【正文】 　　、資管理。 　　 　　本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。 　　、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。 　　，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。 　　 　　材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門借款。 　　，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。 　　，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。 編輯本段流動資產(chǎn)管理第一條　　流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、[1]各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。 　　十八、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。 　　十三、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 　　機器設(shè)備10年。 　　三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。 　　，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。 　　(三)其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。 　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。 　　(六)車船票 　　按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。 　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 　　，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿，具體方法參見“記賬規(guī)則”的第11點。 　　(十二)編制會計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。 　　，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。 第五條　　記賬規(guī)則： 　　(一)記賬須根據(jù)審核過的會計憑證。 第十一章 附則　　第五十一條 　　本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責。 　　第四十四條 　　財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 　?。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 　　第三十二條 　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。 　　第二十七條 　　固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。 　　第二十條 　　應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。 第四章流動資產(chǎn)管理　　第十八條 　　現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 　　第十三條 　　經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作　　第五條 　　加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。 財務(wù)管理制度內(nèi)容第一章總則　　第一條 　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 　?。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 　　第七條 　　健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 　　第十六條 　　加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。 　　第三十條 　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務(wù)處理。 　　第三十四條 　　營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。 　?。ㄋ模備N費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。 　?。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。 　　第四十三條 　　年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。保持手工賬與微機賬一致。 第四條　　會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下： 　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證； 　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表； 　　(三)根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬； 　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬； 　　(五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬； 　　(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。 　　(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 　　、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。 第六條　　結(jié)賬、對賬： 　　(一)結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下： 　　，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。 　?。旱谝活惉F(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。 　　，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。 　　(三)出差補助 　　按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。 　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。 　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理