【正文】 各種差異分析表格格式見附錄 6 第六章 預(yù)算的考核與激勵 第二十七條 預(yù)算的考核 預(yù)算的考核包括兩個方面：一是對企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績；二是對預(yù)算執(zhí)行者進行考核評價。 第四章 預(yù)算的管理體系 第十八條 全面預(yù)算管理體系是實施全面預(yù)算管理的載體，根據(jù)集團實際，匯仁集團的全面預(yù)算管理以銷售收入預(yù)算為起點，為實現(xiàn)銷售收入而編制的各項預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。 第十六條 專項預(yù)算 各部門對于自己的主要工作項目，必須編制專項預(yù)算，專項預(yù)算采取項目管理的辦法，各部門需要提交項目工作內(nèi)容簡介，項目總體預(yù)算，分項目預(yù)算和用款計劃。對招聘費用的使用也有影響，學(xué)生招聘時間比較集中，費用的使用也相對集中） ? 公司費用管理政策 （主要是對部門管理費用的影響，如交通工具的規(guī)定等） ? 公司固定資產(chǎn)管理政策 （公司對某些固定資產(chǎn)的投入如信息化網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)可能導(dǎo)致通訊和交通費用的降低，但折舊費用會上升） ? 公司資本運營政策 （如證券市場的投資，收購與兼并采用的方式（股票或現(xiàn)金）等 對現(xiàn)金的影響） 第十四條 預(yù)算的編制主要有以下幾種方法： 以工作計劃為依據(jù)編制預(yù)算 ，如促銷活動預(yù)算等。 第十條 根據(jù)匯仁集團公司實際，集團公司所有組成部門均為預(yù)算責任體系成員，各部門要根據(jù)實際情況并結(jié)合責任中心的劃分，設(shè)立專職或兼職預(yù)算管理人員，部門預(yù)算實行主要負責人責任制，由部門負責人負責審核和執(zhí)行預(yù)算，并對執(zhí)行 結(jié)果負責。 第十條 預(yù)算責任體系是以公司組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)各部門所承擔的責任劃分的，一般分為投資中心、利潤中心，收入中心、成本費用中心。 第八條 總裁辦公會議是實施全面預(yù)算管理的最高機構(gòu)，在預(yù)算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報，參加會議的人員如下： 主持人：公司總裁 與會人員 ：副總裁、公司各事業(yè)部部長（總監(jiān)）和植物藥業(yè)公司總經(jīng)理 全面預(yù)算管理組織機構(gòu)的常設(shè)部門為財務(wù)管理部財務(wù)管理中心，由其負責預(yù)算相關(guān)事項的日常處理和預(yù)算的整理匯編。 第四條 全面預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差異分析表格、相應(yīng)制度和說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個完整的報表體系，它完整地體現(xiàn) 了企業(yè)對未來經(jīng)濟活動的預(yù)期，通過將經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進行分析、比較，可以對企業(yè)經(jīng)營活動中實行過程控制，促進企業(yè)經(jīng)營目標的完成。 第五條 本制度主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機構(gòu)、預(yù)算的編制、預(yù)算的管理體系、預(yù)算的管理流程、預(yù)算的分析與考核 第六條 全面預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。 第九條 總裁辦公會議和財務(wù)管理部財務(wù)管理中心在預(yù)算管理方面的職責如下： 總裁辦公會議是全面 預(yù)算 管理的最高機構(gòu)。各中心職責如下： ? 成本中心：是成本發(fā)生單位，對產(chǎn)品或項目成本負責，無需對利潤情況和投資效果承擔責任，如車間和制造事業(yè)部。 各部門應(yīng)結(jié)合預(yù)算的編制，制訂本部門的年度（月度）工作計劃，同時報送總裁辦公室。 依據(jù)業(yè)務(wù)量的變化編制預(yù)算。如研發(fā)部門提交的研發(fā)項目預(yù)算，人力資源部提交培訓(xùn)項目預(yù)算。它主要包括： 銷售收入預(yù)算 銷售費用預(yù)算 管理費用預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 存貨 預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 采購預(yù)算 1 資本性支出預(yù)算 1 現(xiàn)金流預(yù)算 1 損益預(yù)算 相互關(guān)系原理圖如下 直接材料預(yù)算 制造費用預(yù)算 直接人工預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 現(xiàn)金流預(yù)算 預(yù)計損益表 銷售費用預(yù)算 管理費用 財務(wù)費用預(yù)算 采購資金預(yù)算 期末存貨預(yù)算 資本性支出預(yù)算 銷售收入預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 第五章 預(yù)算的管理流程 第十九條 年度預(yù)算提交 審核 批準流程 第二十條 季度預(yù)算調(diào)整的提交 審核 批準流程 否，重新制訂 總裁辦公會議下達年度經(jīng)營目 標 各部門編制年度工作計劃及預(yù)算 財務(wù)管理中心匯總平衡預(yù)算初審， 總裁辦公會議審議預(yù)算計劃 下達各部門執(zhí)行 通過 財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進行預(yù)算控制 否，重新制訂 各部門編制 t調(diào)整預(yù)算 財務(wù)管理中心初審調(diào)整預(yù)算 總裁辦公會議審議調(diào)整預(yù)算 下達各部門執(zhí)行 通過 下達各部門執(zhí)行財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進行預(yù)算控制 第二十一條 月度預(yù)算提交 審核 批準流程 第二十二條 月度預(yù)算內(nèi)支出控制流程 分為費用性支出和采購性支出 一般性費用 支出： 采購資金支出 第二十三條 預(yù)算外支出控制流程 一、 嚴格控制預(yù)算外開支，確有必要的預(yù)算外開支遵循先申批再部門負責 人審批 經(jīng)辦人根據(jù) 預(yù)算填制 用款申請 資金結(jié)算中心 控制 資金預(yù)算 審核付款手續(xù) 出納付款 否，重新制訂 各部門編制資金預(yù)算 財務(wù)管理中心匯總結(jié)算中心平衡預(yù)算 財務(wù)部部長主持召開月度預(yù)算審批會 下達各部門執(zhí)行 通過 下達各部門執(zhí)行財務(wù)管理和資金結(jié)算中心進行預(yù)算控制 經(jīng)辦人根據(jù) 預(yù)算填制 用款申請 部門負責 人審批 財務(wù)管理中心 控制 費用預(yù)算 審核付款手續(xù) 資金結(jié)算中心 審核資金預(yù)算 出納付款 開支的原則，需要作出詳細預(yù)算 二、 無預(yù)算而自行開支的費用不予報銷 第二十四條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計劃和季度資本性支出補充計劃） 根據(jù)資本性支出的立項申請進行控制，在支出金額方面同樣要遵循先預(yù)算后開支的原則 資本性支出原則上均需要總裁審批，根據(jù)匯仁實際，采用授權(quán)方式