某特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)-免費(fèi)閱讀
【正文】 銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)主管會(huì)計(jì)每月核對(duì)“銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表”和“應(yīng)收賬款明細(xì)表”，如有差異，及時(shí)查清。發(fā)票一聯(lián)送顧客，其他聯(lián)留存以制作收入的傳票。若準(zhǔn)備接受，銷(xiāo)售人員應(yīng)核查顧客信用，根據(jù)合同授權(quán)書(shū)，簽訂銷(xiāo)貨合同。第二十六條 公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)流程：（一）報(bào)價(jià)銷(xiāo)售人員關(guān)注市場(chǎng)情況及公司的銷(xiāo)售情況，按基本報(bào)價(jià)表，在公司授予的一定權(quán)限內(nèi)，結(jié)合客戶的需求及競(jìng)爭(zhēng)者的報(bào)價(jià)情況，向客戶報(bào)價(jià)。第二十三條 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報(bào)價(jià)、信用調(diào)查、接受訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷(xiāo)貨通知、發(fā)出商品、開(kāi)具發(fā)票、核準(zhǔn)銷(xiāo)售折扣、核定銷(xiāo)售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。2) 采購(gòu)部核對(duì)供貨發(fā)票，檢查發(fā)票所填名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)等是否有誤，同時(shí)將入庫(kù)單與采購(gòu)合同核對(duì)，核對(duì)所收之料與采購(gòu)合同是否相符；完成審核程序無(wú)誤后，送財(cái)務(wù)部門(mén)核算。第二十一條 公司的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括：（一）請(qǐng)購(gòu)：（一）按照采購(gòu)單價(jià)和采購(gòu)總金額將公司采購(gòu)物資分為A、B、C三類(lèi)。第三章 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度第十八條 公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序主要包括請(qǐng)購(gòu)、簽訂采購(gòu)合同、訂貨、驗(yàn)收和入賬等環(huán)節(jié)。第十五條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置審批權(quán)限公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司辦理，相應(yīng)權(quán)限見(jiàn)附件一：公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限表。對(duì)于預(yù)算外的成本費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)預(yù)算外程序，在財(cái)務(wù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算中的機(jī)動(dòng)費(fèi)用中開(kāi)支，詳細(xì)規(guī)定見(jiàn)全面預(yù)算管理制度。有權(quán)簽字人對(duì)辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。第二條 本公司所稱(chēng)內(nèi)部控制是指為了保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，主要包括財(cái)務(wù)開(kāi)支審批內(nèi)部控制制度、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度以及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度等三個(gè)主要內(nèi)部控制制度。第八條 本制度適用于公司各部門(mén)。不得先付款，后作會(huì)計(jì)憑證；（七）各部門(mén)和經(jīng)辦人員須按照本制度規(guī)定的審核程序辦理報(bào)賬手續(xù)，審批手續(xù)不全的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付；（八）各部門(mén)和經(jīng)辦人員從財(cái)務(wù)部門(mén)借款辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，須于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦理完畢后1周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬；（九）在公司財(cái)務(wù)開(kāi)支過(guò)程中，嚴(yán)禁通過(guò)化大為小、化整為零等形式來(lái)逃避開(kāi)支權(quán)限管理的行為。（三）審批簽字的“費(fèi)用開(kāi)支審批申請(qǐng)表”返還給申請(qǐng)人，申請(qǐng)人將其呈報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，交公司出納領(lǐng)取現(xiàn)金、支票。對(duì)于重大的、影響公司經(jīng)營(yíng)方向的生產(chǎn)所需固定資產(chǎn)，需要上報(bào)董事會(huì)審批。（五）采購(gòu)人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員分離。（五）合同簽訂經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照審批權(quán)限由總經(jīng)理或指定的授權(quán)委托代理人與供貨商簽訂采購(gòu)合同，采購(gòu)合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核算，一份采購(gòu)部留存。應(yīng)付款會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬和客戶提供的發(fā)票等單據(jù)無(wú)誤，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理簽章后，交出納人員辦理支付。（五）記錄應(yīng)收賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作。（三）批準(zhǔn)經(jīng)客戶信用調(diào)查情況確定符合公司的銷(xiāo)售政策的銷(xiāo)售商，經(jīng)銷(xiāo)售部經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式辦理受訂手續(xù)。發(fā)貨通知單通常
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