企業(yè)管理會計體系的構(gòu)建與運行培訓(xùn)教材-免費閱讀
【正文】 ? 在這一商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)組織對會計與財務(wù)信息的關(guān)注視角、利用程度與方式以及運用領(lǐng)域與范圍都發(fā)生了深刻變化 ——（ 1）企業(yè)管理當(dāng)局從關(guān)注會計與財務(wù)信息使用程序與方法，轉(zhuǎn)向更加關(guān)注財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程、管理流程、信息系統(tǒng)的協(xié)調(diào)、整合，追求會計與財務(wù)信息在管理決策支持方面的作用與能力。 ? 營利性經(jīng)營屬于現(xiàn)金來源； ? 虧損性經(jīng)營消耗系統(tǒng)現(xiàn)金會計增記或減記不影響現(xiàn)金，他們對利潤的影響必須加以調(diào)整。 ——Gerry Isom, President CEO of CIGNA Property Casualty 集中力量 協(xié)同一致 Alignment Focus 組織環(huán)境 9 銜接與協(xié)同 戰(zhàn)略 與目 標(biāo)設(shè) 定 中長期預(yù)測 規(guī)劃 目標(biāo) 年度預(yù)測 年度業(yè)務(wù) 計劃目標(biāo) 年度預(yù) 算目標(biāo) 實際指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果 預(yù)算目標(biāo)調(diào)整 滾動預(yù)測預(yù)算 規(guī)劃 戰(zhàn)略計劃 各項業(yè) 務(wù)規(guī)劃 年度業(yè)務(wù) 計劃 詳細(xì)投 資計劃 詳細(xì)發(fā) 展計劃 詳細(xì)經(jīng) 營計劃 預(yù)算編制 預(yù)算準(zhǔn)備 業(yè)務(wù)量預(yù)算 收入預(yù)算 投資計 劃匯總 資本支 出預(yù)算 經(jīng)營 計劃 說明 經(jīng)營支出預(yù)算 部門管理預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行控制、分析報告 預(yù)算執(zhí)行控制 ?預(yù)算內(nèi)事項 ?預(yù)算外事項 預(yù)算差異分 析與報告 績效報告 預(yù)算調(diào)整 正常 預(yù)算 調(diào)整 例外 預(yù)算 調(diào)整 業(yè)績管理 績效考 核指標(biāo) （部門） 績效 考核 辦法 與 獎懲 措施 資本支出預(yù)算模板 經(jīng)營支出預(yù)算模板 信息系統(tǒng)支持 規(guī)劃計劃 預(yù) 算 的 審 批 與 下 達(dá) 9 銜接與協(xié)同 經(jīng)營計劃 組織環(huán)境 生存與發(fā)展 發(fā)展與平衡 學(xué)習(xí)與創(chuàng)新 10 信息技術(shù)平臺 供應(yīng)商與客戶評估、業(yè)績評價、定價決策、利潤規(guī)劃、質(zhì)量控制 …… 外部交易平臺 內(nèi)部管理平臺 信息中心 預(yù)算與績效管理系統(tǒng)應(yīng)用 40 預(yù)算與績效管理系統(tǒng)應(yīng)用 41 ? 高效率地多維數(shù)據(jù)支持多視角預(yù)算編制模式 ,真正業(yè)務(wù)財務(wù)一體化 42 預(yù)算與績效管理系統(tǒng)應(yīng)用 企業(yè)漏斗模型 44 以價值鏈為核心 內(nèi)部物流 生產(chǎn)制造 外部物流 營銷 客服 客戶價值 45 資源配置 服務(wù)保障 風(fēng)險管控 學(xué)習(xí)管理 公司價值鏈體系 公司價值創(chuàng)造過程 以價值鏈為核心 以戓略導(dǎo)向運營管控系統(tǒng)為載體 47 用戰(zhàn)略驅(qū)動運營系統(tǒng) 48 應(yīng)用角度 以戓略導(dǎo)向運營管控系統(tǒng)為載體 49 各個子系統(tǒng)中裝的是什么藥？ 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 戰(zhàn)略定位、目標(biāo)、方針、盈利模式 運營指揮 ? 經(jīng)營計劃、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制 運營作業(yè) ? 標(biāo)準(zhǔn)指令、行動及結(jié)果記錄 測評反饋 ? 標(biāo)準(zhǔn)值、實際結(jié)果值、評判機(jī)制、運算規(guī)則 功能支持 以戓略導(dǎo)向運營管控系統(tǒng)為載體 管理會計體系如何運轉(zhuǎn) 50 戰(zhàn)略解讀與描述 計劃、指標(biāo)機(jī)制、標(biāo)準(zhǔn) 按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行并記錄 比較與評價 戰(zhàn)略制定與規(guī)劃方針 反饋機(jī)制 修訂 改進(jìn) 優(yōu)化 校正戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標(biāo) 與驅(qū)動因素 （輸出 /輸入轉(zhuǎn)換） 經(jīng)營績效目標(biāo)與指標(biāo)、機(jī)制 （輸出 /輸入轉(zhuǎn)換） 行動結(jié)果與 計劃標(biāo)準(zhǔn)比較數(shù)據(jù) （輸出 /輸入轉(zhuǎn)換） 差異 輸入 /輸出轉(zhuǎn)化 情報系統(tǒng) 按標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控執(zhí)行并記錄 運營指揮系統(tǒng) 運營作業(yè)系統(tǒng) 測評改進(jìn)系統(tǒng) 方針與目標(biāo)等 如何建立管理會計運行機(jī)制 51 1. WHO（ 誰 ） ——執(zhí)行主體，包括： ?部門 ?崗位 ?人員等 2. WHAT（ 運營什么 ） ——目標(biāo)要素，包括： ? 從客戶需求角度，運營目標(biāo)要素有 8個方面：時間、質(zhì)量、數(shù)量、成本、服務(wù)、柔性、風(fēng)險、環(huán)境。 ? 在這種深刻變革的背景下， 2023財政部高瞻遠(yuǎn)矚，適時提出大力推進(jìn)管理會計工作的指導(dǎo)方針與政策，目的是提高企業(yè)組織在戓略、營運、職能管理等各領(lǐng)域的管理決策與控制水平，推勱中國企業(yè)在創(chuàng)造價值過程中逐步實現(xiàn)會計與財務(wù)管理職能從傳統(tǒng)的“數(shù)據(jù)的提供者”轉(zhuǎn)變成為“經(jīng)營的分析者”和“未來的預(yù)報者”；將會計與財務(wù)管理人員的角色從“理財管家”轉(zhuǎn)變成為“管理策略家”和“戓略規(guī)劃家”；讓企業(yè)非財務(wù)管理者逐步從“業(yè)務(wù)型”管理丏家轉(zhuǎn)變?yōu)橥〞灶A(yù)算、成本、風(fēng)險內(nèi)控、理財、投資、管理等綜合知識、掌握運用會計信息支持管理決策技能的“綜合型”管理丏家。 3. 組
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1