【正文】 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 23 頁 第二十三條 借支公關(guān)、市場費用 1 須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總裁批準(zhǔn)的《業(yè)務(wù)裁決書》或《公關(guān)、市場費用申請報告》、《借款單》； 2 借款核準(zhǔn)：財 務(wù)總監(jiān)審核、分管總監(jiān)或總裁審批。 三 職務(wù)消費管理辦法 第十六條 職務(wù)消費指完成個人工作目標(biāo)所產(chǎn)生的應(yīng)酬費用、禮品費用等。 3 乘火車 6 小時以上可乘坐硬臥：夜間（ 20： 00— 次日 6： 00）乘車 6 小時以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價一半的夜間乘車補貼。 表一：交通工具標(biāo)準(zhǔn) 人員 類別 公司董事、 總裁及總監(jiān) 部門經(jīng)理 其它人員 交 通 工 具 火車 軟臥 硬臥 硬臥 輪船 二等艙 三等艙 三等艙 飛機 經(jīng)濟艙 —— —— 第十一條 住宿標(biāo)準(zhǔn) 1 員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住所，確實全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認、分管總監(jiān)批準(zhǔn)，方可按規(guī)定住宿標(biāo)準(zhǔn)報銷。出差或外勤期間如遇有遺失財物或文 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 20 頁 件，應(yīng)由當(dāng)事人自行負擔(dān)有關(guān)責(zé)任。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 19 頁 第七章 費用管理 制度（待討論） 一 總則 第一條 為完善公司財務(wù)會計制度，加強和規(guī)范公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，進一步推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù) 《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》、《商品流通企業(yè)會計制度》、《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》和國家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。 起止年月日：按案卷形成時間填寫。組織機構(gòu)按先機關(guān)（科室）后車間的順序排列。 第十二條 會計檔案在裝訂 前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進行修補，用線繩裝訂結(jié)實。 2. 《賬簿封面》應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計使用。 6. 歸集的會計檔案，必須 齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。 8. 會計人員因特殊原因不能到職工作的 ，部門領(lǐng)導(dǎo)認定后，由會計主管代為交接。銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。 第五條 整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對未了事項要寫出局面說明材料。 第十三條 各部門 /子公司外部收入必須轉(zhuǎn)入公司公司的賬戶中，不得挪作他用。公司內(nèi)部各部門 /子公司之間的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須通過財務(wù)部進行結(jié)算。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項。 第十四條 對各類臨時寄存款項必須經(jīng)各部門 /子公司財務(wù)主管人員書面批準(zhǔn)，并由臨時寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。 4. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。各部門 /子公司負責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)向財務(wù)人員提交本月的資金計劃，財務(wù)人員有權(quán)對及時提供資金需求計劃的部門優(yōu)先安排資金。 第二十四條 對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報有關(guān)部門審批。 8. 加強車間小庫的監(jiān)督管理，認真執(zhí)行余料退庫制度，切實防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。 五 存貨的管理 第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實行區(qū)域管理。 第十三條 各部門 /子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時結(jié)算內(nèi)部款項，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門 /子公司往來賬款，降低資金占用。 第九條 各部門 /子公司如發(fā) 生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財務(wù)部審批，財務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達補充流動資產(chǎn)計劃。 第四條 堅持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實行流動資產(chǎn)價值量與實物量分別管理、定期核對的制度，財務(wù)部負責(zé)流動資產(chǎn)的價值管理，各部門 /子公司歸口部門負責(zé)實物量的管理，并要定期核對。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 7 頁 第二章 流動資產(chǎn)管理制度 一 總則 第一條 為了加強流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的要求， 結(jié)合家輝公司的實際情況，特制定本制度。 8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 十二 土地的管理 第二十八條 公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費。 十 固定資產(chǎn)的更新 第二十二條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 5 頁 各部門 /子公司對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn) 報廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時本資產(chǎn)部門的實際需要，列出更新計劃上報公司。 第十九條 公司財務(wù)部對各部門 /子公司申請的待廢固定資產(chǎn)進行分類鑒定審查，然后負責(zé)上報國稅部門鑒定審批。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢。 第十條 各部門 /子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。 1. 屬于基本建設(shè)項目，應(yīng)在編制竣工決算的同時交付使用資產(chǎn)。 5. 不需用固定資產(chǎn) 是指各部門 /子公司不再使用，報經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。 6. 定期清查固定資產(chǎn)。 4. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。 第二條 固定資產(chǎn)管理與核算的要求 1. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。 3. 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。 3. 租出固定資產(chǎn) 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 2 頁 是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。做好固定資產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 3 頁 1. 各部門 /子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報財務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實物交接并進行賬務(wù)處理。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司財務(wù)部匯報，并按公司要求進行處理。 第十七條 各部門 /子公司通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明細匯總表” 報財務(wù)部。 3. 毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報財務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理： （ 1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、打字機、復(fù)印機以及單臺件原值在 1 萬元以上（含 10 萬元）的報廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。 第二十五條 固定資產(chǎn)修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計 入成本，對大中小修理費一般采用預(yù)提的制度。 6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后 。 待報廢固定資產(chǎn)，按 照公司當(dāng)年的通知要求，累計折舊計算到填報“固定資產(chǎn)報廢申報單”的時間，同時停提折舊，如果批準(zhǔn)報廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。 4. 監(jiān)督和檢查各部門 /子公司流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟責(zé)任制要 求考核其使用效果。財務(wù)部根據(jù)各部門 /子公司上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達各部門 /子公司執(zhí)行。 第十二條 各部門 /子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財務(wù)部的公司公司帳戶中。 第十六條 公司內(nèi)部各部門 /子公司的結(jié)算款項，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項存在。 5. 在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、 短缺、損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。 第三條 家輝公司和各分子公司的財務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項在收到款后的當(dāng)日必須馬上報告家輝公司財務(wù)分管會計，由家輝公 司財務(wù)經(jīng)理請示財務(wù)總監(jiān)后決定是否劃往總部；家輝公司根據(jù)各分子公司每月費用預(yù)算和資金預(yù)算下?lián)芙?jīng)費。 第九條 現(xiàn)金支付范圍 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 12 頁 1. 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。 第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門 /子公司財務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存 公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務(wù)部辦理結(jié)算。 第十九條 各分子公司必須及時到開戶行（包括財務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。 第五條 統(tǒng)一辦理公司各部門 /子公司對外的付款業(yè)務(wù)。 第九條 辦理公司財務(wù)部貸款和存款的計息業(yè)務(wù)。 第二條 會計人員工作崗位調(diào)動和離職（一個月以上），必須在本部門負責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會計工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗 位。具體規(guī)定如下： 1. 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點移交。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 15 頁 6. 接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會計記錄的連續(xù)性。在財會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、會計工作計劃、總結(jié)等文書材料也要歸檔。 3. 填寫會計憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。 2. 工資表的卷脊應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號。 2. 會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細賬順序進行排列。 2. 數(shù)量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。其中工資表暫定為永久。會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，管理報表由家輝公司統(tǒng)一 制定。銷售人員的費用必須當(dāng)月報銷（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費用最遲不超過次月 5 日 前報銷。 第十二條 員工外出培訓(xùn)在 15 天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門的招待所，其住宿費標(biāo)準(zhǔn)最高限額為100 元 /人 .天。 第十五條 其他費用 1 員工因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請用車手續(xù)，其費用按行政部門的規(guī)定計算，納入用車部門或個人費用考核； 2 確因工作需要，臨時改變出差時間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準(zhǔn)可憑票報銷退票。 第二十條 財務(wù)部門按職務(wù)消費開支的個人進行歸集和考核，任何人所屬部門發(fā)生了變化，都不