私立學(xué)校內(nèi)部稽核概述-免費(fèi)閱讀
【正文】 七、稽核委員之訓(xùn)練與經(jīng)驗(yàn)傳承 (一 )經(jīng)費(fèi)稽核作業(yè)手冊(cè) (二 )經(jīng)費(fèi)稽核講習(xí)會(huì) (三 )每二年改選二分之一稽核委員。 (二 )法令遵循。 四、大專院校財(cái)務(wù)舞弊個(gè)案情況 (一 )購(gòu)置土地低價(jià)高買 (二 )建築及設(shè)備採(cǎi)購(gòu)索取傭金回扣 (三 )虛報(bào)人事費(fèi)用 (人頭教師 ) (四 )支領(lǐng)獎(jiǎng)金紅利無(wú)依據(jù) (五 )內(nèi)部審核鬆散 (六 )向民間借貸利率高出正常水準(zhǔn) (七 )挪用學(xué)校資金 (八 )漏列學(xué)校收入 (九 )特定收入花光為止 (十 )代購(gòu)書籍與學(xué)生制服扣取差價(jià) (十一 )佔(zhàn)用校產(chǎn) 肆、內(nèi)部稽核委員會(huì)組織與運(yùn)作問(wèn)題探討 一、內(nèi)部稽核委員會(huì)之定位 二、內(nèi)部費(fèi)稽核委員會(huì)委員之產(chǎn)生 三、內(nèi)部稽核委員會(huì)之功能 四、內(nèi)部稽核委員會(huì)委員之稽核原則 五、內(nèi)部稽核委員會(huì)為常設(shè)或任務(wù)編組 六、內(nèi)部委員執(zhí)行職務(wù)時(shí)應(yīng)有之職權(quán)與限制 七、內(nèi)部稽核委員會(huì)委員之訓(xùn)練與經(jīng)驗(yàn)傳承 八、內(nèi)部稽核委員行使職權(quán)可能的顧慮與限制 九、內(nèi)部稽核十大步驟 一、內(nèi)部經(jīng)費(fèi)稽核委員會(huì)之定位 (一 )營(yíng)利事業(yè) (上市公司 )：隸屬董事會(huì)或總經(jīng)理。 (二 )員工士氣與動(dòng)機(jī)低落。 (五 )能利用內(nèi)部控制缺失隱藏其舞弊。 六、土地 經(jīng)本部同意，本部函請(qǐng)儘速處理在案，迄今仍未釐清並處理完竣。 四、採(cǎi)購(gòu)缺失 (2/2) ：該校重大採(cǎi)購(gòu)案（ 100萬(wàn)元以上）僅找 1家議價(jià)，未依照學(xué)校採(cǎi)購(gòu)管理作業(yè)規(guī)範(fàn)辦理；又學(xué)校拆除實(shí)驗(yàn)大樓，遺失相關(guān)實(shí)驗(yàn)大樓拆除案之內(nèi)部簽呈，違反私立學(xué)校會(huì)計(jì)制度規(guī)定。 ，有以不實(shí)匯款憑證作為核銷單據(jù)，已有製作不實(shí)單據(jù)核銷之嫌，業(yè)造成學(xué)校所報(bào)資料有蒙蔽本部補(bǔ)助款之虞。 ，其退費(fèi)款項(xiàng)直接匯入經(jīng)辦人員私人帳戶，此會(huì)計(jì)作業(yè)程序，不符合學(xué)校會(huì)計(jì)政策。 對(duì)方收取報(bào)酬，且相關(guān)設(shè)施所收取之收入未入學(xué)校帳務(wù)處理，與私立學(xué)校會(huì)計(jì)制度實(shí)施辦法第 14條規(guī)定不符。 ，且進(jìn)修部之職務(wù)加給及一級(jí)主管特別補(bǔ)助費(fèi)未訂定任何相關(guān)規(guī)定。 十、內(nèi)部稽核之目的 (一 )檢查財(cái)務(wù)及營(yíng)運(yùn)資訊的可靠性及正確性 (二 )檢查重大政策、計(jì)畫、程式及法令之遵循。根據(jù)檢討結(jié)果，對(duì)於交易循環(huán)之作業(yè)程序作必要之補(bǔ)充修正。 (四 )健全之內(nèi)部稽核功能 (專責(zé)稽核人員 )。 (三 )資產(chǎn)之保全。 內(nèi)部控制實(shí)例 現(xiàn)金及票據(jù)收入 規(guī)劃 (1)出納組應(yīng)將當(dāng)天收到的現(xiàn)金或票據(jù)於當(dāng)天銀行下班或次日十點(diǎn)前存入銀行為原則 。 內(nèi)部控制實(shí)例 固定資產(chǎn)取得作業(yè) (一 )作業(yè)程序 規(guī)劃 「 財(cái)產(chǎn)增加單 」 ， 並經(jīng)權(quán)責(zé)主管核決 。監(jiān)察人之職權(quán)如下： 。 影響 ： 於 2023至 2030年後估計(jì)有 5至 20所私立大專院校將面臨退場(chǎng)危機(jī)，其他未退場(chǎng)之學(xué)校亦將面臨裁減支出 (削減浪費(fèi)項(xiàng)目甚至裁員、減薪 …… ) 及 提升辦學(xué)品質(zhì)之壓力 ，故內(nèi)部控制制度之建立與內(nèi)部稽核之確實(shí)執(zhí)行，為強(qiáng)化私立學(xué)校經(jīng)營(yíng)體質(zhì)免受淘汰之基礎(chǔ)工程。 出生年度 人口數(shù) 入國(guó)小年度 入國(guó)中年度 入高中職年度 入大學(xué)年度 70 413,000 76 82 85 88 77 338,096 84 90 93 96 86 326,002 92 98 101 104 89 305,312 95 101 104 107 90 260,354 96 102 105 108 91 247,530 97 103 106 109 92 227,070 98 104 107 110 93 216,419 99 105 108 111 94 205,854 100 106 109 112 95 204,459 101 107 110 113 臺(tái)灣出生人口遞減表 科技大學(xué)評(píng)鑑內(nèi)容及評(píng)分 綜合校務(wù) 校務(wù)發(fā)展、教學(xué)、研究、服務(wù) 30％ 教務(wù)行政 教務(wù)行政、課程教學(xué)、學(xué)籍、圖書館及計(jì)算機(jī)中心業(yè)務(wù) 25％ 學(xué)務(wù)行政 學(xué)務(wù)行導(dǎo)師、社團(tuán)、活動(dòng)、生活輔導(dǎo)、輔導(dǎo)諮商、衛(wèi)生保健 25％ 行政支援 行政支援組織、人事業(yè)
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