【正文】 第五章 附則 第二十五條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)修訂。各控股子公司應(yīng)在收到正式審計報告后的一個工作日內(nèi)，將審計報告正本寄送公司總部財務(wù)管理部門。 第二十二條 財務(wù)報告： （一）財務(wù)報告的編制和報送： 公司應(yīng)該按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家規(guī)定的制度編制財務(wù)報告，財務(wù)報告列示的信息應(yīng)該真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量。 適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行重新計量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。 等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等后續(xù)信息作出最佳估計，修正預(yù)計可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。 當(dāng)符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過 3 個月的，借款費(fèi)用暫停資本化。 其他方式取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按支付對價或承擔(dān)債務(wù)的公允價值計量，初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。 資產(chǎn)組的認(rèn)定，以 資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。 固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等長期非金融資產(chǎn) 對于固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期非金融資產(chǎn)，公司在每期末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。 （ 1）持有至到期投資 期末，有客觀證據(jù)表明持有至到期投資發(fā)生減值的，應(yīng)將賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減 值損失，計入當(dāng)期損益。 經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良 支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。開發(fā)階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項(xiàng)新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件。 已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)的賬面價值（即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和 已計提的減值準(zhǔn)備）以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和 折舊額。 固定資產(chǎn)的分類 :房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他。 在非貨幣性交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入存貨的成本。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。 持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。 處置時，其公允價值與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)確 認(rèn)為投資損益，同時將原已確認(rèn)的公允價值變動損益轉(zhuǎn)出，計入投資損益。 （三）記帳本位幣：采用人民幣為記帳本位幣。 各下屬分公司、控股子公司根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定獲得稅收優(yōu)惠政策或稅種、稅率發(fā)生變化時，應(yīng)于知曉該事項(xiàng)一個工作日內(nèi)，將相關(guān)情況書面 報告公司總部財務(wù)管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一個工作日內(nèi)，將正式文件復(fù)印件報備公司總部財務(wù)管理部門。 各控股子公司發(fā)生增資事項(xiàng)時，應(yīng)在收到驗(yàn)資報告正本后的一個工作日內(nèi)，將驗(yàn)資報告?zhèn)髡婀究偛控攧?wù)管理部門，同時，將驗(yàn)資報告正本寄送公司總部財務(wù)管理部門，并在工商變更完成后的一個工作日內(nèi)將相應(yīng)的工商變更手續(xù)（含變更后的營業(yè)執(zhí)照）復(fù)印件報備公司總部；實(shí)施利潤分配事項(xiàng)時，應(yīng)在正式簽訂利潤分配相關(guān)決議后的一個工作日內(nèi)，將決議傳真公司總部財務(wù)管理部門，并將決議正本寄送公司總部財務(wù)管理部門。 （九）客戶按揭擔(dān)保管理：對于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)特性為購房客戶提供的階段性按揭擔(dān)保，應(yīng)切實(shí)履行事前報告制度及建立按揭擔(dān)保信息定期上報工作機(jī)制，防范或有風(fēng)險及信息披露風(fēng)險；應(yīng)建立按揭擔(dān)保臺賬制度，加強(qiáng)對按揭擔(dān)保 保證金繳付和解回的管理。財務(wù)部門應(yīng)對檢驗(yàn)證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后方可辦理相應(yīng)的退款事宜。應(yīng)建立客戶信用管理臺賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執(zhí)行情況，關(guān)注重要客戶的資信變動情況，防范客戶信用風(fēng)險。 第十三條 無形資產(chǎn)管理： 公司應(yīng)重視外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，加強(qiáng)權(quán)益保護(hù)，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險。 （二）固定資產(chǎn)處置： 公司發(fā)生固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)時，必須由資產(chǎn)使用部門提出處置請示，經(jīng)相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，方可依適當(dāng)程序進(jìn)行處置。 （四）寄外庫存： 對于寄外庫存，應(yīng)加強(qiáng)定期盤點(diǎn)對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發(fā)生實(shí)物管理風(fēng)險以及價格波動風(fēng)險。 應(yīng)建立存貨管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化會計、出入庫等相關(guān)記錄和 流程管理，確保存貨管理全過程的風(fēng)險得到有效控制。驗(yàn)收環(huán)節(jié)應(yīng)注意采購物品或勞務(wù)的規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時間等是否與采購約定一致，對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)內(nèi)部有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門報告。 資金支出實(shí)行逐級審批制 度，并對各級審批權(quán)限制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。 第二章 財務(wù)管理機(jī)構(gòu) 第五條 公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)職位。本公司參股公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)及該公司章程制定其財務(wù)管理制度，并遵照執(zhí)行。 第七條 公司總部財務(wù)管理部門除履行第六條所規(guī)定的職責(zé)外，還需履行以下職責(zé)： （一）監(jiān)督和指導(dǎo)各下 屬分公司、控股子公司的會計核算和財務(wù)管理工作； （二）編制合并財務(wù)報表，組織協(xié)調(diào)合并報表范圍內(nèi)企業(yè)的 會計師事務(wù)所審計工作，并配合相關(guān)部門的財稅檢查、審計工作； （三）匯總公司的財務(wù)計劃和資金預(yù)算并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定實(shí)施監(jiān)督； （四）根據(jù)公司意見，實(shí)施集團(tuán)范圍內(nèi)的資金統(tǒng)籌調(diào)配； （五）履行公司相關(guān)制度規(guī)定賦予的其他職責(zé)。 （三）采購：應(yīng)明確實(shí)施采購業(yè)務(wù)部門，采購部門應(yīng)根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式，一般物品或勞務(wù)等的采購應(yīng)采用訂單采購或合同 訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。 （七）退貨管理：應(yīng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規(guī)定，在與供應(yīng)商簽訂合同時，需明確退貨事宜，及時收回退貨貨款；涉及索賠的，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時辦理索賠，保證公司利益。 存貨在公司內(nèi)部不同管控環(huán)節(jié)之間流轉(zhuǎn)或者對外銷售時，應(yīng)辦理相應(yīng)的出庫 手續(xù)，并做好相關(guān)庫存記錄。 各下屬分公司、控股子公司采購除生產(chǎn)設(shè)備外的其他資產(chǎn)時，單項(xiàng)金額超過 10 萬元以上的，需報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后，方可購置；采購生產(chǎn)設(shè)備的，單項(xiàng)金 額超過 100 萬以上的，需報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后方可購置。 （四）固定資產(chǎn)抵押： 公司因經(jīng)營需要將固定資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項(xiàng)上報總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個工作日內(nèi)，將實(shí)施情況上報總部計劃財務(wù)部。建立客戶信用條件和標(biāo)準(zhǔn)、價格制定、合同評審、合同實(shí)施、貨款回籠、發(fā)票、應(yīng)收賬款定期函證等環(huán)節(jié)控制制度。嚴(yán)禁開具沒有實(shí)際交易背景的發(fā)票，發(fā) 票應(yīng)真實(shí)反映銷售業(yè)務(wù)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理，避免應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險。 投資（含技改項(xiàng)目）財務(wù)管理具體參照公司投資管理的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。 為保證公司與關(guān)聯(lián)方之間簽訂的關(guān)聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關(guān)聯(lián)交易 行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關(guān)聯(lián)交易時應(yīng)秉持審慎原則，與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生包括購買、銷售、往來借款等關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)前，需事先將相關(guān)事項(xiàng)上報公司總部，經(jīng)公司總部審核認(rèn)定并同意后，方能予以實(shí)施。 第四章 會計核算和財務(wù)報告 第二十一條 會計政策： 根據(jù)中華人民共和國財政部于 20xx 年 2 月 15 日發(fā)布的財會 [20xx]3 號《財政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計準(zhǔn)則第 1 號 — 存貨〉等 38 項(xiàng)具體準(zhǔn)則的通知》，相應(yīng)制定會計政策、會計估計，納入公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司實(shí)施統(tǒng)一的會計政策。 上述分類一經(jīng)確定，不得隨意變更。 （ 3）應(yīng)收款項(xiàng) 公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，通常應(yīng)按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認(rèn)金額。 （八）壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法 : 壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) :期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，并相應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的存貨分類為：開發(fā)成本、已完工開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品等。 投資性房地產(chǎn)計量模式 :公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。 與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，在滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則 — 借款費(fèi)用》所規(guī)定的條件下，計入所購建固定資產(chǎn)的成本。 使用壽 命的確定：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命為合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期應(yīng)當(dāng)計入使用壽命。 以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期