【正文】 歲月是有情的，假如你奉獻給她的是一些色彩，它奉獻給你的也是一些色彩。1. 若不給自己設限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。(三) 明確公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務定位以此確定公司預算目標。(三) 時效原則：建立動態(tài)預算考評制度，在每月和每季均進行考核，年度進行總考評。預算調(diào)整程序需要經(jīng)過申請、審議和批準三個程序，其調(diào)整程序同預算編制程序。同時，公司內(nèi)部審計部門定期或不定期的對公司和各職能部門上報的預算執(zhí)行報表的真實性和準確性進行審計，并就審計中發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見，上報公司預算管理委員會。成本預算執(zhí)行反饋月（季、年）報部門 年 月 日 金額單位：項目本期預算本期發(fā)生額預算差異本季累計額本年累計額可控成本變動成本直接材料直接人工變動制造費用其他制造費用固定成本固定制造費用其他固定成本不可控成本成本合計費用預算執(zhí)行反饋月（季、年）報部門 年 月 日 金額單位：費用項目本期預算本期實際差異額預算完成率備注工資福利費辦公費水電費差旅費業(yè)務招待費修理費……合計利潤預算執(zhí)行反饋月（季、年）報編報部門 年 月 日 金額單位：項目本期預算本期實際差異額預算完成率備注銷售凈額變動成本： 變動生產(chǎn)成本 變動銷售費用變動成本合計貢獻毛益固定成本： 酌量性固定成本 約束性固定成本固定成本合計營業(yè)利潤資產(chǎn)平均占用額資產(chǎn)周轉率銷售利潤率投資報酬率公司財務部門每月向公司預算管理組織報送各職能部門的預算執(zhí)行情況資料，公司預算工作組匯總上述資料和報表，編制公司預算執(zhí)行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會。對于預算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權審批程序執(zhí)行；對于預算外的項目支出，應當經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法見北興特鋼內(nèi)部控制體系?，F(xiàn)金預算表項目1季度2季度3季度4季度全年期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可動用現(xiàn)金合計減：現(xiàn)金支出：采購直接材料支付直接人工支付制造費用支付銷售及管理費購置固定資產(chǎn)交納稅金發(fā)放股利現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金結余（短缺）借入現(xiàn)金歸還借款支付利息期末現(xiàn)金余額2. 預計損益表預計損益表反映了預算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營成果。（三） 資本支出預算資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。（其中A表示固定部分，B表示隨產(chǎn)量變動部分，可根據(jù)統(tǒng)計資料分析而得）。直接材料預算要根據(jù)生產(chǎn)需要量與預計采購量以及預計原材料存貨進行編制，而預計采購量與預計原材料存貨的情況，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)組織特點、材料采購的方法和渠道進行統(tǒng)一的計劃，其目的是為了在保證生產(chǎn)均衡有序的進行的同時，避免直接材料存貨不足或過多，影響資金運用效率的生產(chǎn)效率。第七章 各預算單位的業(yè)務預算編制內(nèi)容及編制方法一、銷售部的預算編制內(nèi)容及編制方法（一） 銷售收入預算銷售預算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預算的編制起點，生產(chǎn)、材料采購、倉儲費用等方面的預算，都要以銷售預算為基礎。在審查、平衡過程中，預算管理工作組應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關預算執(zhí)行部門予以修正。預算編制程序分為下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準和下達執(zhí)行。公司根據(jù)年度預算和季度工作計劃，編制的月度預算，是公司預算管理的指令性標準，不得隨意突破，預算的調(diào)整需按照例外事項的管理原則進行管理。（二） 輔助指標進一步規(guī)范公司的經(jīng)營效益，包括應收賬款回收率、長期借款償還率和資產(chǎn)保值增值率。（五） 財務部——費用中心，編制本部門費用預算以及財務費用預算。公司預算管理工作組職責：（一） 組織公司預算編制；（二） 組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準的預算；（三） 跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；（四） 修正和調(diào)整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差。第一部分 預算組織 第一章 預算管理委員會結合公司現(xiàn)行的治理結構和管理機制，公司將在總經(jīng)理室下設公司預算管理委員會，預算管理委員會根據(jù)總經(jīng)理的授權行使預算管理職責，向總經(jīng)理提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。事實上，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。.. .. .. ..目錄前言 全面預算管理方案的設計基礎和目的 157一、全面預算管理方案的設計基礎 157二、設計本全面預算管理方案目的 158第一部分 預算組織 158第一章 預算管理委員會 158第二章 預算管理工作組 159第三章 預算責任網(wǎng)絡 159一、預算單位的界定 159二、北興特鋼預算責任網(wǎng)絡的界定 159第二部分 預算編制 160第四章 預算目標及其指標體系 160一、預算目標的確定 160二、預算指標體系 161第五章 預算編制方法及編制時期 161一、以滾動預算的編制思路編制固定時期預算（年度預算） 161二、以零基預算的編制方法編制費用預算 162三、編制固定預算 162四、建立總經(jīng)理機動費用基金 162第六章 預算編制程序 162第七章 各預算單位的業(yè)務預算編制內(nèi)容及編制方法 163一、銷售部的預算編制內(nèi)容及編制方法 163二、生產(chǎn)車間的預算編制內(nèi)容及編制方法 166三、采購部預算 169四、其他職能部門的費用預算 171五、財務部預算 171第三部分 預算執(zhí)行 174第八章 預算執(zhí)行 174第九章 預算監(jiān)控 175一、建立責任會計體系 175二、建立預算報告體系 175三、預算監(jiān)控體系 178第十章 預算調(diào)整 178一、預算