【正文】 本規(guī)定所稱合同指公司在經(jīng)濟(jì)交往中，為滿足不同需要與具有合法主體資格的自然人、法人或其他組織之間依法訂立的約定雙方權(quán)利、義務(wù)關(guān)系，及設(shè)立、履行、變更、終止事項(xiàng)的協(xié)議。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。 財(cái)會(huì)人員需將會(huì)計(jì)檔案復(fù)制時(shí)：由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理書(shū)面簽呈，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)管理部、會(huì)計(jì)部，必須按期將應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案全部移交公司辦公室，不得自行保存，檔案管理員必須按期點(diǎn)收，不得推諉拒絕。 本規(guī)定報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后施行，修改時(shí)亦同。庫(kù)管部經(jīng)理和會(huì)計(jì)部成本會(huì)計(jì)參與監(jiān)交。非本庫(kù)人員進(jìn)入庫(kù)房必須登記。 庫(kù)管員必須按規(guī)定時(shí)間向庫(kù)管部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門編報(bào)《庫(kù)存材料盤點(diǎn)表》。5 儲(chǔ)存保管 物資的儲(chǔ)存保管，原則上應(yīng)以物資的屬性、特點(diǎn)和用途分區(qū)設(shè)置，合理有效使用倉(cāng)庫(kù)面積。 領(lǐng)用設(shè)備的備品備件時(shí)，由設(shè)備能源部經(jīng)理簽字領(lǐng)料。 對(duì)于生產(chǎn)單位退回材料，庫(kù)管員要依據(jù)退庫(kù)原因分別入庫(kù)后辦理退貨手續(xù)。采購(gòu)員暫不能就此報(bào)帳。 超交處理。同時(shí)準(zhǔn)備存放空位、催辦有關(guān)單據(jù)的及時(shí)提供和質(zhì)檢工作。 據(jù)實(shí)登記庫(kù)存明細(xì)帳，及時(shí)編報(bào)庫(kù)存報(bào)表，定期清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。 本制度報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后自公布之日起施行，修改時(shí)亦同。 開(kāi)出發(fā)票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰款20元。一個(gè)月內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)三張以上，每一張加罰一倍。 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄的。 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的。 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)會(huì)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予警告、記過(guò)懲戒。會(huì)計(jì)部按應(yīng)回款額的 計(jì)算利息，自銷售人員工資所得中扣除。 公司員工因公借款要按財(cái)務(wù)工作程序中的“用款程序”辦理，手續(xù)不全者，出納有權(quán)拒付。 政府要員來(lái)公司，視情況可實(shí)報(bào)實(shí)銷。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用要遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原則，能免則免，能省則省。3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定 為保證公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合理使用，提高效能，增加透明度，培養(yǎng)勤儉自律的工作作風(fēng)，特制定本規(guī)定。 統(tǒng)一發(fā)票管理。（各分公司的稅務(wù)登記由公司統(tǒng)一辦理，分公司按稅法和其他規(guī)定計(jì)提稅費(fèi)，應(yīng)按要求及時(shí)向公司繳納，有義務(wù)向公司提供本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和計(jì)提稅費(fèi)依據(jù)。各職能部門不得用公司核拔的收益性資金作資本性支出，不得對(duì)外投資和轉(zhuǎn)借，對(duì)核拔資金的安全性負(fù)責(zé)。 本制度適用于全公司。 本規(guī)定施行后，原有類似制度自行廢止，遺留問(wèn)題由財(cái)務(wù)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)中心提出過(guò)渡方案，并貫徹落實(shí)。 經(jīng)提供抵押貸款的固定資產(chǎn)如發(fā)生減損、出租時(shí)，由財(cái)務(wù)中心向貸款及抵押產(chǎn)權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 固定資產(chǎn)須送廠商修復(fù)時(shí)，由維修人員填寫《委托修理單》一式六聯(lián)經(jīng)使用單位的部門經(jīng)理簽字后，分級(jí)管理部門批準(zhǔn)。 賬外資產(chǎn)納入管理后，補(bǔ)填《固定資產(chǎn)卡片》一式三份，并注明“賬外”字樣，不須會(huì)計(jì)部填注有關(guān)項(xiàng)目。 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)管理部指定具體部門實(shí)行分級(jí)管理： 房屋建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備由辦公室負(fù)責(zé)建立二級(jí)臺(tái)賬，進(jìn)行日常管理。2 資產(chǎn)分類與管理分工 固定資產(chǎn)的管理部門為財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理工作，但是財(cái)務(wù)帳面處理工作由會(huì)計(jì)部完成。 對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。 據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。 存貨分析A. 根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。 成本費(fèi)用分析。 本規(guī)定適應(yīng)于本公司的所有核算項(xiàng)目和單位。 計(jì)劃完成結(jié)果的分析工作，包括與計(jì)劃目標(biāo)對(duì)比分析、與上年同期對(duì)比分析、與歷史最好水平對(duì)比分析、與同行業(yè)對(duì)比分析和趨勢(shì)分析。經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織落實(shí)并監(jiān)督完成情況。 月度外匯結(jié)算計(jì)劃。經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和有關(guān)會(huì)議平衡批準(zhǔn)后，于30日前由總經(jīng)理批準(zhǔn)下發(fā)至主管級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)。3 預(yù)算與計(jì)劃的編制下達(dá) 銷售預(yù)算計(jì)劃編制的程序和日程安排。2 財(cái)務(wù)預(yù)算分類 預(yù)算按照管理性質(zhì)劃分為銷售計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等種類；按編制時(shí)間劃分為年度預(yù)算、月度預(yù)算和臨時(shí)預(yù)算三種預(yù)算管理方式。D. 經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題、措施及公司的發(fā)展趨勢(shì)。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容是：A. 對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法。 年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)上年度的余額，可直接過(guò)到新賬的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 各賬戶在賬頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁(yè)”。C. 報(bào)出《會(huì)計(jì)報(bào)表》后發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)《報(bào)表》的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。 記賬時(shí)須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證內(nèi)容清楚。記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 存貨的核算，采用“永續(xù)盤存制”。CWZD01 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定 1 總則 為保證公司會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性和實(shí)用性，特制定本規(guī)定。7． 出庫(kù)后要及時(shí)按《出庫(kù)單》辦理物品的出庫(kù)手續(xù)，登記有關(guān)賬卡。10． 定期向財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理述職。2． 負(fù)責(zé)起草和編制公司合同的文本內(nèi)容。5． 公司外部商業(yè)情報(bào)的收集匯總。11． 積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。3． 按月編制《成本費(fèi)用計(jì)劃》和《財(cái)務(wù)收支計(jì)劃》，對(duì)各部門的成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控。7． 協(xié)助財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理為公司預(yù)算會(huì)議提供有關(guān)資料。14． 完成直接上級(jí)交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。6． 負(fù)責(zé)未分配利潤(rùn)和投入資本金、資本公積、盈余公積等所有者權(quán)益的核算。做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。3． 根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記帳憑證。10． 參與稅務(wù)籌劃方案的制訂，按照既定方案實(shí)施。2． 審核外來(lái)原始憑證,進(jìn)行記賬憑證的編制，登記銷售、往來(lái)明細(xì)賬及應(yīng)交稅金明細(xì)帳。9． 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品核算。崗位描述成本會(huì)計(jì)崗位名稱：成本會(huì)計(jì)直接上級(jí)：會(huì)計(jì)部經(jīng)理本職工作：成本核算工作責(zé)任：1． 認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級(jí)指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。14． 嚴(yán)格執(zhí)行銀行提取現(xiàn)金的審批程序。6． 核對(duì)銀行日記賬與總賬，保證賬賬相符。2. 庫(kù)管部所屬辦公場(chǎng)所及衛(wèi)生責(zé)任區(qū)。5． 對(duì)各倉(cāng)庫(kù)安全、文明庫(kù)管及衛(wèi)生工作負(fù)責(zé)。年度工作1． 每年第四季度，組織制訂庫(kù)管部的年度預(yù)算，并參與財(cái)務(wù)中心下年度預(yù)算和工作計(jì)劃的制訂。2． 負(fù)責(zé)按月報(bào)庫(kù)存余額表與財(cái)務(wù)、采購(gòu)等有關(guān)部門對(duì)帳，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)作出處理。13． 監(jiān)督生產(chǎn)耗料，杜絕流失浪費(fèi)，及時(shí)回收余料。5． 監(jiān)督檢查庫(kù)管部的安全、文明庫(kù)管及庫(kù)區(qū)衛(wèi)生工作。管轄范圍：1． 財(cái)務(wù)管理部所屬員工。3． 對(duì)所屬下級(jí)的工作爭(zhēng)議有裁決權(quán)。5． 對(duì)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)檢查的規(guī)定的施行情況負(fù)責(zé)。2． 組織制訂公司成本費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提出費(fèi)用管理建議。6． 每周五下午親自或委托下級(jí)部門檢查財(cái)務(wù)管理部所屬辦公及責(zé)任區(qū)域的衛(wèi)生情況，并在檢查結(jié)果單上簽字。9． 負(fù)責(zé)掌管公司的合同專用章。直接責(zé)任：日常工作1． 檢查各個(gè)部門的預(yù)算計(jì)劃的完成情況，并進(jìn)行督辦。主要權(quán)力：1． 對(duì)不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度的原始憑證有拒絕入賬權(quán)。3． 負(fù)責(zé)選擇和修訂公司的會(huì)計(jì)核算體系，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。2． 負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的報(bào)批手續(xù)，根據(jù)批件組織賬務(wù)處理。6． 檢查公司現(xiàn)金的管理工作。2． 財(cái)務(wù)中心所屬辦公場(chǎng)所、衛(wèi)生責(zé)任區(qū)。7． 對(duì)所屬下級(jí)獎(jiǎng)懲有建議權(quán)。11． 對(duì)公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、信用評(píng)估、商務(wù)審核工作負(fù)責(zé)。3． 對(duì)財(cái)務(wù)中心的規(guī)章制度的施行情況負(fù)責(zé)。4． 每年組織一次財(cái)產(chǎn)的全面清查。5． 每月組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出經(jīng)營(yíng)建議、措施。4． 查看公司各個(gè)部門的預(yù)算的執(zhí)行情況。6． 審查每日的庫(kù)存報(bào)表和銷售計(jì)劃。7． 報(bào)廢和呆滯物資的處理。7． 供應(yīng)商和客戶信用的評(píng)審。11． 公司的現(xiàn)金管理，辦理款項(xiàng)的收付。3． 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入利潤(rùn)等項(xiàng)目核算。10． 客戶信用調(diào)查、信用評(píng)估，建立相關(guān)客戶檔案。2． 開(kāi)展公司的會(huì)計(jì)核算和有關(guān)統(tǒng)計(jì)工作。7． 編制、分解公司年度預(yù)算，并按系統(tǒng)落實(shí)指標(biāo)。15． 公司有關(guān)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核。8． 負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)性和資本性支出業(yè)務(wù)的審核。4． 公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分析。4． 組織盤點(diǎn)，清查庫(kù)存物資。3． 按照預(yù)算計(jì)劃監(jiān)督審核各部門成本費(fèi)用的開(kāi)支。周工作1． 協(xié)調(diào)工商、稅務(wù)、銀行及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，在工作范圍內(nèi)，代表公司與外界聯(lián)絡(luò)，并保持良好的關(guān)系。2． 組織進(jìn)行公司的月度預(yù)算平衡分析會(huì)，根據(jù)會(huì)議決議對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。年度工作1． 根據(jù)公司《預(yù)算計(jì)劃管理規(guī)定》，及時(shí)呈報(bào)財(cái)務(wù)中心下年度的預(yù)算草案。8． 負(fù)責(zé)檢查會(huì)計(jì)檔案的保管情況。8． 對(duì)財(cái)務(wù)中心給公司造成的影響負(fù)責(zé)。4． 對(duì)直接下級(jí)的任命有提名權(quán)。12． 對(duì)財(cái)務(wù)中心上報(bào)的財(cái)會(huì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最終審核權(quán)。3． 及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，審查后上報(bào)董事會(huì)、總經(jīng)理。10． 向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交財(cái)會(huì)報(bào)表。7． 負(fù)責(zé)稅務(wù)報(bào)表的審核。2． 對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督的有效性負(fù)責(zé)。3． 會(huì)計(jì)部所屬辦公用具、設(shè)施設(shè)備。6． 參與公司金額在 萬(wàn)元以上經(jīng)濟(jì)合同的簽定。3． 每周查看合同執(zhí)行情況，對(duì)于 萬(wàn)元的應(yīng)收帳款，即時(shí)作出督辦和催辦。5． 每季度組織一次對(duì)供應(yīng)商和客戶的信用等級(jí)的評(píng)審。2． 財(cái)務(wù)管理部預(yù)算開(kāi)支的合理支配負(fù)責(zé)。10． 對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。8． 在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)對(duì)緊急事件有權(quán)宜處理權(quán)。2． 查看庫(kù)管部預(yù)算的執(zhí)行情況。10． 會(huì)同財(cái)務(wù)中心和采購(gòu)部制訂合理庫(kù)存量，不斷降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。匯總結(jié)果作為崗位平時(shí)考核成績(jī)，是月度考核和述職的依據(jù)之一。7． 上報(bào)本月員工過(guò)失單和獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)單，將獎(jiǎng)勵(lì)面和獎(jiǎng)懲額度控制在有關(guān)獎(jiǎng)懲制度允許的范圍內(nèi)。2． 對(duì)庫(kù)管部工作影響公司整體工作的效果負(fù)責(zé)。3. 對(duì)倉(cāng)庫(kù)的各種單據(jù)、報(bào)表等資料有審核權(quán)。3． 負(fù)責(zé)銀行結(jié)算，填寫銀行轉(zhuǎn)賬支票，上交會(huì)計(jì)部經(jīng)理簽章。11． 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)。19． 積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。6． 配合庫(kù)管部對(duì)庫(kù)存儲(chǔ)備與周轉(zhuǎn)分析，參與庫(kù)存盤點(diǎn)。做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。7． 匯總、編制公司各類稅務(wù)報(bào)表，月初在稅務(wù)部門規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅。15． 定期向會(huì)計(jì)部經(jīng)理述職，完成會(huì)計(jì)部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。8． 參與定期與借款人對(duì)帳。3． 負(fù)責(zé)各科目的總分類核算。11． 保守公司秘密。4． 指導(dǎo)并支持公司各部門的預(yù)算編制工作。12． 完成財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。8． 管理跨年度會(huì)計(jì)檔案。2． 對(duì)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行審查、監(jiān)督。10． 完成財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。7． 負(fù)責(zé)保管經(jīng)濟(jì)合同并按程序進(jìn)行歸檔。4． 加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的管理，保存物資完好無(wú)損，存放合理、整齊美觀。12． 積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。 實(shí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬或銀行日記賬。 記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或只使用科目代號(hào)。B. 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方向或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。B. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收。每個(gè)科目的《明細(xì)賬》中，各賬戶的數(shù)額相加總，與同科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。 賬賬核對(duì)：主要是總賬各賬戶期末余額與各明細(xì)賬（或日記帳）賬面余額相核對(duì)；會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的臺(tái)賬相核對(duì)等。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容是：A. 公司的加工生產(chǎn)計(jì)劃完成情況。CWZD02預(yù)算計(jì)劃管理規(guī)定1 總則 為建立健全公司財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況，促進(jìn)公司健康有序的發(fā)展，特制定本規(guī)定。 臨時(shí)預(yù)算：是由無(wú)固定工期的特殊項(xiàng)目或由承擔(dān)某項(xiàng)臨時(shí)的交辦任務(wù)，根據(jù)管理需要提出的專項(xiàng)預(yù)算計(jì)劃。 公司財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理部根據(jù)營(yíng)銷中心報(bào)送的銷售額計(jì)劃再進(jìn)行，編制出公司的年度（月度）銷售預(yù)算計(jì)劃草案，上報(bào)董事會(huì)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)，這是公司其他所有預(yù)算的依據(jù)。 月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助董事長(zhǎng)草擬下年的預(yù)算草案，經(jīng)總監(jiān)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)專家討論通過(guò)后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織有關(guān)計(jì)劃編制人員詳細(xì)分解，其項(xiàng)目達(dá)到指導(dǎo)月度計(jì)劃的要求。財(cái)務(wù)管理部根據(jù)合并匯總的公司總體指標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)算差異分析，于9日前上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)。 本規(guī)定由財(cái)務(wù)管理部考核執(zhí)行情況。 投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。 對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯兌損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。C. 在應(yīng)收帳款中，非應(yīng)收貨款部分的金額，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。 對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出分析說(shuō)明。CWZD04固定資產(chǎn)管理規(guī)定1 總則 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作，提高資產(chǎn)管理水平和效益水平，特制定本規(guī)定。 公司所屬各部門取得固定資產(chǎn)后，即歸財(cái)務(wù)管理部建立標(biāo)牌進(jìn)行規(guī)范管理。 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)組織分級(jí)管理部門和財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次，另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的每一大類至少抽點(diǎn)5項(xiàng)。 固定資產(chǎn)在分級(jí)管理部門的跨分公司之間相互撥轉(zhuǎn)時(shí)，由分級(jí)管理部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》一式三聯(lián)財(cái)務(wù)管理部簽章后，送移入方面的資產(chǎn)驗(yàn)收人簽認(rèn)，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管