某公司全面預(yù)算管理實施方案實施計劃書-免費閱讀
【正文】 您好，歡迎您閱讀我的文章，本W(wǎng)ORD文檔可編輯修改，也可以直接打印。(三) 明確公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)定位以此確定公司預(yù)算目標(biāo)。(三) 時效原則：建立動態(tài)預(yù)算考評制度，在每月和每季均進行考核，年度進行總考評。預(yù)算調(diào)整程序需要經(jīng)過申請、審議和批準(zhǔn)三個程序，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。同時，公司內(nèi)部審計部門定期或不定期的對公司和各職能部門上報的預(yù)算執(zhí)行報表的真實性和準(zhǔn)確性進行審計，并就審計中發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見，上報公司預(yù)算管理委員會。 成本預(yù)算執(zhí)行反饋月（季、年）報部門 年 月 日 金額單位：項目本期預(yù)算本期發(fā)生額預(yù)算差異本季累計額本年累計額可控成本變動成本直接材料直接人工變動制造費用其他制造費用固定成本固定制造費用其他固定成本不可控成本成本合計費用預(yù)算執(zhí)行反饋月（季、年）報部門 年 月 日 金額單位：費用項目本期預(yù)算本期實際差異額預(yù)算完成率備注工資福利費辦公費水電費差旅費業(yè)務(wù)招待費修理費……合計利潤預(yù)算執(zhí)行反饋月（季、年）報編報部門 年 月 日 金額單位：項目本期預(yù)算本期實際差異額預(yù)算完成率備注銷售凈額變動成本： 變動生產(chǎn)成本 變動銷售費用變動成本合計貢獻毛益固定成本： 酌量性固定成本 約束性固定成本固定成本合計營業(yè)利潤資產(chǎn)平均占用額資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售利潤率投資報酬率公司財務(wù)部門每月向公司預(yù)算管理組織報送各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料，公司預(yù)算工作組匯總上述資料和報表，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法見北興特鋼內(nèi)部控制體系。現(xiàn)金預(yù)算表項目1季度2季度3季度4季度全年期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可動用現(xiàn)金合計減：現(xiàn)金支出：采購直接材料支付直接人工支付制造費用支付銷售及管理費購置固定資產(chǎn)交納稅金發(fā)放股利現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金結(jié)余（短缺）借入現(xiàn)金歸還借款支付利息期末現(xiàn)金余額2. 預(yù)計損益表預(yù)計損益表反映了預(yù)算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營成果。（三） 資本支出預(yù)算資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。（其中A表示固定部分，B表示隨產(chǎn)量變動部分，可根據(jù)統(tǒng)計資料分析而得）。直接材料預(yù)算要根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計采購量以及預(yù)計原材料存貨進行編制，而預(yù)計采購量與預(yù)計原材料存貨的情況，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)組織特點、材料采購的方法和渠道進行統(tǒng)一的計劃，其目的是為了在保證生產(chǎn)均衡有序的進行的同時，避免直接材料存貨不足或過多，影響資金運用效率的生產(chǎn)效率。第七章 各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法（一） 銷售收入預(yù)算銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點，生產(chǎn)、材料采購、倉儲費用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。在審查、平衡過程中，預(yù)算管理工作組應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。預(yù)算編制程序分為下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。公司根據(jù)年度預(yù)算和季度工作計劃，編制的月度預(yù)算，是公司預(yù)算管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意突破，預(yù)算的調(diào)整需按照例外事項的管理原則進行管理。（二） 輔助指標(biāo)進一步規(guī)范公司的經(jīng)營效益，包括應(yīng)收賬款回收率、長期借款償還率和資產(chǎn)保值增值率。（五） 財務(wù)部——費用中心，編制本部門費用預(yù)算以及財務(wù)費用預(yù)算。公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：（一） 組織公司預(yù)算編制；（二） 組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；（三） 跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；（四） 修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差。第一部分 預(yù)算組織 第一章 預(yù)算管理委員會結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，公司將在總經(jīng)理室下設(shè)公司預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向總經(jīng)理提交年度預(yù)算方案、匯報預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進展情況。事實上，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程。 目錄前言 全面預(yù)算管理方案的設(shè)計基礎(chǔ)和目的 157一、全面預(yù)算管理方案的設(shè)計基礎(chǔ) 157二、設(shè)計本全面預(yù)算管理方案目的 158第一部分 預(yù)算組織 158第一章 預(yù)算管理委員會 158第二章 預(yù)算管理工作組 159第三章 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 159一、預(yù)算單位的界定 159二、北興特鋼預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 159第二部分 預(yù)算編制 160第四章 預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 160一、預(yù)算目標(biāo)的確定 160二、預(yù)算指標(biāo)體系 161第五章 預(yù)算編制方法及編制時期 161一、以滾動預(yù)算的編制思路編制固定時期預(yù)算（年度預(yù)算） 161二、以零基預(yù)算的編制方法編制費用預(yù)算 162三、編制固定預(yù)算 162四、建立總經(jīng)理機動費用基金 162第六章 預(yù)算編制程序 162第七章 各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 163一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 163二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 166三、采購部預(yù)算 169四、其他職能部門的費用預(yù)算 171五、財務(wù)部預(yù)算 171第三部分 預(yù)算執(zhí)行 174第八章 預(yù)算執(zhí)行 174第九章 預(yù)算監(jiān)控 175一、建立責(zé)任會計體系 175二、建立預(yù)算報告體系 175三、預(yù)算監(jiān)控體系 178第十章 預(yù)算調(diào)整 178一、預(yù)算調(diào)整原因規(guī)范 178二、預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范 179三
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