【正文】 21 一月 20237:02:42 下午 19:02:42一月 21? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023/1/21 19:02:4219:02:4221 January 2023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 一月 21一月 21Thursday, January 21, 2023? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 一月 2119:02:4219:02Jan2121Jan21? 1故人江海別，幾度隔山川。1/21/202359稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決復(fù)審? 申請(qǐng)復(fù)審的時(shí)間： 企業(yè)應(yīng)在資格有效期屆滿之前，按照本辦法第三章的規(guī)定向認(rèn)定辦公室重新提交資格復(fù)審申請(qǐng)? 復(fù)審需要提交的資料： 與申請(qǐng)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所提交的資料相同。? 資料審核 ：五部門對(duì)申報(bào)材料聯(lián)合進(jìn)行初步審查后，報(bào)送?。ㄖ陛犑?、計(jì)劃單列市）科技主管部門。 3. 當(dāng)事人對(duì)合同標(biāo)的有明確的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬約定。 2. 合同標(biāo)的為當(dāng)事人在訂立合同時(shí)尚未掌握的技術(shù)方案；對(duì)弄虛作假和欺騙行為將根據(jù)后果追究其相應(yīng)責(zé)任。 案例分析 1/21/202347稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決? 具體情況：： ITO和 BPO，完全符合規(guī)定要求。由 市商務(wù)委 出具的企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)合同執(zhí)行額登記證明。：自認(rèn)定之日起三年，期滿前復(fù)審，每年需提交相應(yīng)資料備案。1/21/202332稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決不同之處? 法律規(guī)定效力等級(jí)不同前者適用財(cái)稅 [2023]63號(hào)文，屬部門規(guī)章后者適用《企業(yè)所得稅法》，屬法律后者效力等級(jí)高于前者? 優(yōu)惠期限不同前者的有效期為： 2023年 1月 1日 2023年 12月 31日后者沒有期限限制? 優(yōu)惠地域不同前者在全國 20個(gè)技術(shù)服務(wù)外包示范性城市后者沒有地域限制1/21/202333稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決? 優(yōu)惠內(nèi)容不同： 后者只有企業(yè)所得稅 15%的稅率優(yōu)惠，前者除此之外，還享受離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營業(yè)稅；職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過企業(yè)工資總額 8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。■ 企業(yè)應(yīng)獲得有關(guān)國際資質(zhì)認(rèn)證： 包括開發(fā)能力和成熟度模型、開發(fā)能力和成熟度模型集成、 IT服務(wù)管理、信息 安全管理、服務(wù)提供商環(huán)境安全、 ISO質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等。類似銀行貸款處理、企業(yè)人力資源管理這樣的關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的外包價(jià)值，將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過簡單的軟件編碼外包。? 一般來說，它是指將公司內(nèi)部具體的業(yè)務(wù)承包給外部專門的服務(wù)提供商。建議：如符合軟件企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)申請(qǐng)軟件企業(yè)認(rèn)定。 ITO之軟件研發(fā)及外包 1/21/202316稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決? 集成電路和電子電路設(shè)計(jì)– 集成電路和電子電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)以相關(guān)技術(shù)支持服務(wù)等?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額 %的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。? 明確了復(fù)核、復(fù)審、備案、變更等事宜。服務(wù)外包? 服務(wù)外包是指企業(yè)將其非核心的業(yè) 務(wù)外包出去，利用外部最優(yōu)秀的專業(yè)化團(tuán)隊(duì)來承接其業(yè)務(wù)，從而使其專注核心業(yè)務(wù)，達(dá)到降低成本、提高效率、增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力和對(duì)環(huán)境應(yīng)變能力的一種管理模式。1/21/20232稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決專業(yè)實(shí)務(wù)著作? 主要作品：– 《中國轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)務(wù)與案例》（法律出版社，待出）– 《中國稅務(wù)律師實(shí)務(wù)》（法律出版社）– 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則深度釋解與企業(yè)應(yīng)對(duì)》（法律出版社）– 《最新企業(yè)所得稅法深度釋解與企業(yè)應(yīng)對(duì)》（法律出版社）– 《輕松學(xué)會(huì)稅務(wù)律師辦案實(shí)用技巧》（立信會(huì)計(jì)出版社）– 《輕松掌握最新稅收優(yōu)惠政策》（立信會(huì)計(jì)出版社）1/21/20233稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決前言? 服務(wù)外包最早發(fā)端于軟件行業(yè)，軟件外包產(chǎn)業(yè)經(jīng)歷了 20年左右的歷史，今天已經(jīng)發(fā)展、延伸為一個(gè)全新的，以網(wǎng)絡(luò)、通信和計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)的服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)。1/21/20235稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決主講內(nèi)容1234567? 法律規(guī)定? 申報(bào)流程? 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)? 業(yè)務(wù)范圍? 優(yōu)惠要點(diǎn)? 申報(bào)材料 (北京市 ) ? 其他相關(guān)制度8 ? 認(rèn)定管理1/21/20236稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決第一部分 法律規(guī)定? 為推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、保持對(duì)外貿(mào)易穩(wěn)定增長及增加就業(yè)機(jī)會(huì)，國務(wù)院辦公廳日前下發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展問題的復(fù)函》（ “ 國辦函 [2023]9號(hào)文件 ” ），復(fù)函同意商務(wù)部提出的促進(jìn)服務(wù)外包發(fā)展的政策措施，批準(zhǔn) 北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟(jì)南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫 等 20 個(gè)城市為中國服務(wù)外包示范城市，之前在蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)的有關(guān)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策將推廣至上述 20 個(gè)服務(wù)外包示范城市。? 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊等? 若已是軟件企業(yè)（可享受兩免三減半），可選擇適用是否申請(qǐng)認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，但若有大額營業(yè)稅的節(jié)稅需求，建議申報(bào)。 此類機(jī)構(gòu)有固定的長期的大額的技術(shù)外包服務(wù)收入，通過技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)可以享受到豐厚的稅收利益。? 兩者存在一定的交叉：從事 ITO服務(wù)的企業(yè)如果符合軟件企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，均可申請(qǐng)認(rèn)定，反之，已經(jīng)具有軟件企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)有部分從事服務(wù)外包業(yè)務(wù)。 包括但不限于：– 通關(guān)– 物流– 流通加工– 倉儲(chǔ)– 保稅物流– 采購– 整體方案設(shè)計(jì)及數(shù)據(jù)庫研發(fā)– 等各種供應(yīng)鏈上可能需要外包的業(yè)務(wù)。工作的執(zhí)行要求專家們對(duì)某一特殊領(lǐng)域、技術(shù)、行業(yè)或?qū)I(yè)具有精準(zhǔn)、高級(jí)的知識(shí)?！鲭x岸外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的 50%。 ? 合規(guī)性自查 近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為。1/21/202336稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決 第六部分 申報(bào)流程3．地（市）初審并提出推薦意見4．?。ㄖ陛犑校┙M織評(píng)審確定認(rèn)定名單6．送國家 5部委備案5．公示 核實(shí)處理無異議有異議7．公告、頒發(fā)證書1．企業(yè)網(wǎng)上注冊登記2．企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)并提交材料1/21/202337稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決? 網(wǎng)上登記、填報(bào)、提交技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定工作網(wǎng)步驟： 注冊 —— 等待確認(rèn) —— 激活 —— 填報(bào)數(shù)據(jù) —— 修改 —— 提交 —— 打印填報(bào)內(nèi)容：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)推薦表提交資料：和其他需要提交的資料裝訂成冊（一式五份并附 電子版）后報(bào)送到認(rèn)定辦公室。經(jīng)具有資質(zhì)的財(cái)務(wù)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表）。1/21/202345稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭 議 解決特別說明 北京市的申報(bào)安排 ? 2023年認(rèn)定的第一批技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)為試申報(bào)，北京市科委會(huì)對(duì)該批企業(yè)進(jìn)行重審審查；? 2023年的認(rèn)定工作預(yù)計(jì)于 3月下旬會(huì)正式啟動(dòng)，一旦啟動(dòng)，受理材料的時(shí)間會(huì)非常短（因?yàn)橐呀?jīng)對(duì)北京的認(rèn)定辦法規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行了