營(yíng)運(yùn)資金ppt課件-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 （三）允許缺貨的經(jīng)濟(jì)批量 存貨相關(guān)總成本 =訂貨成本 +儲(chǔ)存成本 +缺貨成本 P168 例 14 （四）經(jīng)濟(jì)訂貨點(diǎn) 1. 再訂貨點(diǎn) 再訂貨點(diǎn) = 交貨時(shí)間 每日平均需用量 R = L d 考慮保險(xiǎn)儲(chǔ)備 交貨 每日平均 保險(xiǎn) 的再訂貨點(diǎn) = 時(shí)間 需用量 + 儲(chǔ)備量 TC = 缺貨成本 + 保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本 單位缺 平均 進(jìn)貨 保險(xiǎn) 單位儲(chǔ) =貨成本 缺貨量 批次 + 儲(chǔ)備量 存成本 取總成本最低的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量及再訂貨點(diǎn)。包括資金占用費(fèi)、機(jī)會(huì)成本、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨損耗等。 三、存貨的相關(guān)成本分析 （一）進(jìn)貨成本 ： 為取得某項(xiàng)存貨而支付的費(fèi)用，用 TC1表示。 2. 企業(yè)必須要做好應(yīng)收帳款的帳齡分析，密切注意應(yīng)收帳款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化，重點(diǎn)分析過(guò)期債務(wù)。 360 60－（ 10000 5） 247。 360 72％ 12％＝ （萬(wàn)元） （ 2） 新的信用政策平均收帳期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息 平均收帳期＝ 10 70％＋ 20 30％ 50％＋ 40 30％ 50％＝ 16 應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息＝ 1000247。享受折扣的比例上升至銷(xiāo)售額的 70％，不享受折扣的應(yīng)收賬款中，有 50％可以在信用期內(nèi)收回，另外 50％在信用期滿(mǎn)后 20天收回。 要求： （ 1）計(jì)算 2022年變動(dòng)成本率； （ 2）計(jì)算乙方案的下列指標(biāo)： ①應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)； ④壞賬成本； ②應(yīng)收賬款平均余額； ⑤信用成本。 1. 信用期限 ：公司允許客戶(hù)從賒購(gòu)到支付貨款的時(shí)間限定。 三、應(yīng)收賬款的成本（信用成本） （二）管理成本： 是指對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理而耗費(fèi)的開(kāi)支。 （二）最佳現(xiàn)金持有量的確定方法 成本分析模式 原理：尋找使公司持有現(xiàn)金的成本最低的現(xiàn)金持量。 三、持有現(xiàn)金的成本 （一）持有成本 指公司因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費(fèi)用及喪失的再投資收益。 二、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)： 流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)： （ 1）短期性 （ 1）速度快 （ 2）流動(dòng)性 （ 2）彈性高 （ 3）并存性 （ 3）成本低 （ 4）波動(dòng)性 （ 4）風(fēng)險(xiǎn)大 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、 現(xiàn)金的含義和特點(diǎn) 是指在生產(chǎn)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。 （二）轉(zhuǎn)換成本： 指現(xiàn)金與有價(jià)證券之間相互轉(zhuǎn)換的成本，如手續(xù)費(fèi)、傭金、過(guò)戶(hù)費(fèi)等。 減少庫(kù)存，同時(shí)，減少存貨的管理成本。 壞賬成本＝賒銷(xiāo)額 壞賬損失率 壞賬成本與應(yīng)收賬款數(shù)量成正比。 1. 原理 :收賬的花費(fèi)越大，收賬措施越有力，可收回的賬款就越大，壞賬損失就越小。 【 案例分析 】 （ 2022注師考題） 某企業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)甲、乙兩種產(chǎn)品。 要求： （ 1）計(jì)算目前信用政策平均收帳期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息。 要求： （ 1）計(jì)算企業(yè)收款平均間隔天數(shù)； （ 2）計(jì)算每日信用銷(xiāo)售額； （ 3）計(jì)算應(yīng)收賬款余額； （ 4）計(jì)算應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。 收賬政策的備選方案 項(xiàng)目 甲方案 乙方案 年收賬費(fèi)用（萬(wàn)元） 4 6 平均收賬期（天） 60 45 壞賬損失率（％） 3 2 年賒銷(xiāo)凈額（萬(wàn)元） 800 800 變動(dòng)成本率（％） 60 60 資金成本率（％） 10 10 【 答案 】 ： 收賬政策分析評(píng)價(jià)依表可見(jiàn)，乙方案優(yōu)于甲方案。 2. 建立彌補(bǔ)壞帳損失的準(zhǔn)備制度。 2. 進(jìn)貨費(fèi)用 ：從發(fā)貨到企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)為止所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括訂貨業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、郵費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收費(fèi)。單位儲(chǔ)存成本為 K 。 250＝ 24（件 /天） 1000＝ L 24+400 L=25（天） （ 3）存貨平均資金占用： 3000/2 20 (1－ 5％）＋ 400 20 （ 1－ 5％）＝ 36100（元） 五、存貨的日常管理 （一）日常管理的目標(biāo)： 保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，盡量減少庫(kù)存，防止積壓。 原理：存貨總成本最
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