私立學校內(nèi)部稽核概述-免費閱讀
【正文】 七、稽核委員之訓練與經(jīng)驗傳承 (一 )經(jīng)費稽核作業(yè)手冊 (二 )經(jīng)費稽核講習會 (三 )每二年改選二分之一稽核委員。 (二 )法令遵循。 四、大專院校財務(wù)舞弊個案情況 (一 )購置土地低價高買 (二 )建築及設(shè)備採購索取傭金回扣 (三 )虛報人事費用 (人頭教師 ) (四 )支領(lǐng)獎金紅利無依據(jù) (五 )內(nèi)部審核鬆散 (六 )向民間借貸利率高出正常水準 (七 )挪用學校資金 (八 )漏列學校收入 (九 )特定收入花光為止 (十 )代購書籍與學生制服扣取差價 (十一 )佔用校產(chǎn) 肆、內(nèi)部稽核委員會組織與運作問題探討 一、內(nèi)部稽核委員會之定位 二、內(nèi)部費稽核委員會委員之產(chǎn)生 三、內(nèi)部稽核委員會之功能 四、內(nèi)部稽核委員會委員之稽核原則 五、內(nèi)部稽核委員會為常設(shè)或任務(wù)編組 六、內(nèi)部委員執(zhí)行職務(wù)時應有之職權(quán)與限制 七、內(nèi)部稽核委員會委員之訓練與經(jīng)驗傳承 八、內(nèi)部稽核委員行使職權(quán)可能的顧慮與限制 九、內(nèi)部稽核十大步驟 一、內(nèi)部經(jīng)費稽核委員會之定位 (一 )營利事業(yè) (上市公司 )：隸屬董事會或總經(jīng)理。 (二 )員工士氣與動機低落。 (五 )能利用內(nèi)部控制缺失隱藏其舞弊。 六、土地 經(jīng)本部同意，本部函請儘速處理在案，迄今仍未釐清並處理完竣。 四、採購缺失 (2/2) ：該校重大採購案（ 100萬元以上）僅找 1家議價，未依照學校採購管理作業(yè)規(guī)範辦理；又學校拆除實驗大樓，遺失相關(guān)實驗大樓拆除案之內(nèi)部簽呈，違反私立學校會計制度規(guī)定。 ，有以不實匯款憑證作為核銷單據(jù)，已有製作不實單據(jù)核銷之嫌，業(yè)造成學校所報資料有蒙蔽本部補助款之虞。 ，其退費款項直接匯入經(jīng)辦人員私人帳戶，此會計作業(yè)程序，不符合學校會計政策。 對方收取報酬，且相關(guān)設(shè)施所收取之收入未入學校帳務(wù)處理，與私立學校會計制度實施辦法第 14條規(guī)定不符。 ，且進修部之職務(wù)加給及一級主管特別補助費未訂定任何相關(guān)規(guī)定。 十、內(nèi)部稽核之目的 (一 )檢查財務(wù)及營運資訊的可靠性及正確性 (二 )檢查重大政策、計畫、程式及法令之遵循。根據(jù)檢討結(jié)果，對於交易循環(huán)之作業(yè)程序作必要之補充修正。 (四 )健全之內(nèi)部稽核功能 (專責稽核人員 )。 (三 )資產(chǎn)之保全。 內(nèi)部控制實例 現(xiàn)金及票據(jù)收入 規(guī)劃 (1)出納組應將當天收到的現(xiàn)金或票據(jù)於當天銀行下班或次日十點前存入銀行為原則 。 內(nèi)部控制實例 固定資產(chǎn)取得作業(yè) (一 )作業(yè)程序 規(guī)劃 「 財產(chǎn)增加單 」 ， 並經(jīng)權(quán)責主管核決 。監(jiān)察人之職權(quán)如下： 。 影響 ： 於 2023至 2030年後估計有 5至 20所私立大專院校將面臨退場危機，其他未退場之學校亦將面臨裁減支出 (削減浪費項目甚至裁員、減薪 …… ) 及 提升辦學品質(zhì)之壓力 ，故內(nèi)部控制制度之建立與內(nèi)部稽核之確實執(zhí)行，為強化私立學校經(jīng)營體質(zhì)免受淘汰之基礎(chǔ)工程。 出生年度 人口數(shù) 入國小年度 入國中年度 入高中職年度 入大學年度 70 413,000 76 82 85 88 77 338,096 84 90 93 96 86 326,002 92 98 101 104 89 305,312 95 101 104 107 90 260,354 96 102 105 108 91 247,530 97 103 106 109 92 227,070 98 104 107 110 93 216,419 99 105 108 111 94 205,854 100 106 109 112 95 204,459 101 107 110 113 臺灣出生人口遞減表 科技大學評鑑內(nèi)容及評分 綜合校務(wù) 校務(wù)發(fā)展、教學、研究、服務(wù) 30％ 教務(wù)行政 教務(wù)行政、課程教學、學籍、圖書館及計算機中心業(yè)務(wù) 25％ 學務(wù)行政 學務(wù)行導師、社團、活動、生活輔導、輔導諮商、衛(wèi)生保健 25％ 行政支援 行政支援組織、人事業(yè)
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