【正文】 （與參與原則相一致） 《行政許可法》規(guī)定，法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定實施行政許可應當聽證的事項，或者行政機關認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關應當向社會公告、并舉行聽證。 行政調(diào)查制度是行政主體依法獲取公民、法人或其他組織的個人信息、從事生 產(chǎn)經(jīng)營或其他有關活動的信息以及有關證據(jù)材料的一種行政程序制度。其設定的行政許可，不得限制其他地區(qū)的個人或者企業(yè)到本地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營和提供服務，不得限制其他地區(qū)的商品進入本地區(qū)市場。 行政程序法的核心價值有兩個：一是公正；二是效率。如，著作權侵權損害賠償糾紛的裁決，專利權許可使用費糾紛的裁決，土地等自然資源使用權侵權損害賠償糾紛的裁決，國有資產(chǎn)產(chǎn)權糾紛的裁決，房屋拆遷補償糾紛的裁決等。 執(zhí)行性強制行為包括查封、扣押、凍結、劃撥、扣繳、強制收購、限價出售等直接強制執(zhí)行措施和代履行、執(zhí)行罰等間接強制執(zhí)行措施。（ 2020年） 監(jiān)督檢查權的國家行政機關 、法規(guī)、規(guī)章的情況 、法人或者其他組織 、相對獨立的具體行政行為 [答疑編號 3612110404] 『正確答案』 D 『答案解析』本題考核行政監(jiān)督的特征。 —— 行政主體 （ 2）行為的對象是作為行政 相對方 的公民、法人或其 他組織。 單選題】甲公司根據(jù)國土資源管理局土地出讓掛牌程序，競買獲得土地使用權。 【例題 [答疑編號 3612110401] 『正確答案』 C 『答案解析』本題考核行政征收。 （ 1）行政征收是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種 單方面 具體行政行為。選項 A 國家稅務總局是國務院直屬機構，選項 B 是省級人民政府所在地人民政府，選項 D 深圳市人民政府是經(jīng)濟特區(qū)所在地的市人民政府，選項 E 國務院均是行政立法主體，選項 C 河北省公安廳是省級人民政府的工 作部門，不是行政立法主體。其特征為： （ 1）行政立法的行政性。 抽象行政行為的特征： 。選項 A、 B 屬于可以撤銷行政許可的情形，選項 D 屬于應當辦理有關行政許可的注銷手續(xù)的情形。 行政行為的廢止是指行政行為本無瑕疵，只是由于某種原因的出現(xiàn)，使其失去法律效力，但該種失去效力只是針對以后的，不產(chǎn)生溯及既往的效力。它不同于行政行為的無效， 無效行政行為自始無效，而可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力。 行政職權的限制表現(xiàn)在：事項管轄權的限制、地域管轄權的限制、時間管轄權的限制、手段上的限制、程度上的限制 、條件上的限制以及委托權限的限制。例如，強制受罰人繳納罰款。指有效成立的行政行為，具有不可爭辯力、不可變更性，即 非依法不得隨意變更或撤銷 。如頒發(fā)許可證與執(zhí)照，賦予納稅義務、受義務教育的義務、繳納罰款的義務等。 。 一、行政行為基本理論 （一）行政行為的 概念和特征 行政行為通常是指 行政主體 實施行政管理和服務活動、行使行政職權或履行行政服務職能過程中所作出的 具有法律意義 的、 旨在產(chǎn)生某種行政法律效果 的行為。 盡管受委托組織不具有行政主體資格，但由于代表委托的行政機關行使一定行政權力，因此必須符合法定條件，如依法成立、具有法人資格等；同時，在具體實施行政行為時也要遵循一定規(guī)則，包括必須以委托機關名義實施行政行為、必須在委托范圍內(nèi)實施行政行為、不得再委托其他組織或者個人實施行政行為等。 托的條件及規(guī)則 （ 1）委托必須有法律依據(jù)。臨時機構不具有行政主體資格，但經(jīng)行政法律、法規(guī)的授權也可以成為行政主體。同時注意：稅務所由于取得了《稅收征管法》的授權，因此是行政主體。 三、其他行使行政職權的組織 （一）法律、法規(guī)授權的組織 法律法規(guī)授權的組織，是指依法律、法規(guī)授權而行使特定行政職能的非國家機關組織。 多選題】根據(jù)行政法理論和我國法律，國家行政機關工作人員（ ）。 以上機關均是行政主體。 。行政職權的特 征包括公益性、優(yōu)益性、支配性和不可自由處分性，選項中 B 多出了對等性，不是行政職權的特征。 。 （ 7）行政監(jiān)督檢查權。 （ 1）行政立法權：特定的行政主體享有行政立 法權。但特別應注意的是，行政優(yōu)益權不屬于行政職權，但它與行政 職權有密切聯(lián)系，是行政職權有效行使的保障。 （ 2）優(yōu)益性：包括職務上的優(yōu)先權和物質(zhì)上的受益權。 行政主體的特征： 社會組織 。在我國，依法對行政有監(jiān)督權的主體很多，如權力機關、司法機關、上級行政機關等，這些監(jiān)督主體在監(jiān)督行政過程中，分別與行政主體形成不同的監(jiān)督行政法律關系。（ 2020 年） [答疑編號 3612110107] 『正確答案』 ABD 『答案解析』本題考核行政相 對人的權利。 主體 行政主體 享有國家 權力 ，能以自己的 名義 實施行政行為， 并能獨立 承擔由此產(chǎn)生的法律效果 的社會 組織 ，包括國家行政機關和法律、法規(guī)授權的組織。選項 D 正確。 （ 2） 行政法規(guī) 之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，由國務院裁決。 【例題 多選題】行政應急權力的行使應符合的條件有（ ）。 （ 4）行政行為應符合比例原則要求。 合理性原則包括以下內(nèi)容： （ 1）行政行為應符合立法目的； （ 2）行政行為應建立在考慮相關因素的基礎上； 行政行為作出時涉及多種因素，合理的行政行為應當考慮到相關因素，不應該考慮與行政行為無關的因素； 【例題 行政合法性原則，是指行政權的 存在、行使 必須依據(jù)法律、符合法律，不得與法律相抵觸，簡稱合法性原則。 如，《行政訴訟法》，《行政監(jiān)察法》等。 近五年行政法考試按題型分數(shù)統(tǒng)計 年份 單項選擇題 多項選擇題 綜合題 合計 題量 分值 題量 分值 題量 分值 題量 分值 比例 2020 7 7 6 12 2 4 15 23 % 2020 8 8 8 16 6 12 22 36 % 2020 7 7 5 10 8 16 20 33 % 2020 8 8 8 16 4 8 20 32 % 2020 9 9 7 14 4 8 20 31 % 第一章 行政法基本理論 本章共包括行政法與行政法律關系、行政主體和行政行為三節(jié)內(nèi)容，由原來的三章內(nèi)容組合而成。題干中的核心性語言，即 “ 題眼 ” 。三大訴訟法在相關問題中的異同，刑法中各罪名認定中的異同等。選項 B 的制定主體是國家稅務總局，屬于部門規(guī)章。所以選項 C 錯誤。程某從包某處拿到該書回到縣城后，轉(zhuǎn)手將該書賣給王某，王某在不知情的情況下以 7000 元購得此書。 2020 年的命題的思路看，行政法部分單選題基本理論比較容易，多選題部分則偏難，無論是題干表達還是選項敘述都很長，對考生理解題目造成比較 大的困難；民商法部分盡管題量大，但考核知識點基本屬于最基礎的知識，商法部分相對來講也偏記憶；刑事部分則從 2020 年開始一改以往的重總論，輕分論的一貫做法，在 2020 年 16 分的題目中有12 分屬于分論內(nèi)容，考核點全部是涉稅犯罪的具體罪名認定。 第三篇，按照《刑法修正案（八）》進行修改，主要是刑罰部分。注冊稅務師 稅收相關法律 強化班講義 2 注冊稅務師 稅收相關法律 強化班講義 ........................................................................... 1 前 言 ................................................................... 1 第一章 行政法基本理論 ................................................... 4 第二章 行政許可法律制度 ................................................ 30 第三章 行政處罰法律制度 ................................................ 41 第四章 行政強制法律制度 ................................................ 52 第五章 行政復議法律制度 ................................................ 61 第一章 民法基本理論概述 ................................................ 82 第二章 物權法律制度 ................................................... 102 第三章 債權法律制度 ................................................... 118 第四章 企業(yè)法律制度 ................................................... 168 第一章 刑法基本理論 ................................................... 220 第二章 刑罰 ........................................................... 233 第三章 涉稅犯罪法律制度 ............................................... 244 第一章 行政訴訟法律制度 ............................................... 260 第二章 民事訴訟法 ..................................................... 282 第三章 刑事訴訟法 ..................................................... 299 前 言 一、本課程的體系構成 本課程共分為四編，且涵蓋內(nèi)容非常廣泛。 第四篇，沒有實質(zhì)變動。訴訟法部分行政訴訟最為重要，無論是題量還是分值，均占全部內(nèi)容的 56%。分析本案，下列關于本案中有關認定處理及提起訴訟事項的說法中，正確的有（ ）。王某是善意受讓人，且并不是以不合理的低價購買古書，不滿足撤銷權的行使條件。 。 。 。在考試中占的比重較小，題量不大，分值不多。 對行政權力產(chǎn)生的后果進行補 救 的法。合法性原則要求行政機關實施行政管理不僅應遵循 憲法、法律 ，還要遵循 行政法規(guī)、地方性法規(guī)、行政規(guī)章、自治條例 和 單行條例 等，既要符合 實體法 ，又要符合 程序法 。 單選題】行政機關作出行政行為應當考慮相關因素，不能考慮不相關因素。 即行政機關可以采用多種方式實現(xiàn)某一行政目的的情況下，應當采用對當事人權益損害最小的方式，作出的行政行為才是合理和適當?shù)摹? ，應將負面損害控制在最小的范圍內(nèi) [答疑編號 3612110103] 『正確答案』 ABCD 『答案解析』本題考核行政應急性原則。 多選題】根據(jù)我國行政法理論和法律規(guī)定，有權制定行政規(guī)章的主體有（ ）。 （ 3） 授權制定的法規(guī) 與法律規(guī)定不一致 ，由全國人大常委會裁決。 三、行政法律關系 行政法律關系包括狹義的行政法律關系和監(jiān)督行政法律關系。 相對人 在行政法律關系中處于被管理地位的一方當事人。行政相對人的權利有三方面：（ 1）行政參與權。 （ 2）監(jiān)督行政法律關系包含著行政訴訟法律關系。但并非所有的社會組織都是行政主體。 優(yōu)先權包括 先行處置權（如先行扣留、即時強制）、獲得社會協(xié)助權 等。它可以被行政主體拋棄，但行政職權不能被拋棄，否則屬于違法失職。 ① 國務院； ② 所屬各部委； ③ 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府； ④ 省、自治區(qū)的人民政府所在地的市人民政府； ⑤ 國務院批準的較大的市的人民政府； ⑥ 經(jīng)濟特區(qū)所在地的市人民政府。稅務機關依法對納稅人的納稅情況進行檢查等。 、優(yōu)益性、支配性和對等性 、行政指導權、行政裁決權、行政復議權均屬于行政權。 選項 C 錯誤。 （二）中央行政機關與地方行政機關 名稱 組成或例舉 是否是行政主體 國務院 總理、副總理、各部部長、各委員會主任等組成 行政主體 國務院組成部門 如財政部、環(huán)境保護部、司法部、建設部、國家發(fā)改委、中國人民銀行、審計署等 行政主體 國務院直屬機構 如：海關總屬、稅務總局、環(huán)?？偩?、技術監(jiān)督局等 行政主體 部委管理的國家局 如：中國人民銀行管理的國家外匯管理局、文化部管理的國家文物局、人事部管理的國家外國專家局等 行政主體 國務院辦事機構 外事辦、僑務辦、港澳辦、法制辦、國務院研究室等 不是行政主