【正文】 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和銷售市場(chǎng)同是企業(yè)利潤(rùn)的源泉，兩者之間是相互聯(lián)系、相互制約、密不可分的，任何一方都不能偏廢。思想教育和業(yè)務(wù)培 訓(xùn)可以實(shí)現(xiàn)員工的自我管理，只有做到這一點(diǎn)，企業(yè)才能真正達(dá)到 ? 無(wú)為而治 ? 的管理境界。每年年初， ? 新百公司 ? 都會(huì)開(kāi)展各種員工交流活動(dòng)，樹立模范形象，化解各種矛盾，這不但降低了公司內(nèi)耗，而且密切了員工之間的感情，從而進(jìn)一步提高了服務(wù)意識(shí)和服務(wù)水平。四川川橡集團(tuán)是一家大型橡膠生產(chǎn)企業(yè)，為強(qiáng)化設(shè) 備管理，層層落實(shí)責(zé)任，集團(tuán)要求更換備件或維修設(shè)備必須有標(biāo)記并明確各級(jí)人員的職責(zé)，采購(gòu)人、更換人、焊接人、使用時(shí)間要有詳細(xì)的顯示臺(tái)賬，使每項(xiàng)工作有人做、有人查、有人考核，從而為企業(yè)提供了保障。如果物料的使用價(jià)值轉(zhuǎn)移較慢，生產(chǎn)工具的作用遲遲難以發(fā)揮，就必然會(huì)延長(zhǎng)生產(chǎn)的時(shí)間，從而提高了生產(chǎn)的 ? 時(shí)間成本 ? 或降低了產(chǎn)品的 ? 時(shí)間價(jià)值 ? ，這對(duì)于迅速把握市場(chǎng)是極為不利的。對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)上一切易燃、易爆、有毒、容易造成污染和引起安全事故的物料要實(shí)行隔離和特殊定置，劃分警戒區(qū)并派專人嚴(yán)格管制，防止意外事故發(fā)生。走進(jìn)這些企業(yè)，現(xiàn)場(chǎng)管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施的生產(chǎn)車間，映入眼簾的往往是物料、半成品亂堆亂放，地面臟亂不堪，雜物堆積，通道堵塞，作業(yè)面狹窄， ? 臟、亂、差 ? 的情況比較嚴(yán)重。一種無(wú)效勞動(dòng)屬于生產(chǎn)積壓產(chǎn)品的勞動(dòng)。 浪費(fèi)嚴(yán)重 企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的浪費(fèi)是現(xiàn)場(chǎng)管理中不可回避的一個(gè)問(wèn)題，而這個(gè)問(wèn)題在某些國(guó)有企業(yè)中尤為嚴(yán)重。絕大多數(shù)企業(yè)都將其主要的物力、財(cái)力和精力等投入到了市場(chǎng)管理當(dāng)中，以至于忽視了對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的管理?，F(xiàn)場(chǎng)管理是我們企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，同時(shí)，它也是企業(yè)整體管理工作中最重要的組成部分?；谶@點(diǎn)認(rèn)識(shí)，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在充分發(fā)揮科室特色的基礎(chǔ)上， 注重引進(jìn)國(guó)際國(guó)內(nèi)先進(jìn)醫(yī)療技術(shù)和設(shè)備，加強(qiáng)考核醫(yī)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)水平。 改善醫(yī)院就醫(yī)環(huán)境。 由于大多數(shù)企業(yè)的前身為國(guó)有企業(yè)，改制變成股份制企業(yè)后，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、也都是原企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人，他們相互之間 存在這錯(cuò)綜復(fù)雜的利益關(guān)系。 （二）內(nèi)部審計(jì)范圍窄 隨著社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的范圍也在不斷拓寬，但是企業(yè)開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)主要是財(cái)務(wù)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、離任審計(jì)開(kāi)展的較少，基本建設(shè)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)根本未開(kāi)展。內(nèi)部審計(jì)人員的職稱基本都屬于會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì) 系列或?qū)徲?jì)系列，很少有經(jīng)濟(jì)師、工程師、律師等系列， 很大程度上影響了審計(jì)的效果和權(quán)威。具體原因分析如下： 學(xué)歷層次較低。要通過(guò)落實(shí)責(zé)任追究制度，避免內(nèi)控機(jī)制空轉(zhuǎn)的情況發(fā)生。通過(guò)明確這些具體的、量化的標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的可操作性，確保自我調(diào)控促進(jìn)規(guī)范的效果。 量化控制標(biāo)準(zhǔn)，突出內(nèi)控制度的可操作性 內(nèi)控機(jī)制的可操作性是發(fā)揮內(nèi)控有效性的基礎(chǔ)因素之一。要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制的意義和作用，通過(guò)狠抓全員規(guī)范經(jīng)營(yíng)意識(shí)、自律意識(shí)，營(yíng)造 ‘ 人人參與內(nèi)控，人人受益內(nèi)控 39?？氐囊馑际羌s束，內(nèi)控就是指自我約束。通過(guò)內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)轉(zhuǎn)，能夠督促生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)或部門嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的流程和程序，對(duì)可能存在的問(wèn)題，特別是結(jié)果出現(xiàn)偏差和問(wèn)題時(shí)，按照流程的預(yù)先設(shè)計(jì)進(jìn)行調(diào)整，起到改正錯(cuò)誤、防微杜漸的效 果，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生、減輕后果所產(chǎn)生的影響或是防止相同 第 2 頁(yè) 共 23 頁(yè) 問(wèn)題再次發(fā)生。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督力度的同時(shí)，如何構(gòu)建煙草企業(yè)行之有效的內(nèi)控機(jī)制，確保 ‘ 兩煙 39。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的自我規(guī)范，是實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格規(guī)范不可或缺的前提條件和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第四是評(píng)價(jià)作用。有的單位把業(yè)務(wù)部門的所有工作機(jī)制和制度都列入內(nèi)控范圍，也是錯(cuò)誤的。的良好氛圍，按照內(nèi)控優(yōu)先監(jiān)管的原則，努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)管促內(nèi)控、內(nèi)控促自律的工作狀態(tài)。如果內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)容過(guò)于籠統(tǒng)，會(huì)導(dǎo)致具體工作人員沒(méi)有執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)，機(jī)制的運(yùn)行效果必定是大打 折扣。 強(qiáng)化內(nèi)控制度與內(nèi)管工作的有機(jī)結(jié)合，發(fā)揮自律與他律的合力作用 內(nèi)控機(jī)制是內(nèi)管制度體系的重要組成部分。 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，煙草行業(yè)面臨的外部環(huán)境日益復(fù)雜，面臨的挑戰(zhàn)也越來(lái)越嚴(yán)峻，要使企業(yè)成為真正的市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)主體，就必須不斷建立和強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，從明確崗位職責(zé)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、量化工作標(biāo)準(zhǔn)、落實(shí)責(zé)任追究等方面，不斷完善內(nèi)控機(jī)制，努力推動(dòng)并實(shí)現(xiàn)企業(yè)自我完善、自我調(diào)節(jié)功能的不斷提升，努力從源頭上防范違規(guī)行為的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的規(guī)范有序，確保煙草行業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。盡管許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員從事審計(jì)工作多年或 從其他工作崗位轉(zhuǎn)為內(nèi)部審計(jì)工作，但會(huì)計(jì)理論、審計(jì)理論、業(yè)務(wù)技能很一般，在行使職責(zé)的過(guò)程中提出的問(wèn)題往往不能切中 第 7 頁(yè) 共 23 頁(yè) 要害，使內(nèi)部審計(jì)工作失去威懾力。 與社會(huì)審計(jì)缺乏必要的交流。 而開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的單位，審計(jì)的內(nèi)容主要是圍繞財(cái)務(wù)信息的可靠性、完整 性、合法性來(lái)展開(kāi)，屬于事后審計(jì)，未能起到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。表面上企業(yè)為股份制企業(yè)，但經(jīng)營(yíng)權(quán)實(shí)際上控制在企業(yè)的決策層和經(jīng)營(yíng)層手中。 第 12 頁(yè) 共 23 頁(yè) 改善醫(yī)院整體就醫(yī)環(huán)境（如：洗刷間、開(kāi)水設(shè)備、廁所等項(xiàng)目）；改善病房就醫(yī)環(huán)境（如：增加病床數(shù)、電視、空調(diào)、床頭柜等生活設(shè)施）；加大醫(yī)務(wù)人員辦公環(huán)境的改善。在為患者進(jìn)行治療時(shí)，醫(yī)院一律給患者實(shí)行三級(jí)醫(yī)師負(fù)責(zé)制，分級(jí)進(jìn)行管理，嚴(yán)格規(guī)定各類專業(yè)人員分級(jí)開(kāi)展診療技術(shù)的規(guī)定，責(zé)任到頭，實(shí)行醫(yī)療責(zé)任追究制，并充分尊重患者家屬的知情選擇權(quán)。換言之，企業(yè)若想在日趨白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得應(yīng)得份額，就必須優(yōu)化現(xiàn)場(chǎng)管理。誠(chéng)然，企業(yè)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn) 在于產(chǎn)品能夠順利地銷售出去，但是，所有的產(chǎn)品都是在企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)的，如果現(xiàn)場(chǎng)管理混亂不堪，就很難生產(chǎn)出適銷對(duì)路的產(chǎn)品。生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)中的浪費(fèi)主要是物料的浪費(fèi)，這種浪費(fèi)可以是人為造成的，如一些員工將物料亂丟亂棄，將之視為垃圾處理。這種產(chǎn)品積壓可能是由于產(chǎn)量過(guò)多導(dǎo)致供過(guò)于求造成