內(nèi)部控制論文：風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控-免費(fèi)閱讀
【正文】 另外，對內(nèi)控評價(jià)體系的構(gòu)建和實(shí)施過程，尤其是公司的自我評 估，通過員工的廣泛參與，使公司員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和積極性獲得顯著的提高。 。其基本思路是，整理和綜合人們的主觀判斷，實(shí)現(xiàn)定量化決策。 （五）靈活性原則 評價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)具有足夠的靈活性 和可擴(kuò)展性，應(yīng)能夠根據(jù)可能發(fā)生的實(shí)際情況，對指標(biāo)進(jìn)行靈活運(yùn)用。從 2020 年開始，山西省電力公司立足全面提升公司 內(nèi)部控制和管理水平， 突破了傳統(tǒng)審計(jì)范疇的內(nèi)部控制評價(jià)，參照國內(nèi)外相關(guān)內(nèi)部控制評價(jià)的研究成果，構(gòu)建了一套針對所屬分、支供電公司的內(nèi)部控制評價(jià)體系。 【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 評價(jià)； 內(nèi)部審計(jì)； 體系 企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，提高經(jīng)營管理效率，保證信息真實(shí)可靠，保證財(cái)產(chǎn)安全完整，保證法律法規(guī)和上級公司指令有效遵循而由其管理層和全體員工共同實(shí)施的內(nèi)部環(huán)境健康、風(fēng)險(xiǎn)評估準(zhǔn)確、控 制活動有效、信息溝通順暢、監(jiān)督檢查有力的內(nèi)部約束機(jī)制。 20 世紀(jì) 90年代起，企業(yè)內(nèi)部控制問題就引起國內(nèi)外實(shí)務(wù)界和學(xué)術(shù)界的高度關(guān)注。內(nèi)部控制評價(jià)的有效開展，將引導(dǎo)和推動公司系統(tǒng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立健全和有效實(shí)施。 二、內(nèi)部控制評價(jià)體系的構(gòu)建 （一）評價(jià)體系的內(nèi)容 評價(jià)體系包含兩大部分內(nèi)容：內(nèi)部控制要素（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督）的健全有效性；主要業(yè)務(wù)（電力營銷、工程項(xiàng)目、實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資金、預(yù) 算控制）控制的健全有效性。首先將所要分析的問題層次化，根據(jù)問題的性質(zhì)和所要達(dá)到
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