私立學(xué)校內(nèi)部稽核概述-文庫吧在線文庫
【正文】 加。 三、一般財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素 (一 )高階管理階層間存有歧見。 (四 )能將其偷竊行為合理化。 ，與內(nèi)部控制原則不符。 ，未依學(xué)校所訂採(cǎi)購(gòu)招標(biāo)辦法執(zhí)行。 三、內(nèi)部審核缺失 (2/2) ，由總務(wù)處代收後分次轉(zhuǎn)付廠商，其代辦款項(xiàng)未於學(xué)校帳載以專戶專帳處理，與私立大專校院向?qū)W生收取代辦費(fèi)注意事項(xiàng)及私立學(xué)校建立會(huì)計(jì)制度實(shí)施辦法第 1 15條規(guī)定不符。 二、會(huì)計(jì)作業(yè)缺失 (3/3) ，未辦理估驗(yàn)即行支付工程款情形，亦未妥善留存上述工程之相關(guān)請(qǐng)購(gòu)及比議價(jià)等資料，與私立學(xué)校會(huì)計(jì)制度之一致規(guī)定第 。 ，惟學(xué)校不僅未列帳，亦未提供相關(guān)銀行之收支帳及有效之帳冊(cè)憑證供查核，與私立學(xué)校建立會(huì)計(jì)制度實(shí)施辦法第 14條規(guī)定不符。 ，學(xué)校卻以副教授聘用，與學(xué)校規(guī)定不符。 (二 )執(zhí)行內(nèi)部稽核工作之人員為內(nèi)部稽核人員，有如組織機(jī)構(gòu)之之糾察隊(duì)、紅衛(wèi)兵或啄木鳥，找出異常與脫軌之處，扮演重要但不討好之角色。 (六 )對(duì)制度內(nèi)容及執(zhí)行績(jī)效按期追蹤檢討。 (三 )健全可行之會(huì)計(jì)制度。 (二 )法令遵循。 ／物品管理系統(tǒng) 。 (二 )內(nèi)部控制意義 ：就 組織 (學(xué)校 )所訂定之規(guī)章制度研擬所應(yīng)採(cǎi)取之各種控制措施，以保護(hù)資產(chǎn)安全，提高會(huì)計(jì)資訊之可靠性及完整性，增進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率，並促使遵行規(guī)章制度與組織政策以合理保證達(dá)成預(yù)期目標(biāo)，故內(nèi)部控制為管理過程 (規(guī)劃與控制 )之一。 (二 )第十九條 學(xué)校法人置監(jiān)察人一人至三人，由董事會(huì)依捐助章程所定資格，遴聘適當(dāng)人員擔(dān)任，任期四年。 (三 )大學(xué)評(píng)鑑壓力： 設(shè)備競(jìng)賽、高級(jí)師資需求、校舍現(xiàn)代化 。 (二 )核心營(yíng)運(yùn)結(jié)餘：學(xué)雜費(fèi)收入減人事費(fèi)後之金額為核心營(yíng)運(yùn)結(jié)餘，基本上學(xué)生數(shù)最少應(yīng)達(dá) 500人核心營(yíng)運(yùn)方可達(dá)到平衡，但不表示學(xué)?？捎览m(xù)經(jīng)營(yíng)，出現(xiàn)核心營(yíng)運(yùn)失衡學(xué)校若無累積現(xiàn)金結(jié)餘填補(bǔ)虧損，將於 1至 3年內(nèi)面臨停辦命運(yùn)。 告之監(jiān)察。 。 (3)校外寄來款項(xiàng) (支票 )， 由學(xué)校收發(fā)室登錄後送出納組簽收 ， 未解存銀行前 ， 應(yīng)有適當(dāng)之控制 。 (五 )營(yíng)運(yùn)或?qū)０赣?jì)畫目標(biāo)之達(dá)成。 六、內(nèi)部控制之訂定與實(shí)施程序 (一 )訂定各部門業(yè)務(wù)之標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。 (二 )財(cái)團(tuán)法人：法人執(zhí)行機(jī)關(guān)董事長(zhǎng)及董事會(huì)。 (四 )評(píng)估資源之使用是否經(jīng)濟(jì)有效。 ，其他應(yīng)支部分支付名目未訂定相關(guān)書面敘薪標(biāo)準(zhǔn)，造成部分同職級(jí)人員支薪有差異。 。 三、內(nèi)部審核缺失 (1/2) 3節(jié)贈(zèng)禮而用途與學(xué)校業(yè)務(wù)無關(guān)之禮券支出 。 。 ，於憑證保管期限內(nèi)並無留存完整之驗(yàn)收紀(jì)錄可資查核。 七、董事會(huì)作業(yè)缺失 缺失事項(xiàng)，如董事住所有誤、財(cái)產(chǎn)目錄與會(huì)計(jì)師查核報(bào)告所列金額不符未註明原因、申請(qǐng)書缺漏附件。 (七 )遭遇工作挫折、士氣低落。 (四 )顧客、供應(yīng)商或主管機(jī)關(guān)對(duì)組織的抱怨頻繁。 (三 )財(cái)團(tuán)法人：隸屬董事會(huì)。 (四 )評(píng)估教育目標(biāo)之達(dá)成與否。 一流大學(xué)必須要有一流的內(nèi)部控制與稽核制度。 六、稽核委員執(zhí)行職務(wù)之職權(quán)與限制 (一 )無法扣押帳簿、憑證 (屬司法權(quán) )，僅可調(diào)閱、影印相關(guān)帳簿、憑證及文件，對(duì)有疑問事項(xiàng)，可請(qǐng)相關(guān)人員說明。 三、私立學(xué)校內(nèi)部稽核委員會(huì)功能 (一 )資產(chǎn)安全 ： (現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券 ) 。 (八 )存貨明顯過多。 (二 )低舞弊環(huán)境：誠(chéng)實(shí)文化 、 管理風(fēng)格開放 、 員工參與計(jì)畫 、 及全面品質(zhì)管理 。 (三 )無法適應(yīng)壓力。 ，其配車及司機(jī)薪資仍由學(xué)校支應(yīng)，與學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定不符。 ，如校門整修及校園景觀改善工程、後山坡整治工程、舊行政大樓外牆整修工程及興建誠(chéng)樸樓等工程，未依學(xué)校營(yíng)繕工程及採(cǎi)購(gòu)辦法規(guī)定辦理公告招標(biāo)。 、出納組長(zhǎng)、事務(wù)組長(zhǎng)及文書組長(zhǎng)（均由董事 3親等擔(dān)任），違反私立學(xué)校建立會(huì)計(jì)制度實(shí)施辦法第 15條之規(guī)定。 作薪資。 二、會(huì)計(jì)作業(yè)缺失 (1/3) 12條第 2項(xiàng)規(guī)定，將學(xué)年度財(cái)務(wù)報(bào)表委請(qǐng)本部認(rèn)可之會(huì)計(jì)師查核簽證。 叄、私立學(xué)校行政缺失 一、人事任用與薪資津貼發(fā)放缺失 (1/2)
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