稅法第二章--增值稅法(重難點-同步練習(xí))-免費閱讀
【正文】 (1+17%)17%=（萬元）。、糖果【答案】D【解析】典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品屬于銷售有形動產(chǎn)，屬于交納增值稅的范圍。三、納稅地點1．固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。企業(yè)以實物投資出境的自用舊設(shè)備，按照下列公式計算退（免）稅.：應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票列明的金額（不含稅額）設(shè)備折余價值/設(shè)備原值適用退稅率設(shè)備折余價值=設(shè)備原值已提折舊五、出口卷煙免稅的稅收管理辦法—免征增值稅和消費稅，且出口卷煙的增值稅進(jìn)項稅不得抵扣，但不同出口經(jīng)營模式的免稅環(huán)節(jié)不同。視同自產(chǎn)貨物（四種情況）：（1）外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標(biāo)的產(chǎn)品；（2）外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品；（3）收購經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的集團(tuán)公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）的產(chǎn)品；（4）委托加工收回的產(chǎn)品。出口企業(yè)經(jīng)營特點、性質(zhì)不同，出口退稅的計算方法也有差異。 （2009年原制度）A．已報關(guān)離境B．已辦理出口收匯并已核銷C．已在財務(wù)上作銷售處理D．屬于增值稅、消費稅的征稅范圍【答案】ABCD【解析】可以退（免）增值稅的出口貨物應(yīng)具備四個條件：屬于增值稅的征稅范圍；報關(guān)離境；財務(wù)上做銷售處理；出口收匯并已核銷。免稅往往指某一環(huán)節(jié)的免稅；而零稅率是指整體稅負(fù)為零，意味著出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，這就是所謂“出口退稅”。三、油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定這部分內(nèi)容的核心考點有兩個，一是油氣田企業(yè)繳納增值稅的生產(chǎn)性勞務(wù)的具體范圍，這涉及到增值稅與營業(yè)稅的特殊的范圍劃分；二是跨省開采石油的特殊的納稅地點、預(yù)征率以及稅額分配等規(guī)定。價外費用是指納稅人銷售電力產(chǎn)品在目錄電價或上網(wǎng)電價之外向購買方收取的各種性質(zhì)的費用。納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目要劃清收入，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計算納稅。（一）可以從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額：由于在增值稅的計算中，進(jìn)項稅是作為銷項稅的減項在公式中出現(xiàn)的，故哪些可以抵扣，哪些不可以抵扣就成為必須掌握的重要問題。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額。第三節(jié)一,一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。四、增值稅的計稅方法 這兩類納稅人在稅款計算方法、適用稅率以及管理辦法上都有所不同。所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運(yùn)輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。憑票抵扣是增值稅管理的重要特點，但是在某些特殊情況下，允許納稅人按符合規(guī)定的非增值稅專用發(fā)票（如專用收購憑證、特殊行業(yè)發(fā)票）的規(guī)定項目自行計算進(jìn)項稅扣除。對劃分不清的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（2）供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期（超過合同約定時間）未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅。（一）繳納增值稅的生產(chǎn)性勞務(wù)（二）跨省開采石油的特殊涉稅規(guī)定第八節(jié)進(jìn)口貨物征收增值稅的計算增值稅征稅范圍內(nèi)的貨物，一旦進(jìn)口，不分產(chǎn)地、用途、購買還是捐贈，均應(yīng)按規(guī)定繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，特殊情況除外。出口退（免）稅的基本政策（1）出口免稅并退稅；（2）出口免稅不退稅；（3）出口不免稅也不退稅。出口貨物的退稅率增值稅出口貨物退稅使用退稅率來計算。 ）（2003年）【答案】【解析】出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。“免、抵、退”稅辦法主要適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)；“先征后退”辦法主要適用于收購貨物出
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1