西子聯(lián)合控股公司非財務經理財務培訓-免費閱讀
【正文】 西子聯(lián)合控股 36 請您分析公司下列授權是否妥當： ?公司采購部長因公出差 ， 其將零星采購的發(fā)出訂單審批權授予某一采購員 。 ?風險控制失敗 —— 侵吞公司資產，未完成預定財務目標，提供虛假的財務報告，未遵循法律法規(guī)受到懲罰 …… ?風險分析 —— 估計風險發(fā)生的概率、評估風險的嚴重程度、制定防范風險的行動方案。 西子聯(lián)合控股 11 控制活動 ?建立合適的政策和程序，幫助公司實現(xiàn)經營目標。 ?答案：不妥當。計劃員收到合同更改要求后應通知客戶以書面方式通知公司合同管理部門，合同管理部門與客戶確認后以合同更改通知書的形式傳達給原財務、制造、發(fā)運等部門。 —— 公司內部：聘用雇員的品質、訓練方法及激勵制度，管理當局責任的改變，企業(yè)活動的性質，員工可接近資產的程度，董事會或監(jiān)督委員會不夠堅定或效率低下等。 這些政策和程序應當涵蓋： 職務分離 、審批授權、 實物控制、信息處理控制、業(yè)績評價 …… ?預防性控制 —— 防止錯誤或舞弊 通常針對大量的、重復性、程序化的交易活動 主要通過適當?shù)膷徫宦氊煼蛛x和審批授權進行控制 ?檢測性控制 —— 發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤或舞弊 通常針對個別的、頻率較少的交易活動 主要通過檢查、取證、對賬進行控制 西子聯(lián)合控股 12 監(jiān)督 ?管理層 —— 常規(guī)性 持續(xù)評估公司的風險 判斷內部控制政策和程序恰當性 檢查公司內部控制得到全面地、一貫地執(zhí)行 提交內部控制執(zhí)行情況報告 ?內、外部審計機構 —— 周期性 判斷公司建立的內部控制政策和程序是否滿足公司
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