【正文】 二 、 網(wǎng)上申報(bào) 打開(kāi)軟件，點(diǎn)擊菜單（或?yàn)g覽樹(shù)）中的“申報(bào)數(shù)據(jù)處 理” “生成上報(bào)數(shù)據(jù)” “預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”后，進(jìn)入預(yù)申報(bào) 窗口。 正式申報(bào)后的數(shù)據(jù)： 對(duì)于正式申報(bào)后的數(shù)據(jù)是被隱藏起來(lái)的，在數(shù)據(jù)錄入界面下無(wú)法瀏覽并修改，這是正?，F(xiàn)象。 ? 貨物名稱：購(gòu)進(jìn)視同自產(chǎn)貨物的名稱。 ? 申報(bào)序號(hào)：同一申報(bào)年月下，申請(qǐng)辦理核對(duì)證明的進(jìn)貨憑證自然序號(hào)。進(jìn)行此欄操作時(shí)，用戶須按出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的出口商品代碼，先到“系統(tǒng)維護(hù) 商品代碼庫(kù)維護(hù)”中選擇該商品代碼，添加到常用商品代碼庫(kù)。 ? 開(kāi)具證明國(guó)稅局：根據(jù)出具《代理出口貨物證明》的國(guó)稅局名稱填報(bào)。 十四、代理未退稅證明申請(qǐng)錄入 【業(yè)務(wù)說(shuō)明】 ? 委托出口的生產(chǎn)企業(yè)如遺失受托方（外貿(mào)企業(yè)）主管退稅機(jī)關(guān)出具的《代理出口貨物證明》而無(wú)法申請(qǐng)出口貨物免抵退稅的，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過(guò)本模塊生成《關(guān)于申請(qǐng)出具（代理出口未退稅證明）的報(bào)告》及其電子數(shù)據(jù)，向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明》，然后交受托企業(yè)據(jù)以向其主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦《代理出口貨物證明》。 ? 如該批貨物已申報(bào)退稅，如果“原代理證明號(hào)”或“原報(bào)關(guān)單號(hào)”一旦確定，則“出口發(fā)票”、“核銷單號(hào)”、“出口日期”、“申報(bào)退稅年月”、“商品代碼”、“商品名稱”、“計(jì)量單位”、“出口數(shù)量”、“原出口額（￥）”、“原實(shí)際免抵退稅額”、“原退稅率”等欄目會(huì)根據(jù)已申報(bào)情況自動(dòng)帶入。 ? 貿(mào)易性質(zhì)碼：根據(jù)需補(bǔ)辦的核銷單所對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單上注明的貿(mào)易性質(zhì)填報(bào)。 ? 核銷日期：根據(jù)外匯核銷的日期填報(bào)。此欄一經(jīng)確定，自動(dòng)產(chǎn)生“商品名稱”、“單位”。 ? 核銷單號(hào)：所丟報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的外匯核銷單號(hào)碼。 十一、補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單錄入 【業(yè)務(wù)說(shuō)明】 ? 生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）遺失后，必須在貨物出口后 6個(gè)月內(nèi)，向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦之前，通過(guò)本模塊生成《關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明）的報(bào)告》及其電子數(shù)據(jù)，向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《生產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》，并據(jù)以作為向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單的憑據(jù)。用戶也可將常用的商品代碼一次性添加到常用商品代碼庫(kù)。 ? 進(jìn)口外幣額：根據(jù)“進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單”列明的外幣到岸價(jià)金額填報(bào)。 ? 進(jìn)口日期：根據(jù)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單注明的進(jìn)口日期填報(bào)。 ? 來(lái)料登記手冊(cè)號(hào)：根據(jù)海關(guān)核發(fā)的《來(lái)料加工登記手冊(cè)》號(hào)碼填報(bào)。 ? 結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)料件（￥）：指手冊(cè)合同履行完后，為使用完的并結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)的進(jìn)口料件金額。 ? 序號(hào)：由 4位流水號(hào)構(gòu)成。 ? 美元匯率：采用其他外幣結(jié)算的應(yīng)換算成美元匯率錄入。進(jìn)行此欄操作時(shí)，用戶需按“進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單”上列明的進(jìn)口商品代碼，先到＂系統(tǒng)維護(hù) —商品代碼庫(kù)維護(hù)＂中選擇該商品代碼，添加到常用商品代碼庫(kù)。計(jì)劃分配率 =計(jì)劃進(jìn)口總值 /計(jì)劃出口總值 *100%，要求小于或等于 100%，如果“計(jì)劃分配率”大于 1，則“計(jì)劃分配率”為 1 ? 手冊(cè)有效期限：根據(jù)《加工合同備案表》上海關(guān)核定的進(jìn)料加工手冊(cè)的有效期限填列。 ? 序號(hào)：由 4位流水號(hào)構(gòu)成。手冊(cè)計(jì)劃進(jìn)口總值 /計(jì)劃出口總值。 ? 美元出口額：根據(jù)外銷發(fā)票或出口報(bào)關(guān)單上的美元出口額填報(bào)，不是美元的，根據(jù)匯率折算。 ? 出口報(bào)關(guān)單號(hào)： 12位或 21位。 五、清算備案錄入 【業(yè)務(wù)說(shuō)明】 ? 在清算期間，生產(chǎn)企業(yè)貨物已出口仍未收齊出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）或缺代理出口證明，缺出核銷單以及無(wú)出口報(bào)關(guān)單信息，無(wú)代理出口證明信息的，由出口企業(yè)填寫(xiě)《備案表》報(bào)主管退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行清算備案。進(jìn)項(xiàng)數(shù)額合計(jì) =進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額 —進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 ? 免稅貨物銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中免稅貨物銷售額填報(bào)，這里是指國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)免稅貨物。 ? 記賬憑證號(hào)：按出口貨物記賬憑證號(hào)填報(bào)。 ? 應(yīng)免抵退稅額：根據(jù)（發(fā)票金額 *退稅率）計(jì)算填報(bào)，由系統(tǒng)自動(dòng)生成，不可修改。 ? 報(bào)關(guān)單金額（￥）：根據(jù)外幣金額 *外幣匯率計(jì)算填報(bào)，由系統(tǒng)自動(dòng)生成，不可修改。 ? 出口數(shù)量：按出口貨物報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量填報(bào)。 ? 貿(mào)易性質(zhì)：按出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的“貿(mào)易方式”填報(bào)。 [錄入說(shuō)明 ] ? 所屬期：根據(jù)申報(bào)的年月填報(bào) ? 申報(bào)序號(hào)；由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，錄入 6位，申報(bào)序號(hào)允許修改，如申報(bào)序號(hào)不足 6位，前面補(bǔ)零，序號(hào)要同報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、出口發(fā)票號(hào)的裝訂順序保持一致。 三、退稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入 [業(yè)務(wù)說(shuō)明 ] ? 生產(chǎn)企業(yè)在收齊出口貨物退（免）稅單證（指出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單和出口發(fā)票等）后，按月填報(bào)退免稅申報(bào)資料及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，于次月 15日前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)管理部門或退稅部門辦理退免稅申報(bào)。 “數(shù)據(jù)關(guān)系 ”操作說(shuō)明 進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，打開(kāi)表單后，點(diǎn)擊 “數(shù)據(jù)關(guān)系 ”，系統(tǒng)即顯示出表單中各錄入項(xiàng)及數(shù)據(jù)關(guān)系，此時(shí)，用戶可以根據(jù)需要查詢錄入項(xiàng)填報(bào)要求。 ◆計(jì)劃分配率：根據(jù)進(jìn)料加工手冊(cè)登記號(hào)錄入。 ◆發(fā)票金額：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的出口發(fā)票金額錄入。 ◆外幣代碼：默認(rèn)為美元，帶入上次錄入數(shù)據(jù)。 ◆調(diào)賬標(biāo)記：由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況錄入。 ◆申報(bào)序號(hào)：自動(dòng)生成， 6位，必錄。 “免稅明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)錄入”分主、從表兩個(gè)部分： “主表”根據(jù)出口發(fā)票上的內(nèi)容錄入。 用戶注冊(cè)。 如果所使用的操作系統(tǒng)為 Windows98或Windows XP，需安裝數(shù)據(jù)庫(kù)訪問(wèn)組件。出口企業(yè)須在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單 出口退稅專用 上注明的出口日期為準(zhǔn)）起 180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。假設(shè)外匯牌價(jià) 1美元 =，“進(jìn)料加工”手冊(cè)只有一本，計(jì)劃分配率為 50%。假設(shè)外匯牌價(jià) 1美元 =元，“進(jìn)料加工”手冊(cè)只有一本，計(jì)劃分配率為 50%。 ? （二）沒(méi)有使用免稅購(gòu)進(jìn)料件，當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算舉例。這里涉及到幾個(gè)計(jì)算公式： ? 應(yīng)納稅額的計(jì)算 ? 當(dāng)期應(yīng)納稅額 =當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額 (當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 )，所計(jì)算出的結(jié)果小于 0時(shí)，說(shuō)明仍有未抵頂（或抵扣）完的進(jìn)項(xiàng)稅額，其絕對(duì)值即為當(dāng)期期末留抵稅額；所計(jì)算出的結(jié)果大于 0時(shí)，說(shuō)明已沒(méi)有未抵頂（抵扣）完的稅額，此時(shí)，當(dāng)期期末留抵稅額為 0。原辦稅員在未交清工作之前不得離職。 ? 必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物 ? 必須是出口收匯并已核銷的貨物。 ? 、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)。來(lái)料加工是由外商免費(fèi)提供原材料、零部件、元器件、生產(chǎn)加工的產(chǎn)品完全歸外商所有，由外商支配；而在進(jìn)料加工中，經(jīng)營(yíng)單位對(duì)原輔料和生產(chǎn)加工出來(lái)的成品擁有所有權(quán)。 ? 二是兩者的貿(mào)易性質(zhì)不同。 ? 。 （二）享受出口免稅的貨物范圍 ? 按現(xiàn)行規(guī)定，我國(guó)對(duì)下列出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅，主要包括以下幾個(gè)方面： ? 來(lái)料加工復(fù)出口的貨物； ? 有出口卷煙經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)出口國(guó)家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙； ? 小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口的貨物； ? 增值稅有關(guān)征稅文件規(guī)定的免稅貨物， ? 生產(chǎn)企業(yè)（包括外商投資企業(yè)）直接出口或委托代理出口的自產(chǎn)消費(fèi)稅產(chǎn)品，一律免征消費(fèi)稅。 ? （ 8）辦稅員要按照國(guó)家稅務(wù)總局、所在地國(guó)家稅務(wù)局的總體要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本企業(yè)出口退稅管理的具體方法，明確管理任務(wù)，建立管理秩序；要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)出口退稅的法規(guī)政策，對(duì)由于不正確執(zhí)行出口退稅規(guī)定或認(rèn)真審核造成退稅損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。 ? 出口貨物不予免征、抵扣的稅額的計(jì)算 ? 當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額，是指當(dāng)出口貨物征、退稅率不一致時(shí)，因退稅率小于征稅率而導(dǎo)致部分出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣和退稅，需從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出進(jìn)成本的稅額。 ? （三）使用免稅購(gòu)進(jìn)料件且征、退稅率不一致的綜合計(jì)算舉例。 ? 計(jì)算期末留抵稅額 ? 由于使用了免稅購(gòu)進(jìn)料件，因此，在計(jì)算當(dāng)期期末留抵稅額時(shí)，要先計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額。 ? 作出如下會(huì)計(jì)分錄： ? ? （ 1）國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料 ? 借：原材料 1500萬(wàn)元 ? 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 255萬(wàn)元 ? 貸：應(yīng)付賬款 (或銀行存款 ) 1755萬(wàn)元 ? （ 2）免稅進(jìn)口料件 ? 借：原材料 1620萬(wàn)元 ? 貸：應(yīng)付賬款 (或銀行存款 ) 1620萬(wàn)元 ? ? （ 1）內(nèi)銷貨物的銷售 ? 借：銀行存款 (或應(yīng)收賬款 ) 1170萬(wàn)元 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —內(nèi)銷 1000萬(wàn)元 ? 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ) 170萬(wàn)元 ? （ 2）進(jìn)料加工復(fù)出口銷售額，憑出口發(fā)票金額入賬。經(jīng)退稅部門審核，對(duì)審核有誤和出口企業(yè)到期仍未提供出口收匯核銷單的，出口貨物已退（免）稅款一律追回；未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅。 第三章 軟件的升級(jí)安裝 升級(jí)安裝（在已有版本上升級(jí)）： 升級(jí)安裝前，請(qǐng)先備份數(shù)據(jù)。 商品代碼庫(kù)的導(dǎo)入。如果一張發(fā)票上有不同類型貿(mào)易性質(zhì)的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)要將該份出口發(fā)票進(jìn)行分割，另行編號(hào)，編號(hào)規(guī)則：“出口發(fā)票號(hào)碼（ 7位） +項(xiàng)號(hào)”，項(xiàng)號(hào)有企業(yè)自定。 ◆出口發(fā)票號(hào)碼：根據(jù)企業(yè)開(kāi)具的出口貨物外銷發(fā)票號(hào)碼錄入， 12位，必錄。 ◆備注：可錄可不錄?？牲c(diǎn)擊右邊箭頭后選定。當(dāng)貿(mào)易性質(zhì)碼為 “98運(yùn)保傭 ”時(shí)， “發(fā)票金額 ”自動(dòng)帶入，均以負(fù)數(shù)反映。 ◆組成計(jì)稅價(jià)格：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，等于 “從表中發(fā)票金額 *計(jì)劃分配率 ”。 “定位 ”操作說(shuō)明： 進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，打開(kāi)表單后，點(diǎn)擊 “定位 ”，系統(tǒng)即顯示數(shù)據(jù)定位項(xiàng)目，此時(shí)用戶可根據(jù)需要選擇 “數(shù)據(jù)項(xiàng) ”并給出 “條件值 ”，然后按下 “定位 ”按鈕，系統(tǒng)即快速查詢顯示出該條件值下表單的內(nèi)容。退免稅申報(bào)的表格及電子數(shù)據(jù)包括：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”匯總表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)納稅情況匯總表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》以及管理部門、退稅部門要求報(bào)送的其他退免稅申報(bào)資料。 ? 申報(bào)批次：根據(jù)出口貨物申報(bào)月份的批次由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，所屬期為 1—12月份的， 系統(tǒng)默認(rèn)申報(bào)批次為“ 01”，不允許修改；所屬期為13月份的，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的批次從“ 01”開(kāi)始編輯。當(dāng)貿(mào)易性質(zhì) =15時(shí)，進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)必須填報(bào)。 ? 專用稅票號(hào)碼： 4位繳款書(shū)批號(hào) +7位字軌號(hào) +2位項(xiàng)號(hào)，其中， 4位繳款書(shū)批號(hào)，要把括號(hào)內(nèi) 6位專用繳款書(shū)批號(hào)中的“ 20”去掉后錄入。 ? 美元匯率：出口貨物報(bào)關(guān)單中是其他外幣的，應(yīng)換算成美元填報(bào)，該“匯率”為人民幣兌換成美元的匯率。 ? 進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)：出口貨物為進(jìn)料加工貿(mào)易的，必須填報(bào)出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)料登記手冊(cè)號(hào)。 ? 備注：可錄入也可不錄入。 ? 出口貨物免稅銷售額：由系統(tǒng)自動(dòng)生成，此金額必須與“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表”中“出口發(fā)票人民幣金額”合計(jì)數(shù)一致。 ? 上期留底稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中上期留底稅額本月數(shù)填報(bào)。逾期未備案的，各級(jí)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再受理出口企業(yè)的清算備案申報(bào)。 ? 出口日期：外銷發(fā)票或報(bào)關(guān)單上標(biāo)注的貨物出口日期。 ? 美元匯率：根據(jù)企業(yè)記賬匯率錄入。 ? 組成計(jì)稅價(jià)格：系統(tǒng)自動(dòng)生成。序號(hào)要同資料的裝訂順序保持一致。 七、進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入 【業(yè)務(wù)說(shuō)明】 ? 生產(chǎn)企業(yè)在將《進(jìn)料加工手冊(cè)》核銷前，需將該手冊(cè)項(xiàng)下的所有井口料件按月或集中一次，根據(jù)《進(jìn)料加工進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單》通過(guò)本模塊錄入，并最終通過(guò)“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”模塊生成《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù)上報(bào)主管退稅機(jī)關(guān)，作為計(jì)算實(shí)際分配率的依據(jù)，并未手冊(cè)核銷提供必要條件。用戶也可將常用的商品代碼一次性添加到常用商品代碼庫(kù)。 ? 美元到岸價(jià)：人民幣到岸價(jià)金額 247。序號(hào)要同資料的裝訂順序保持一致。 ? 其他減少進(jìn)口料件（￥）：指因發(fā)生銷售、退貨、損失等沒(méi)有參與產(chǎn)品生產(chǎn)的進(jìn)口料件人民幣金額。如果有重復(fù)的話，給出提示，且必須輸入。 ? 進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)：根據(jù)“進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單”上 9位或 18位＂海關(guān)編號(hào)＂ +0+2位項(xiàng)號(hào)。 ? 匯率：根據(jù)加工企業(yè)財(cái)務(wù)入賬匯率填報(bào)。 ? 此欄一經(jīng)確定，自動(dòng)產(chǎn)生“出口商品名稱”、“計(jì)量單位”。 【錄入說(shuō)明】 ? 所屬期：根據(jù)申報(bào)補(bǔ)辦的年月填報(bào)。 ? 運(yùn)單或提單號(hào)：所丟報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的運(yùn)單或提單號(hào)碼。 ? 出口數(shù)量：按原報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量填報(bào)。 ?