【正文】 貸：銀行存款（2）劃卡（5）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。公積金退領及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人（六）管理性工作及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發(fā)放。（2）獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證借：其它應付款——獎勵金（2）退長期服務金根據(jù)長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計算）月數(shù)）——→交財務部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證借：其它應付賬款——長期服務金 ——→傳出納崗（四）長期服務金長期服務金本金（1）收長期服務金 根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 貸：現(xiàn)金 應交稅金——所得稅——個人所得稅銷售兌現(xiàn) 更改工程——GMP—其它（GMP部門工資）了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（八）編制產(chǎn)品銷售利潤表各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當月“主營業(yè)務收入及成本明細表”相關數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應納入“其它”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。（六）主營業(yè)務成本核算根據(jù)“主營業(yè)務收入明細表”及中轉(zhuǎn)庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本——→編制“主營業(yè)務成本明細表” ——→編制記賬憑證借：主營業(yè)務成本 貸：主營業(yè)務收入注：中轉(zhuǎn)庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 上應收賬 ———→ 上庫存賬 ——————→了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。結倉庫產(chǎn)成品明細賬倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 （成本+價差） 營業(yè)費用——辦公費—樣品（試賣樣品）（2）領出返工借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。（四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配生產(chǎn)質(zhì)保費用結賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領導）/質(zhì)保部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領導）、質(zhì)保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 材料費用 費用產(chǎn)成品發(fā)出 自制材料 產(chǎn)成品 輔助費用 產(chǎn)成品發(fā)出日常費用 費用歸集與分配 數(shù)量了解財務部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 應付賬款——武馬 （4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） 制造費用——倉儲費（收據(jù)） 銷售費用計算加權平均價格材料加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳主管崗復核注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 貸：其它應付款——投標保證金 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應收款 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊）固定資產(chǎn)清理（1）盤點年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。 購進審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)參與制定和完善公司其它應收款管理辦法。還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 借：短期借款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。（3）維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料 清潔費 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。參與年度費用控制計劃的制定。 ——招待費（部門專項） （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 貸：銀行存款\現(xiàn)金 （3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 ——→傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 應交稅金——應交增值稅—進項稅貸：現(xiàn)金 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 熟悉公司各類財務管理制度。 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證③從稅卡交稅（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 ——→銷售費用崗（銷售部門用款） （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 管理費用崗（其它應收款）付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折迭以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用——高開沖紅 管理費用——招待（部門專項） ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 貸：銀行存款或現(xiàn)金 貸：低值易耗品——辦公用品庫 注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核 注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 ——→出納崗清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其它崗位。定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 ——→傳主管崗核注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 ——→傳主管崗復核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。①盤盈 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款④結轉(zhuǎn)凈損益 借：營業(yè)外支出 （3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 —安裝工程—客戶單位 ——→傳主管崗復核（四）管理性工作每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。（二）采購付款審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應付賬款——客戶單位（2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 貸：應付賬款——材料暫估 貸：原材料/包裝物/低值易耗品結材料倉庫明細賬材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 其它應收款——藥品公司熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 質(zhì)保費用 在產(chǎn)品注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 應交稅金——增值稅（進項） 注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。借：庫存商品——醫(yī)藥庫盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 回款單 貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫 貸：應收賬款—業(yè)務轉(zhuǎn)財務（九）管理性工作工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 ——→傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額工資、兌