金融企業(yè)報表編報說明-免費閱讀
【正文】 “全年工資性支出總額”項目，反映本年支付給全部正式及臨時人員的工資、獎金、津貼、住房公積金等工資性收入總額，包括應(yīng)付未付的工資性收入總額?！澳昴臉I(yè)人員人數(shù)”應(yīng)大于或等于“年末職工人數(shù)”?！捌渌鞫悺表椖浚从吵陨纤懈鞫惙N以外的其他各項稅金，但不包括企業(yè)代收代繳的個人所得稅、利息稅。1“賠償和違約支出”項目，反映未履行經(jīng)濟合同、協(xié)議而向其他單位支付的賠償金、違約金等罰款性支出。“固定資產(chǎn)盤虧”項目，反映按照盤虧或毀損的固定資產(chǎn)原價減去累計折舊、過失人及保險公司的賠款后的差額?！肮潭ㄙY產(chǎn)盤盈”項目，反映按盤盈固定資產(chǎn)原價減去估計折舊后的余額。3“低值易耗品攤”項目，以及本表以下“無形資產(chǎn)攤銷”、“長期待攤費用攤銷”及“其他資產(chǎn)攤銷”等項目，反映當年按照規(guī)定的方法和比例對低值易耗品、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等進行的攤銷金額。2“會議費”項目，反映召開各種會議按規(guī)定列支的各項費用。1“技術(shù)轉(zhuǎn)讓費”項目，反映使用非專利技術(shù)而支付的費用?！白稍冑M”項目，反映聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。“職工福利費”項目，反映按照實際發(fā)生金額確認和計量，用于職工集體福利方面的開支。八、固定資產(chǎn)情況表（擔保06表）（一）本表反映固定資產(chǎn)及在建工程年初、年末數(shù)及增減變動情況。（2）其他股權(quán)投資不良資產(chǎn)：按照逾期2年（含2年）以上因被投資企業(yè)經(jīng)營虧損而沒有分紅的法人股投資金額，以及被投資單位已停業(yè)、關(guān)閉或破產(chǎn)的投資金額進行統(tǒng)計。沖銷/賣出資產(chǎn)：是指當年各項資產(chǎn)損失等到確認時，使用準備金沖銷資產(chǎn)的累計發(fā)生額或者賣出資產(chǎn)后應(yīng)相應(yīng)減少的準備金。如為未彌補虧損以“”號填列。2“提取法定盈余公積”項目，反映按國家財務(wù)規(guī)定提取的法定盈余公積。1“少數(shù)股東損益”項目，反映編制合并會計報表時子公司凈利潤中屬于母公司以外的其他投資者部分。1“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出?！袄⑹杖搿表椖浚从称髽I(yè)利息存款及委托貸款的收入?！皳Ｙr償支出”項目，反映企業(yè)擔保代償后凈損失的支出。“擔保收入”項目，反映企業(yè)承擔擔保風(fēng)險而按委托擔保合同、分擔保合同規(guī)定向被擔保人收取地款項，包括擔保費和分擔保費收入。“代管擔?；稹表椖?，反映代為管理的擔?；?。5“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。上述長期負債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(合1年)到期的長期負債后的金額填列。4“長期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。3“其他應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)所有助和暫收其他單位和個人的款項。2“應(yīng)付手續(xù)費”項目，反映企業(yè)按照擔保合同規(guī)定向被擔保人預(yù)收的款項。2“無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的期末可收回金額。1“合并價差”項目，反映母公司對子公司權(quán)益性資本投資數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時，所發(fā)生的差額。1“存出保證金”項目，反映企業(yè)向外單位存出的保證金或準備金。企業(yè)購入到期還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項目內(nèi)。（三）本表各項目的內(nèi)容和填列方法。新報因素：指企業(yè)以前年度未填報年度會計報表，從本年度起納入會計報表統(tǒng)計范圍的新報報表因素，按所列標識碼填列。（1）國有絕對控股：指在企業(yè)的全部資本中，國有資本(股本)所占比例大于50%的企業(yè)；國有獨資公司選擇國有絕對控股。（2）地方企業(yè)：①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2002）編制。填表人：指具體負責編制報表的工作人員。年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表［擔保類］編制說明一、填報范圍本套報表適用于各種所有制形式和組織形式的擔保公司填報。負責審計事務(wù)所：指對企業(yè)年度會計報表進行審計的社會中介機構(gòu)。具體編制方法：A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。（2）國有相對控股：指在企業(yè)的全部資本中，國有資本(股本)所占的比例雖未大于50%，但相對大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟成分所占比例的企業(yè)；或者雖不大于其他經(jīng)濟成分，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，由國家擁有實際控制權(quán)的企業(yè)(協(xié)議控制)。成立年份：指經(jīng)國家正式批準成立并注冊登記的年份。“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金，銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、非銀行金融機構(gòu)存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。“應(yīng)收擔保費”項目，反映企業(yè)因提供擔保或提供服務(wù)等應(yīng)向被擔保單位等提供擔?；蚍?wù)收取的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“存出分擔保保證金”、“存出擔保保證金”和“存出擔保準備”的科目余額分別填列。1“抵債資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)代償后收回的抵債資產(chǎn)。2“長期待攤費用”項目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費用。2“預(yù)收擔保費”項目，反映企業(yè)按照擔保合同規(guī)定向被擔保人預(yù)收的款項。3“預(yù)提費用”項目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用。4“應(yīng)付債券”項目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。4“少數(shù)股東權(quán)益”項目，反映編制合并報表時，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“”號填列。以上補充資料項目均以年末數(shù)填列。“手續(xù)費收入”項目，反映企業(yè)進行各項業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入?！胺謸ＹM支出”項目，反映企業(yè)分出分擔保業(yè)務(wù)向分擔保單位支付的分擔保費?！捌渌麡I(yè)務(wù)利潤”項目，反映企業(yè)除擔保業(yè)務(wù)以外取得的收入，減去所發(fā)生的相關(guān)成本、費用，以及相關(guān)稅金及附加等的支出后的余額。1“以前年度損益調(diào)整”項目，反映本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項。1“未確認投資損失”項目，反映編制合并報表對長期投資采用權(quán)益法核算時，母公司對子
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