3關于國有企業(yè)內(nèi)部控制思考-免費閱讀
【正文】 4 結(jié)語 綜上所述，在我國現(xiàn)有的市場經(jīng)濟環(huán)境，國有企業(yè)要想壯大，只有通過不斷地完善和加強企業(yè)內(nèi)部控制，才能取得長足的發(fā)展。根據(jù)企業(yè)的業(yè)務流程來確立企業(yè)的組織架構，明確各部門、各崗位的權責，保證監(jiān)督問責機制納入到內(nèi)控的全過程。 建立完善風險防范體系。比如一些國有企業(yè)還存在一言堂的情況， “ 三重一大 ” 事項未經(jīng)集體決策；大采購與付款業(yè)務崗位的設置不合理、對外投資決策不規(guī)范、大額資金管理不規(guī)范、工程招投標及大宗物資材料采購管理不規(guī)范、投資項目監(jiān)管和風控管理不到位、國有資產(chǎn)出租不規(guī)范、財務管理不規(guī)范和會計核算不準確、經(jīng)營及財務數(shù)據(jù)造假等情況。但在現(xiàn)實情況中，國有企業(yè)管理層的態(tài)度對于內(nèi)部控制一直不太重視，認為實施內(nèi)部控制會約束到管理層的一定權力，對于內(nèi)部控制體系的建立不是很積極；同時一些國有企業(yè)雖然建立了董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的權力結(jié)構， 第 3 頁 共 8 頁 但是不少企業(yè)董事會和經(jīng)理層權力重疊，董事長身兼總經(jīng)理的情況比比皆是，還有的監(jiān)事會領導參與企業(yè)的經(jīng)營管理，導致監(jiān)管制衡機制失去應有的作用；另外國有企業(yè)的領導權力過大，導致企業(yè)授權和審批的制度沒有落到實處，權責不分，管理混亂。存在問題 。本文闡述了我國國有企業(yè)內(nèi)部控制所面臨的現(xiàn)狀及問題，分析了這些問題產(chǎn)生的原因，提出了針對問題的幾點建議，以期對加強我國國有企業(yè)內(nèi)部控制有所改進，對進一步加快國有企業(yè)的發(fā)展提供一些幫助。 內(nèi)部控制環(huán)境的缺乏，導致法人治理結(jié)構不完善。 企業(yè)的內(nèi)部控制活動存在不規(guī)范問題。提升國有企業(yè)管理 第 5 頁 共 8 頁 層人員對內(nèi)部 控制的認識，讓企業(yè)管理層認識到內(nèi)控體系的建設是企業(yè)的基礎管理工作，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求和必由之路，是與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展息息相關的；沒有企業(yè)管理層的推動和參與，內(nèi)控體系的建立很可能流于形式。 關注管理控制活動，加強內(nèi)部管理。加強內(nèi)部審計人員的培訓和學習，努力改進和提高內(nèi)審的職能和方式，將內(nèi)審的作用由原來的事后審計轉(zhuǎn)為事中審計和事前審計為主，由查錯反舞
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