4論企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)-免費(fèi)閱讀
【正文】 但因內(nèi)部審計(jì)屬于企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，獨(dú)立性相對(duì)較弱，為了全面保證內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，還必須借助外部的監(jiān)督力量，如請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，逐漸形成一套內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)、常規(guī)審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)、靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合的適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的監(jiān)督體系，提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)運(yùn)營效率。 （九）風(fēng)險(xiǎn)防范制度 企業(yè)在經(jīng)營中不可避免會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，客觀上要求企業(yè)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。建立主管領(lǐng)導(dǎo)定期查庫制度、銀行對(duì)賬制度，并明確貨幣資金收支的審批權(quán)限。這就要求內(nèi)控在全面的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)地進(jìn)行控制，同時(shí)要提高人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，做到高效率運(yùn)作，低成本支 出，使企 第 2 頁 共 6 頁 業(yè)在各個(gè)方面都能良性發(fā)展，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。 一、內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)遵循的原則 （一）合法合規(guī)原則 市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)必須遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，務(wù)實(shí)合法、積極靈活地制定本企業(yè)的內(nèi)控制度。 二、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的具體內(nèi)容 （一）組織機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度 單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通?？梢詣澐譃槲鍌€(gè)步驟，即授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。建立應(yīng)收款管理新機(jī)制，即實(shí)行銷售人員風(fēng)險(xiǎn)抵押金制、以回收款為主的銷售激勵(lì)機(jī)制以及應(yīng)收款損失賠償制度；二是建立應(yīng)付款內(nèi)部控制制度，發(fā)生應(yīng)付款要講效益，要有投資回報(bào)，同時(shí)建立逐級(jí)審批制。因此，應(yīng)
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