃和預(yù)算，以計(jì)劃和預(yù)算作為購建依據(jù)。（）錯(cuò)誤正確 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)指定經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門，對經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理。這稱為（）。 【您的答案】 B 【正確答案】 B【答案解析】 通過國務(wù)院派出機(jī)構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。 【您的答案】 D 【正確答案】 D【答案解析】 出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）。 ）工作。 【您的答案】 A, D 【正確答案】 AD【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。 、適宜、持續(xù)改進(jìn) 【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD【答案解析】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）【您的答案】 對【正確答案】 對、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。一是積極調(diào)研，完善機(jī)制建設(shè)的長效性。對指導(dǎo)單位結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，制定本單位的內(nèi)部控制規(guī)范起到了良好的效果，為2014年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的順利實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。組織擬定《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)具體辦法》，以及配套操作使用的《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)手冊》。市財(cái)政局關(guān)于貫徹《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的實(shí)施意見徐財(cái)會(huì)﹝2015﹞3號市各部、委、辦、局(公司)，市各有關(guān)單位，各區(qū)財(cái)政局，徐州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)財(cái)政局：為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，2012年11月，財(cái)政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號，以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》），自2014年1月1日起施行。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。內(nèi)部控制，是指行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。二是梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。五、貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作要求 內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)，是各相關(guān)職能部門和各行政事業(yè)單位的共同責(zé)任，需要各部門共同配合，齊抓共管，也需要各單位持之以恒，常抓不懈。（三）各行政事業(yè)單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體，要建立健全工作機(jī)制，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位工作職責(zé)和業(yè)務(wù)情況、預(yù)防腐敗的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)情況，有重點(diǎn)、分步驟實(shí)施。同時(shí)，結(jié)合評估結(jié)論，整改存在問題，進(jìn)一步促進(jìn)行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的各項(xiàng)制度，提升內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。第五條 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。第六條 單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。包括是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照