營(yíng)運(yùn)資金ppt課件-免費(fèi)閱讀
【正文】 例 16 【 例 16 】 ： （ 1）不設(shè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備量 再訂貨點(diǎn) = 10 15 = 150 （件） 平均缺貨量＝（ 165150） ＋（ 180150） ＋ （ 195150） ＝ （件） TC=6 12＋ 0＝ （元） （ 2）設(shè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備 15件 再訂貨點(diǎn) = 10 15＋ 15＝ 165（件） 平均缺貨量＝（ 180－ 165） ＋（ 195－ 165） ＝ （件） TC=6 12＋ 15 3＝ （元） （ 3）設(shè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備 30件 再訂貨點(diǎn) = 10 15＋ 30＝ 180（件） 平均缺貨量＝（ 195－ 180） ＝ （件） TC=6 12＋ 30 3＝ （元） （ 4） 設(shè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備 45件 再訂貨點(diǎn) = 10 15＋ 45＝ 195（件） 平均缺貨量＝ 0（件） TC=6 0 12＋ 45 3＝ 135（元） 四、存貨決策 （五）存貨儲(chǔ)存期 計(jì)算公式為： 利潤(rùn)＝收入－變動(dòng)成本－固定成本 售 進(jìn) 變動(dòng)儲(chǔ) 固定儲(chǔ) 銷售稅金 利潤(rùn)＝ 價(jià) －價(jià) － 存成本 － 存 費(fèi) － 及 附 加 毛 每日單位變 儲(chǔ)存 固定 銷售稅金 ＝ 利－ 動(dòng)儲(chǔ)存成本 天 數(shù) － 儲(chǔ)存費(fèi) － 及 附 加 則： 保本儲(chǔ)存 毛利－固定儲(chǔ)存費(fèi)－銷售稅金及附加 天 數(shù)＝ 每日單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本 保利儲(chǔ)存 毛利－固定儲(chǔ)存費(fèi)－銷售稅金及附加－目標(biāo)利潤(rùn) 天 數(shù) ＝ 每日單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本 【 練習(xí)題 】 ： 某公司每年需要某種材料 6000件，每次訂貨成本 150元，每件材料年儲(chǔ)存成本 5元，材料采購(gòu)成本每件 20元，一次訂貨量在2022件以上可獲 2％的折扣，在 3000件以上可獲 5％的折扣。 1. 固定儲(chǔ)存成本：與存貨數(shù)量無關(guān)的成本，包括倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)、倉(cāng)管人員工資等。 1. 進(jìn)價(jià)成本：是指存貨本身的購(gòu)置價(jià)格，數(shù)量上等于存貨數(shù)量與存貨單價(jià)的乘積。 （三）滿足應(yīng)收帳款收現(xiàn)保證率 企業(yè)為了當(dāng)期必要的現(xiàn)金支出，必須要取得與之相匹配的現(xiàn)金流入總額。 360 30﹞ 4/5 10% =467 （元） （ 3）壞賬損失的增加 = 2022 5 % =150 （元） （ 4） 收賬費(fèi)用的增加 = 4000— 3000 =1000 （元） （ 5）對(duì)凈損益的影響 = 2022 — （ 467+150+1000） = 383 （元） 由于收益的增加大于成本增加，故應(yīng)采用 60天信用期。 360 16 72％ 12％＝ （萬元） （ 3） 每年收益變動(dòng)額 項(xiàng)目 原政策 新政策 差額 邊際貢獻(xiàn) 1000 （ 1－ 72％）＝ 280 1200 （ 1－ 72％）＝ 336 56 應(yīng)計(jì)利息 － 收帳費(fèi)用 1000 8％ 10％＝ 8 1200 15％ 10％＝ 42 10 折扣費(fèi)用 1000 60％ 2％＝ 12 1200 70％ 5％＝ 42 30 年收益增加額 【 練習(xí)題 1】 ： 某企業(yè)計(jì)劃年度銷售收入 7200萬元，全部采用商業(yè)信用方式銷售，客戶在 10天內(nèi)付款折扣 2％，超過 10天在 20天內(nèi)付款折扣 1％，超過 20天在 30天內(nèi)付款按全價(jià)支付。逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款 10％的收賬費(fèi)用。 ③應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本； （ 3） 計(jì)算 ① 乙方案的現(xiàn)金折扣； ② 甲乙方案信用成本前收益之差和信用成本后收益之差； （ 4）為該企業(yè)作出采取何種信用政策，并說明理由。 2. 現(xiàn)金折扣政策：為了加速貨款收回而采取的一項(xiàng)優(yōu)惠措施，包括現(xiàn)金折扣 和 折扣期限 。包括： 1. 調(diào)查客戶信用情況的費(fèi)用； 2. 催收和組織收賬的費(fèi)用； 3. 其他費(fèi)用。 總成本＝持有成本 + 短缺成本 ＝管理費(fèi)用 + 機(jī)會(huì)成本 + 短缺成本 存貨模式 原理：尋找使公司持有現(xiàn)金的成本最低的現(xiàn)金持有量。 1. 管 理 費(fèi) 用：固定成本， 在一定范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量的多少無關(guān)； 2. 再投資收益 ：進(jìn)行有價(jià)證券投資的機(jī)會(huì)成本，數(shù)量上相當(dāng)于資金 成本。 第十章 營(yíng)運(yùn)資金 第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金概述 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 第四節(jié) 存貨管理
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