稅法第二章--增值稅法(重難點(diǎn)-同步練習(xí))(存儲(chǔ)版)
【正文】 口的外（工）貿(mào)企業(yè)。對(duì)上述四類視同自產(chǎn)貨物的界定條件，稅法作了詳細(xì)的規(guī)定。六、出口貨物退免稅管理1．出口企業(yè)視同內(nèi)銷征稅貨物的處理生產(chǎn)企業(yè)自貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〔出口退稅專用聯(lián)〕上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)咨詢公司提供咨詢服務(wù)、歌廳銷售飲料、糖果、電視臺(tái)播發(fā)廣告均屬于營業(yè)稅征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題1. 按對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不 同進(jìn)行劃分．增值稅的類型有（ ）。2．以下說法正確的有（(+)247。）。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。憑購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票列明金額和相應(yīng)的退稅率計(jì)算退稅。二、 “免、抵、退”稅的計(jì)算辦法生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。首先要明確規(guī)定的增值稅名義稅率（征稅率）不等于實(shí)際征收水平和實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)，出口退稅率的高低受一定時(shí)期該貨物的實(shí)際征收水平因素所影響。（多選】可以享受增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅的出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）?！窘忉尅砍隹诹愣惵什煌诿舛?。（6）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品以外其他貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按《人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計(jì)算與管理電力企業(yè)的銷售額由兩個(gè)部分組成：（1）為納稅人銷售電力產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。對(duì)劃分不清的，一律從高從重計(jì)稅。二、增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。具體公式如下：銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率下面分析銷售額的具體情況：（一）銷售額包括向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（二）扣繳義務(wù)人人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。二、增值稅的特點(diǎn)1．保持稅收中性2．普遍征收3．稅收負(fù)擔(dān)有商品最終消費(fèi)者承擔(dān)4．實(shí)行稅款抵扣制度5．實(shí)行比例稅率6．實(shí)行價(jià)外稅制度三、增值稅的類型增值稅按對(duì)外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。 增值稅的計(jì)稅方法分為直接計(jì)算法和間接計(jì)算法兩種類型。對(duì)一般納稅人實(shí)行憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法；對(duì)小規(guī)模納稅人規(guī)定簡易的計(jì)稅方法和征收管理辦法。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：（1）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；（2）同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：（3）同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：（4）銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。（二）不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的規(guī)（三）不得抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅的兩類處理（四）商業(yè)企業(yè)向供貨方取得返還收入的稅務(wù)處理三、增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算結(jié)果若為正數(shù)，當(dāng)期應(yīng)納增值稅；計(jì)算結(jié)果若為負(fù)數(shù)，形成留抵稅額，待下期與下期進(jìn)項(xiàng)稅額一并，從下期銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目
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