【正文】 應(yīng)單位 決定進貨時間 確定進貨批量 財務(wù)部門主要工作在于確定合理的 進貨批量和進貨時間 ，使存貨的總成本最低，這個批量叫經(jīng)濟訂貨量。 （二）日常管理辦法 1. 存貨儲存期控制 2. ABC管理法 。 （ 4）無缺貨成本； （ 5）集中到貨，而非陸續(xù)到貨； （ 6）無商業(yè)折扣。 K為每次訂貨費用、 Q為每次進貨批量。 （二）存貨在管理上的特點： 1. 在企業(yè)流動資產(chǎn)中所占的比重較高 2. 在流動資產(chǎn)中的變現(xiàn)性最差 3. 存貨管理工作的實時監(jiān)控性 二、保持存貨的作用 （一）防止停工待料 避免因缺貨造成生產(chǎn)中斷，保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)進行，使供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)在時間和數(shù)量上保持平衡。 2. 應(yīng)將那些掛帳金額大、信用品質(zhì)差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。 要求：根據(jù)上述要求，確定對企業(yè)有利的信用期。 【 答案 】 ： （ 1） 目前信用政策平均收帳期和應(yīng)收賬款應(yīng)計利息： 銷售額＝ 4 100 ＋ 2 300＝ 1000 （萬元） 變動成本＝ 4 60＋ 2 240＝ 720（萬元） 變動成本率＝ 720247。如果明年繼續(xù)保持該信用政策，預(yù)計甲產(chǎn)品的銷量為 4萬件，單價 100元，單位變動成本 60元；乙產(chǎn)品銷量2萬件，單價 300元，單位變動成本 240元。 2022年有兩種信用政策可供選擇： 甲方案給予客戶 60天信用期限，預(yù)計銷售收入 5000萬元，貨款將于第60天受到，其信用成本為 140萬元； 乙方案的信用政策為（ 2/10， 1/20， n/90），預(yù)計銷售收入 5400萬元，將有 30％的貨款于第 10天收到， 20％的貨款第 20天收到， 50％的貨款于第 90天收到（前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的 4％），收賬費用 50萬元。 信用條件則是決定接受客戶信用時，所提出的付款要求。 2. 決定因素：應(yīng)收賬款金額、資金成本率、時間 3. 計算公式： 應(yīng)收賬款 維持銷售業(yè)務(wù) 資金 機會成本 = 所需要的資金 成本率 ①維持銷售業(yè)務(wù) 應(yīng)收賬款 變動 所需要的資金 = 平均余額 成本率 ② 應(yīng)收賬款 賒銷收入凈額 平均余額 = 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) = 賒銷收入凈額 /（ 360247。 短缺成本與現(xiàn)金持有量成反比。 預(yù)防性需要：置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。 二、 現(xiàn)金的持有動機 交易性需要：滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。 （三）短缺成本： 指因現(xiàn)金無法及時補充公司所需而造成的損失。 二、應(yīng)收賬款管理的目標 賒銷的標準：應(yīng)收賬款所增加的盈利超過所增加的成本 正確衡量信用成本和信用風險、合理確定信用政策、及 時收回貨款 . 信用標準 信用政策 信用條件 收賬政策 三、應(yīng)收賬款的成本（信用成本） （一）機會成本 1. 性質(zhì)：是一種因投放于應(yīng)收賬款而放棄的其他收入。 1. 信用標準的定性分析 2. 信用標準的定量分析 （二）信用條件 信用標準是決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)。 【 案例分析 】 ： 某企業(yè) 2022年產(chǎn)品銷售收入為 4000萬元，總成本 3000萬元，其中固定成本 600萬元。逾期賬款的收回需要支出占逾期賬款額 10%的收賬費用。 （ 3） 計算改變信用政策引起的損益變動額，并據(jù)此說明公司應(yīng)否改變信用政策。若信用期為 60天，年銷售量可增加 2022件，但可能發(fā)生的收賬費用為 4000元，增加銷售部分的壞賬損失率%，假定資金成本率 10%。 （一）實施應(yīng)收帳款的追蹤分析 1. 對應(yīng)收帳款的運行過程進行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現(xiàn)方面。 第四節(jié) 存貨管理 一、存貨的含義 （一）存貨： 指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗 用而儲備的物資，包括材 料、燃 料、 低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、協(xié)作件、外購 商品等。 變動進貨費用本：與訂貨次數(shù)成正比的成本。 四、存貨控制 （一）基本經(jīng)濟進貨批量模型 假設(shè)：（ 1）隨時立即取得存貨； （ 2）年需求量確定，即 T一定； （ 3）現(xiàn)金充足，市場供應(yīng)充足，不會因無現(xiàn)款買貨，或 者現(xiàn)款不足買不