【正文】 第四十一條 為準確反映股份公司的資產(chǎn)形態(tài)：若每月末，財務(wù)部核銷“其他應(yīng)收款——北京辦事處”、“其他應(yīng)收款——成都辦事處”后，“其他應(yīng)收款——北京辦事處”、“其他應(yīng)收款——成都辦事處”還留有借方余額，則此余額對應(yīng)的是貨幣資金。第三十一條 分公司經(jīng)營性占用股份公司實物資產(chǎn)形成的往來關(guān)系，即財務(wù)部與分公司撥付資產(chǎn)關(guān)系，統(tǒng)一規(guī)定使用“撥付所屬資金”、“撥入所屬資金”科目，每一會計科目必須建立二級明細戶。“間接費用”下的內(nèi)部租用設(shè)備服務(wù)費、交驗費、質(zhì)檢費、試驗費、資料圖紙費、物料消耗、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、其他，指：工程項目部零星、直接發(fā)生的各項管理費用，發(fā)生時，直接計入工程成本。尚未結(jié)算未支付的機械使用費，指：當月租用的機械設(shè)備完成多少臺班或完成多少工程量※租用單價=當月尚未結(jié)算未支付的機械使用費，此項，意在按照權(quán)責發(fā)生制原則計量機械使用成本，成本計入當月?lián)p益，未支付的機械使用費掛“應(yīng)付帳款”。民工尚未結(jié)算未支付的工資，指：當月使用的民工完成多少工時或完成多少工程量※結(jié)算單價=當月民工尚未結(jié)算未支付的工資，此項，意在按照權(quán)責發(fā)生制原則計量人工成本，成本計入當月?lián)p益，未支付的工資掛“應(yīng)付帳款”。各工程項目部成本核算員在填制本“工程項目成本報單”時，必須經(jīng)過工程項目總工程師、項目經(jīng)理的確認，本月各工程項目部成本核算員上報公司財務(wù)部的“工程項目成本報單”上必須有工程項目統(tǒng)計員、項目成本核算員、項目總工程師、項目經(jīng)理四方的簽字。（1）、將“工程施工”帳戶結(jié)轉(zhuǎn)入“預(yù)收帳款——財務(wù)部”，借：預(yù)收帳款——財務(wù)部 貸：工程施工（2）、按要求填制《工程項目成本報單》H、每月末，財務(wù)部根據(jù)各工程項目經(jīng)理部報送的《工程項目成本報單》，記帳： 借：工程施工——某項目部——三級明細項目貸：預(yù)付帳款——某項目部I、每月末，財務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)“工程施工”帳戶，記帳：借：主營業(yè)務(wù)成本——某工程 貸：工程施工——某工程J、每月末，財務(wù)部根據(jù)工程成本完工百分比法，確認工程項目收入，記帳： 借：應(yīng)收帳款——某工程建設(shè)單位或業(yè)主預(yù)收帳款——前期的備料款或啟動款或業(yè)主預(yù)付的工程款貸：主營業(yè)務(wù)收入——某工程某項目累計發(fā)生的成本計算方法：（1）、成本完工百分比= *100% 標后預(yù)算項目部的總成本 （2）、某項目累計應(yīng)確認收入=[工程合同總價+變更增減（+/）金額]*（15%）*成本完工百分比 [說明：（15%），指（工程合同總價+變更增減（+/）金額）應(yīng)扣除工程完工后缺陷責任期內(nèi)建設(shè)單位或業(yè)主扣留的保留金，此項保留金待過缺陷責任期后才確認收入] （3）、本期應(yīng)確認的收入=累計確認收入前期已確認收入K、以后收到工程建設(shè)單位或業(yè)主支付的工程款時，記帳： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款——某工程建設(shè)單位或業(yè)主第十八條 每月末，各工程項目經(jīng)理部成本核算會計應(yīng)編制一份資產(chǎn)負債表，隨同工程項目成本報單一并在次月規(guī)定的時間內(nèi)報送財務(wù)部。執(zhí)行公務(wù)的駕駛員，根據(jù)工作需求配置傳呼機。第十八條 十四歲以下符合國家計劃生育政策的員工子女探親往返路費只報銷一次。第十五條 區(qū)內(nèi)休探親假報銷規(guī)定高級管理人員及隨行人員由于出差或會議期間安排住宿等原因高于包干費用，經(jīng)主管領(lǐng)導批準，按實際發(fā)生費用報銷，并按每人每天包干費標準的30%領(lǐng)取出差補助。三 差旅費管理第十三條 為了加強企業(yè)內(nèi)部管理，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理特點，根據(jù)《財務(wù)內(nèi)部管理辦法》，制定本辦法。實際開支超出計劃開支金額，須有部門領(lǐng)導、公司主持工作領(lǐng)導在《審批表》上簽字同意追加開支，方可報銷。簽定分包合同時，要同分包商商定由我公司代扣代繳分包商的營業(yè)稅、分包商必須從我公司采購工程材料（我公司可以按成本價買給分包商、此做法主要是保證工程質(zhì)量）、我公司根據(jù)分包合同和分包商必須每月向我公司提供一份按工程成本項目編制的成本明細表，進行分包工程成本核算。項目經(jīng)理完全對工程成本負責，提出一個完成該工程項目的競價成本，由提出最優(yōu)成本的項目經(jīng)理來承擔該項目的施工工程。當勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定時，則交易的結(jié)果能夠可靠地估計。第六章 收入管理第一條 收入是企業(yè)在銷售商品或者提供勞務(wù)等到經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入。經(jīng)股東大會決議，在辦理增資手續(xù)后，公司可將公積金轉(zhuǎn)為股本，按股東原有股份比例派發(fā)新股。支付普通股股利。第六十四條 不計提折舊的固定資產(chǎn)不計提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機器設(shè)備，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。第五十七條 各分公司要經(jīng)常將閑置不用的固定資產(chǎn)信息向公司內(nèi)、外相互傳遞，以活躍公司內(nèi)、外閑置設(shè)備調(diào)劑市場，最大限度的提高閑置設(shè)備的利用率。第五十條 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的固定資產(chǎn)價值、發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出記帳。第四十五條 停用的拆卸程序各分公司（各工程項目部），因生產(chǎn)經(jīng)營變化，需停用和拆卸固定資產(chǎn)，均應(yīng)事先報市場與技術(shù)部、工程管理部和財務(wù)部批準。實施后，轉(zhuǎn)讓單位在財務(wù)部指導下調(diào)減固定資產(chǎn)臺賬，賬面資產(chǎn)價值和轉(zhuǎn)讓變價凈收入的差額按固定資產(chǎn)清理作賬務(wù)處理。財務(wù)部審核，公司領(lǐng)導組織專題會議審批。（三）固定資產(chǎn)管理的職責分工第三十六條 固定資產(chǎn)按“誰使用誰保管”的原則實施管理。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章。為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門建立低值易耗品登記簿。材料入庫時，應(yīng)填寫材料入庫單；發(fā)出材料時，應(yīng)填寫材料出庫單。第二十四條 公司年度會計期末，應(yīng)對應(yīng)收款項作全面清理核對，采取公司內(nèi)部經(jīng)濟合同、發(fā)票等原始憑單與會計賬務(wù)相核對和公司向債務(wù)單位發(fā)詢證函詢證相結(jié)合的方式。支付時，根據(jù)承辦單位簽訂的各項合同、協(xié)議和平衡后的用款計劃，逐筆審查后簽字批準支付，在專戶中支取。各分公司對外付款時，結(jié)算戶有存款，并且屬生產(chǎn)、經(jīng)營正常支付范圍，根據(jù)審批后的財務(wù)計劃先填制內(nèi)部銀行付款憑證，各分公司經(jīng)理簽字即可辦理。第十三條 員工調(diào)離（包括分公司之間的調(diào)動、變動、聘用）必須了清所有經(jīng)辦手續(xù)，結(jié)清帳、物、方能調(diào)出，人力資源部得到財務(wù)部的清帳通知后，才能辦理調(diào)離手續(xù)。否則，公司將追究因此造成損失責任者的違紀責任。分公司和項目經(jīng)理部除上述第3條以外的費用，參照公司此項費用報銷審批權(quán)限執(zhí)行。凡超過一個月未報銷結(jié)帳的，員工應(yīng)定出還款計劃，財務(wù)部門有權(quán)從次月開始在該員工工資中扣除，直至扣完為止。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。(2)銷售商品：已將商品所有權(quán)上的重要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再擁有對該商品的繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。第十四條 借款費用的會計處理方法：用借款進行的在建工程發(fā)生的借款利息，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，予以資本化；在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之后，計入當期財務(wù)費用。第十二條 固定資產(chǎn)計價與折舊政策：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。單個存貨項目的可變現(xiàn)凈值由公司采購部門及銷售部門根據(jù)市場公允價值扣除變現(xiàn)費用后確定。在期末時將市價低于成本的金額確認為當期投資損失，計入短期投資跌價準備。1完成上級交辦的其他工作。參與編制年度預(yù)算資金計劃部分，并監(jiān)督計劃執(zhí)行，保證資金合理使用。承辦董事會、董事長、總經(jīng)理和分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理交辦的其他工作。第三條 財務(wù)負責人管理職責負責組織公司的會計核算和財務(wù)會計工作，直接對董事會、董事長、總經(jīng)理和分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理負責。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會計核算模式，確保在公司內(nèi)有效實施。總經(jīng)理對董事會和董事長負責，依法行使企業(yè)理財自主權(quán)，并對企業(yè)的經(jīng)營盈虧負直接經(jīng)營責任。西藏天路交通股份有限公司財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度(2002年修訂)目 錄第一章：財務(wù)管理總則————————————————————————第二章 財務(wù)管理人員權(quán)責——————————————————————第三章 主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法———————第四章、資產(chǎn)管理——————————————————————————一、貨幣資金管理——————————————————————————二、應(yīng)收款項管理——————————————————————————三、存貨管理————————————————————————————四、固定資產(chǎn)管理——————————————————————————五、無形資產(chǎn)管理——————————————————————————第五章 權(quán)益分配管理————————————————————————第六章 收入管理——————————————————————————第七章、成本費用管理————————————————————————一、工程成本管理——————————————————————————二、業(yè)務(wù)招待費管理—————————————————————————三、差旅費管理———————————————————————————四、辦公費管理———————————————————————————第八章、財務(wù)、會計核算———————————————————————一、通用財務(wù)、會計核算———————————————————————二、工程項目核算——————————————————————————三、內(nèi)部銀行核算——————————————————————————四、內(nèi)部往來核算——————————————————————————五、北京、成都駐外辦事處會計核算——————————————————六、證券部會計核算—————————————————————————第九章 財務(wù)預(yù)算管理————————————————————————第十章 財務(wù)會計稽核管理制度————————————————————第十一章 發(fā)票管理制度———————————————————————第十二章 會計工作移交管理制度———————————————————第十三章 會計檔案管理制度—————————————————————第十四章：內(nèi)部控制制度———————————————————————一、貨幣資金內(nèi)控制度————————————————————————二、投融資內(nèi)控制度—————————————————————————三、“ 八項準備”內(nèi)控制度——————————————————————四、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控制度————————————————————————五、募集資金內(nèi)控制度————————————————————————第十五章：財務(wù)、會計分析——————————————————————第十六章：會計報表報送制度—————————————————————第一章 財務(wù)管理總則第一條 為確定公司內(nèi)部各級部門之間的財務(wù)關(guān)系，全面落實公司內(nèi)部各方面的經(jīng)濟責任、經(jīng)濟權(quán)利和經(jīng)濟利益，適應(yīng)“自主經(jīng)營，自負盈虧，自我發(fā)展”的經(jīng)營機制要求，全面促進企業(yè)參與市場競爭，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要，特制訂本辦法。全面負責公司財務(wù)的管理工作，組織實施企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案和年度財務(wù)決算方案，保證企業(yè)財務(wù)目標的實現(xiàn)。指導公司會計核算 ，保證核算資料合法、真實、準確、完整。協(xié)助分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理行使自主理財權(quán)，組織成本費用預(yù)測、計劃控制、核算、分析、考核、出席公司的重要生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與新產(chǎn)品開發(fā)計改，科技研究，商品品價格和工資、獎金方按的制定。第四條 財務(wù)部經(jīng)理管理職責參與制定公司的財務(wù)制度，編制公司全年預(yù)算。審核各項付款計劃，監(jiān)督計劃執(zhí)行。第五條 財務(wù)人員職責按公司制定的財務(wù)部《崗位職責》執(zhí)行。第七條 壞帳損失的核算方法：公司壞帳損失采用備抵法核算。第九條 長期股權(quán)投資的核算方法：本公司長期股權(quán)投資按投資時實際支付的價款或確定的價值記帳。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 第十五條 無形資產(chǎn)計價及其攤銷：本公司無形資產(chǎn)按取得成本計價。(3)運輸收入及其他收入：以勞務(wù)已提供，相關(guān)的收入已收到或取得了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。第三條 核定各分公司備用金庫存現(xiàn)金額度，各單位當日庫存現(xiàn)金余額分別核定為：財務(wù)部不得超過3，000元，制氧廠不得超過2，000元，汽車運輸分公司不得超過2，000元，汽車貿(mào)易分公司不得超過2，000元，各工程項目經(jīng)理部根據(jù)實際情況，在確保資金安全的前提下，確定適度的現(xiàn)金庫存。第六條 報銷審批權(quán)限 公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，1，000元以內(nèi)（含1，000元），由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復審，報財務(wù)部經(jīng)理復核，報財務(wù)負責人審批；1，000元以上，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復審，報財務(wù)部經(jīng)理復核，報財務(wù)負責人審核，報分管財務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。分公司和項目經(jīng)理部為保證工作、生產(chǎn)、經(jīng)營正常運行，購買零星用品、材料，需在月初編報預(yù)算送財務(wù)部