【正文】 把企業(yè)的一切預(yù)算貨幣化，并具體負(fù)責(zé)企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃的編制；企業(yè)中期發(fā)展規(guī)劃的編制；企業(yè)短期經(jīng)營預(yù)算的編制。 公司創(chuàng)建于 1890年，以鋼管為主業(yè)，現(xiàn)已有 110年歷史。 設(shè)置最高經(jīng)營管理層的參謀部門，專門負(fù)責(zé)經(jīng)營預(yù)算。 ? 述職基本原則 ： ? 述職報告組成 ： ? 述職 “ 博弈 ” 獎懲 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 財務(wù)控制制度 全面預(yù)算管理制度 人力資源開發(fā)制度 生產(chǎn)管理制度 市場營銷制度 銷售管理制度 行政管理制度 研究與開發(fā)管理制度 各管理層級議事規(guī)則 決策程序和流程 企業(yè)信息系統(tǒng)管理 建立和完善管理制度體系和操作流程 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 財務(wù)部為主體的全面預(yù)算管理舉例 ? 財務(wù)制度的制定并指導(dǎo)實(shí)施 ? 全面預(yù)算及預(yù)算調(diào)整 ? 預(yù)算控制，財務(wù)報告的匯集、分析及偏差分析 ? 財務(wù)數(shù)據(jù)庫建設(shè) ? 現(xiàn)金流量的監(jiān)控與協(xié)調(diào) ? 資產(chǎn)變動及擔(dān)保抵押等事務(wù)的監(jiān)控及實(shí)施參與 ? 投資項(xiàng)目的財務(wù)風(fēng)險評估 ? 本部的財務(wù)管理及會計(jì)核算 ? 合并會計(jì)報表的編制 ? 融資 ? 稅務(wù)管理及咨詢 總公司財務(wù)部的主要職能 （發(fā)展部和綜合計(jì)劃部門配合） 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 財務(wù)部的崗位結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 財務(wù)部崗位結(jié)構(gòu)圖 經(jīng) 理 財務(wù)分析 預(yù)算監(jiān)控 會計(jì) 融資 資產(chǎn)管理 稅務(wù) 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 全面預(yù)算的編制流程（例） 董事會批準(zhǔn)的戰(zhàn)略計(jì)劃 各事業(yè)單位和部門 年度經(jīng)營目標(biāo)框架 各事業(yè)單位和部門 依據(jù)年度目標(biāo)和企業(yè)實(shí)際 編制年度預(yù)算草案 預(yù)算管理部門 按各事業(yè)單位和部門 進(jìn)行整理和匯總 預(yù)算管理部門對各預(yù)算 草案進(jìn)行初步審核 出具初審意見書 匯總報 預(yù)算統(tǒng)一格式表 預(yù)算草案（含月度） 反饋調(diào)整后的預(yù)算匯總為公司總的年度預(yù)算草案 預(yù)算委員會審核 出具審核審意見書 年度預(yù)算草案 年度預(yù)算提案 董事會審批預(yù)算提案 年度預(yù)算方案 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 編制年度預(yù)算的時間和進(jìn)度 上旬 中旬 下旬 上旬 中旬 下旬 上旬 中旬 下旬制訂年度戰(zhàn)略計(jì)劃分解為各公司部門的年度目標(biāo)各公司部門制訂預(yù)算草案預(yù)算草案的匯總與整理初審和調(diào)整審議草案形成預(yù)算提案審議提案，形成方案并及時下達(dá)十月 十二月十一月戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 各公司部門預(yù)算的構(gòu)成 年度目標(biāo) 擴(kuò)張和發(fā)展計(jì)劃 銷售預(yù)測 /銷售計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 銷售費(fèi)用計(jì)劃 管理費(fèi)用計(jì)劃 財務(wù)費(fèi)用計(jì)劃 損益預(yù)算 庫存調(diào)整 投資預(yù)算 融資預(yù)算 直接人工 直接原材料 制造費(fèi)用 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 預(yù)算樣表 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 各事業(yè)單位經(jīng)營預(yù)算報表 ——舉例 財務(wù)數(shù)據(jù) 一月 二月 三月 四月 十二月 合計(jì)產(chǎn)品銷售收入銷售貢獻(xiàn)凈利潤凈現(xiàn)金流量貨幣資金產(chǎn)成品庫存金額應(yīng)收帳款擔(dān)保貨款額度其中：對集團(tuán)外擔(dān)保額度編制單位： 單位： （ ）經(jīng)理經(jīng)營預(yù)算報表 說明： 產(chǎn)品銷售凈收入 產(chǎn)品銷售收入減銷售退回、折讓及折扣 銷售貢獻(xiàn) 產(chǎn)品銷售凈收入減材料成本 凈利潤 產(chǎn)品銷售收入扣除各種成本、費(fèi)用及稅收 凈現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動的凈現(xiàn)金流量之和 貨幣資金 包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、外幣存款、銀行匯票存款、在途資金等 產(chǎn)成品庫存金額 產(chǎn)成品庫存成本金額 應(yīng)收帳款 企業(yè)應(yīng)收而未收到的銷售貨款 擔(dān)保貨款額度 企業(yè)為其他公司貸款擔(dān)保的金額 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 一月 二月 十二月 合計(jì)金額利率金額利率金額費(fèi)用資本融資融資計(jì)劃金額利息 總計(jì)其他金融機(jī)構(gòu)項(xiàng) 目現(xiàn)金流量預(yù)算銀行編制單位： 單位： （ ）融資計(jì)劃預(yù)算報表 說明： 各事業(yè)單位經(jīng)營預(yù)算報表 ——舉例 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 品種 單位 一月 二月 三月 四月 十二月 合計(jì)合計(jì)編制單位： 單位： （ ）產(chǎn)品銷售數(shù)量月度計(jì)劃表 說明： 各事業(yè)單位經(jīng)營預(yù)算報表 ——舉例 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 品種 總額 一月 二月 三月 四月 十二月 合計(jì)工資福利費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)修理費(fèi)銷售傭金運(yùn)輸費(fèi)廣告費(fèi)咨詢費(fèi)招待費(fèi)報關(guān)費(fèi)商檢費(fèi)倉儲費(fèi)租賃費(fèi)包裝費(fèi)保險費(fèi)銷售服務(wù)費(fèi)不可預(yù)見費(fèi)合計(jì)編制單位： 單位： （ ）產(chǎn)品銷售費(fèi)用月度計(jì)劃表 說明： 各事業(yè)單位經(jīng)營預(yù)算報表 ——舉例 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 單位 一月 二月 三月 四月 十二月 合計(jì)合計(jì)編制單位： 單位： （ ）財務(wù)費(fèi)用計(jì)劃 說明： 各事業(yè)單位經(jīng)營預(yù)算報表 ——舉例 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 品種 部門 A 部門 B 合計(jì) 一、可控費(fèi)用工資福利費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)折舊無形及遞延資產(chǎn)攤銷稅金養(yǎng)老保險住房公積金待業(yè)保險醫(yī)療保險保險費(fèi)土地使用費(fèi)咨詢審計(jì)訴訟費(fèi)消防綠化排污費(fèi)水電取曖費(fèi)小計(jì)二、可控費(fèi)用辦公費(fèi)差旅費(fèi)交通費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)職工培訓(xùn)費(fèi)修理費(fèi)會議宣傳費(fèi)其它小計(jì)合計(jì)編制單位： 單位： （ ）管理費(fèi)用月度計(jì)劃表 說明： 各事業(yè)單位經(jīng)營預(yù)算報表 ——舉例 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 財務(wù)分析控制報告 經(jīng)理 經(jīng)營 報表 經(jīng)營 分析 報表 三張 財務(wù) 報表 總經(jīng)理經(jīng)營報表 統(tǒng)計(jì)重要的經(jīng)營和財務(wù)數(shù)據(jù)，并對照預(yù)算進(jìn)行總結(jié)分析 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 經(jīng)營分析表 由各事業(yè)單位和 部門提交 重要財務(wù)數(shù)據(jù) 財務(wù)分析 收入、凈利潤等 資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益現(xiàn)金流入、流出 舉例： 產(chǎn)品經(jīng)營銷 各產(chǎn)品產(chǎn)量 質(zhì)量控制等等 便于有關(guān)管理了各公司的預(yù)算執(zhí)行情況及主要營運(yùn)狀況 作為評估公司經(jīng)營績效的依據(jù) 了解公司資產(chǎn)的來源及其流動性 了解現(xiàn)金的收支渠道及資金需求 就產(chǎn)品銷售情況、生產(chǎn)情況及管理控制等方面進(jìn)行分析，并作為評判與核實(shí)財務(wù)分析報告的基礎(chǔ) 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 財務(wù)分析控制報告 ——樣表 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 附注 本月發(fā)生實(shí)際數(shù) 預(yù)算數(shù) 偏差百分比 去年同期數(shù)流動資產(chǎn)貨幣資金 1短期投資應(yīng)付帳款項(xiàng)目 2存貨 3待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的長期投資流動資產(chǎn)合計(jì)長期投資長期投資 4固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程 5 資產(chǎn)總計(jì) 修理費(fèi)會議宣傳費(fèi)其它小計(jì)合計(jì)單位： 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 本月數(shù) 累計(jì)數(shù) 本月數(shù) 累計(jì)數(shù) 本月數(shù) 累計(jì)數(shù) 本月數(shù) 累計(jì)數(shù) 銷售貢獻(xiàn)凈利潤凈現(xiàn)金流量貨幣資金產(chǎn)成品庫存金額應(yīng)收帳款擔(dān)保貨款額度其中：對外（集團(tuán)）擔(dān)保額度去年同期數(shù)1 、實(shí)際情況與年度財務(wù)預(yù)算產(chǎn)生偏差的原因及存在的問題2 、解決的方法與對策3 、未來的發(fā)展預(yù)測及建議重要財務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù) 預(yù)算數(shù) 偏差百分比編制單位： 單位： （ ）經(jīng)理經(jīng)營報表 財務(wù)分析控制報告 ——樣表 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 編制單位： 單位： （ ）經(jīng)營分析表 財務(wù)分析控制報告 ——樣表 項(xiàng)目 附注 本月實(shí)際發(fā)生情況 預(yù)算數(shù) 偏差百分比 去年同期數(shù)銷售情況分、子公司 1分、子公司 2其中主營產(chǎn)品 A其中主營產(chǎn)品A平均銷售價格變動情況主營產(chǎn)品 A主營產(chǎn)品 2出口所占百分比主營產(chǎn)品 A主營產(chǎn)品 B生產(chǎn)情況當(dāng)月產(chǎn)量主營產(chǎn)品 A主營產(chǎn)品 B市場區(qū)域及份額戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 國內(nèi)外全面預(yù)算管理的案例介紹 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 國外企業(yè)編制預(yù)算的特點(diǎn) ?預(yù)算與公司戰(zhàn)略相結(jié)合。 信息反饋 ?向責(zé)任人反饋和向上一責(zé)任層次反饋。公司的業(yè)務(wù)、財務(wù)、組織和人力資源等管理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤管理為主線，采用信息化的管理手段，建立 ERP管理系統(tǒng)。 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 （ 1）本部門或本項(xiàng)目的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo) （ 2）主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃 （ 3）為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)績指標(biāo)所應(yīng)實(shí)施的經(jīng)營舉措及其時間表、負(fù)責(zé)人和資源需求 （ 4）影響經(jīng)營計(jì)劃完成的主要風(fēng)險、發(fā)生可能性、影響程度和現(xiàn)有舉措 （ 5）詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計(jì)劃 （ 6）所做經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃與集團(tuán)所定目標(biāo)要求之間的差距和填補(bǔ)舉措 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理文件： 全面預(yù)算管理辦法 計(jì)劃說明書 綜合計(jì)劃說明書 營銷計(jì)劃說明書 管理計(jì)劃說明書 科研計(jì)劃說明書 財務(wù)計(jì)劃說明書 全面預(yù)算管理表樣 全面預(yù)算管理內(nèi)部報告格式 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 資金需求預(yù)算表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 主營業(yè)務(wù)收入 99年實(shí)際 2023預(yù)算 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)利潤 +其他業(yè)務(wù)收入 。即對決策單元的活動進(jìn)行分析和描述。業(yè)務(wù)量間隔通常為5%10% 公式法 ： 在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，按成本費(fèi)用的線性公式： Y=A+BX 來代表一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)的預(yù)算方法。 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的相互關(guān)系 銷售預(yù)算 銷售預(yù)測 直接材料預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 資本支出預(yù)算 單位成本及存貨預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)損益表 現(xiàn)金流量預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 預(yù)算編制流程 （ 2） 預(yù)算綱要 總 綱 實(shí)績回顧 宏觀經(jīng)濟(jì)及行業(yè)形勢分析 內(nèi)部條件分析 生產(chǎn)規(guī)模 /組織計(jì)劃 效益測算 內(nèi) 容 編制過程 市場分析 外部環(huán)境 內(nèi)部條件 各事業(yè)部門 生產(chǎn)規(guī)模 效益分析 資源分配 基準(zhǔn)方案 公司領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算委員會 預(yù)算編制大綱 預(yù)算布置 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 全面預(yù)算的編制時間 ?預(yù)算的編制時間可因預(yù)算的內(nèi)容和實(shí)際情況而定 ?一般情況下，正常的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算以一年為期，年內(nèi)按月、季、半年細(xì)分 ?預(yù)算期間與會計(jì)期間保持一致 預(yù)算編制的基本方法 ?固定預(yù)算 ?彈性預(yù)算 ?定期預(yù)算 ?滾動預(yù)算 ?零基預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 固定預(yù)算 優(yōu)點(diǎn)：簡便易行 固定預(yù)算 指預(yù)算期某一固定業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)所編制的預(yù)算。所有策略都應(yīng)是基于公司年度規(guī)劃指導(dǎo)思想、部門目標(biāo)及前面的分析（針對目標(biāo)客戶群的定位和 SWOT分析）歸納形成的。 管理主體 責(zé)任預(yù)算主體 執(zhí)行主體 預(yù)算管理主體的分類 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證：全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理組織 預(yù)算執(zhí)行組織是預(yù)算執(zhí)行的主體 ——責(zé)任單位 預(yù)