【正文】 第九章：附則第三十九條：本管理規(guī)定自審批日起執(zhí)行。 存放在樣品庫之樣品作為采購物資的驗收標準，不得隨便更換，確須更換的應經(jīng)采購部、成本控制部、使用部門共同確認后更換。第三十條：對不能按期到貨的申購項目，采購員應及時與所需部門協(xié)商，尋求解決辦法，不能因貨物延遲交貨而影響正常工作。第二十五條：無論是采購員自購貨物還是供應商送貨貨物，采購員必須第一時間通知倉管員驗收。第十九條：固定資產(chǎn)、大宗采購物資價格的審核，由采購部提供供應商有關資料、供應商報價，經(jīng)財務部、采購部審核篩選確定至少三家供應商，由采購部、財務部、使用部門共同討論后確定采購價格并報總經(jīng)理審批。以上資料需加蓋供應單位公章第十三條：采購人員收到采購申請單后應進行分類和歸納，對其中有疑問的內(nèi)容應與主管和申購部門及時溝通，經(jīng)確認無誤后尋找至少三家以上供應商進行業(yè)務洽談，經(jīng)篩選確定三家供應商報價供上級審閱。第三章：采購項目擇商、確認和報價第十條：除“廚房采購申請單”以外的所有經(jīng)審批的采購申請單報采購部后，由采購部主管統(tǒng)一登記后分發(fā)給相應的采購員，由采購員具體負責申購項目的擇商、確認和報價。 直撥物資采購項目應提前十天提出采購申請。第六條：物資申購的審批程序補倉物資，采購申請單經(jīng)成本會計審查，報財務經(jīng)理、酒店總經(jīng)理審批。合同審簽流程圖律師審核集團公司審核總經(jīng)理審核財務部審核業(yè)務部門審核 權限之上 重要合同 呈審 呈審 呈審 呈審 合同跟進部門 權限之內(nèi) 簽署合同財務部跟進經(jīng)濟業(yè)務、保管合同 保管合同 簽署合同 跟進業(yè)務 簽署合同第七篇：采購工作管理規(guī)定第一章：總則第一條：為搞好酒店的采購工作，規(guī)范采購操作程序，保障采購到質(zhì)優(yōu)價廉的物品，保障酒店經(jīng)營計劃的順利完成，防止一些不當行為的發(fā)生，制定本規(guī)定。第二十九條：財務部和業(yè)務部門必須建立合同管理帳冊，按收到合同日期的順序逐筆登記。第二十四條：由對方當事人提出變更、解除合同的，應從維護酒店合法權益出發(fā)，從嚴控制，并訂立書面協(xié)議。需報政府主管部門備案的應報政府主管部門。第十六條：采購合同的審批權限：合同總金額在50000以下的由酒店總經(jīng)理審批。第十五條：酒店合同的擬定及審批程序 銷售合同，由銷售部擬定并跟進，由財務部審核，由酒店總經(jīng)理審批。簽訂合同應注意的主要問題： 合同抬頭應有簽約雙方公司的全稱、地址、聯(lián)系方式（電話、傳真）及聯(lián)系人。委托人必須對酒店負責，在授權范圍內(nèi)行使簽約權。第七條：本管理規(guī)定由財務部負責解釋和修訂，修訂內(nèi)容報集團公司審批。 員工傷殘及福利費用等支出，300元以下的由人事部第一負責人審批后，按審批程序由酒店總經(jīng)理審批后生效；300元以上的先報酒店總經(jīng)理批準后，按審批程序經(jīng)審批后生效；超過3000元的報集團公司審批后生效。第二章：審批權限第四條：物資申購的審批權限 申購物資的審批流程：各物資使用部門申請采購物資，由部門第一負責人審核，報財務經(jīng)理、酒店總經(jīng)理審批。第二十條：由于出納工作疏匆，至款項支付錯誤或?qū)⒖铐椈煜?，將供應商搞錯的，由出納負責追回，無法追回的由出納負責賠償。會計根據(jù)合同或協(xié)議的付款方式進行審查，無誤后按應付款金額填制請款申請單，合同或協(xié)議復印件附請款單后。 供貨單位如更名或經(jīng)辦人發(fā)生變動的，應以書面形式通知本酒店，并加蓋供貨單位的有效公章。支付貨款時，由協(xié)議中的供應商持本人身份證至酒店財務部領取款項。倉庫按協(xié)議規(guī)定的質(zhì)量標準和供貨價格驗收貨物，成本部按協(xié)議或合同、供貨商送貨單和倉庫的驗收單，登記供貨款明細表和匯總表。對超標費用不予報銷。授權書上應注明授權范圍和期限。第三章：審批規(guī)定及程序第十一條：報帳審批規(guī)定： 部門員工的日常費用，由部門負責人控制審核，報財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批；部門負責人的日常費用，直接由財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批；涉及員工傷殘和員工福利的費用，應先經(jīng)人事部經(jīng)理審批，再報財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批，金額在審批權限以上的報集團公司審批。 根據(jù)財務部的管理規(guī)定，零星費用報銷在每周的星期二、五兩天辦理；供貨商貨款結(jié)算（實行月結(jié)的）在每月的十六、二十五日兩天辦理，遇節(jié)假日順延。收貨匯總表貼在送貨單或驗收單的上面。 經(jīng)酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證的附件。第二條：本規(guī)定所指費用是指與酒店經(jīng)營活動有關的各項支出和酒店工程項款的支出。建設單位按酒店要求開收款收據(jù)或發(fā)票，在支票/匯票申請單收款人處簽收后，出納支付帳款。第六十三條：出納憑審批有效的申請單通知供貨商在酒店規(guī)定的時間內(nèi)收款。第五十八條：借款實行“前帳不清、后帳不借”的管理原則，各借款人應及時辦理報帳手續(xù)、不得拖延。第五十二條：酒店其他各項現(xiàn)金收入，各部門必須按程序開通知單由交款人至財務部交款，各部門不可私自收款，不可設置小金庫。第四十九條：各項預收款和暫收款，應及時開收款收據(jù)入帳，所收現(xiàn)金應與營業(yè)收入現(xiàn)金一起投款上繳至財務部。收銀點備用金應于每天營業(yè)結(jié)束后裝袋封口放備用金保險柜內(nèi)保管，各收銀員不可自作主張、私自保管。第四十一條：收銀點備用金按酒店營業(yè)需要，由財務部按實際情況提出申請，經(jīng)財務經(jīng)理批準、總經(jīng)理批準后使用。員工工資每月由財務部在規(guī)定的時間內(nèi)存入銀行，員工接財務部通知后至銀行領取。往來帳戶應逐筆登記，帳款結(jié)算后應逐筆核銷。對收款有困難、逾期未收回的應收帳款，應請營業(yè)部門協(xié)助追收。否則造成之損失由經(jīng)辦人負責。第二十一條：支票采用記名方式，簽發(fā)支票必須注明接受單位名稱或個人姓名以及用途。出納人員工作調(diào)離或離職，必須嚴格辦理交接手續(xù)。營業(yè)收入現(xiàn)金必須及時繳交至收銀臺；收銀臺現(xiàn)金必須及時投款到保險庫，收銀臺不許留存現(xiàn)金過夜。第九條：酒店因采購材料地點不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準后使用。第二章：現(xiàn)金管理第三條：酒店按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。財務部按實際經(jīng)營情況與計劃進行對比，查找差異原因，確定考核范圍。 銷售部應編制酒店廣告宣傳費用預算、招待應酬費用預算，并交總經(jīng)辦統(tǒng)籌。 編制基礎（即數(shù)據(jù)支持），是指在編制預算時以什么樣的數(shù)據(jù)為基礎，以什么樣的市場為條件。預算經(jīng)批準后列為計劃執(zhí)行。重大設備和基建項目預算由董事會決定。由各營業(yè)部門按近期實際營業(yè)情況和市場發(fā)展狀況，結(jié)合酒店的期望目標編制。第七十五條：本制度由財務部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報總經(jīng)理和集團財務部審批。第十五章：會計檔案第六十八條：會計檔案包括記帳憑證、會計帳本、會計報表、財務會計文件、預算表和其他有價值的會計資料。對內(nèi)報表于月份終了后10日前報出，年度報表于月份終了后20日報出。利潤總額，是指營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額的總和。第五十七條：營業(yè)外支出，是指與酒店營業(yè)活動沒有直接關系的各項支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失及各項罰沒支出等。 各項預收款及暫收款不能作為收入入帳，應作為負債項目反映。財務費用，指支付給金融機構的手續(xù)費、利息費用及匯兌損益。劃分資本性支出與收益性支出界限，凡支出受益期限涉及幾個經(jīng)營年度的作為資本性支出，凡支出受益于當期的作為經(jīng)營性支出。對于部份預提費用，在計算期內(nèi)按實際資料或?qū)嶋H發(fā)生額調(diào)整。酒店接受捐贈時，按捐贈方提供的發(fā)票及有關證明資產(chǎn)價值的文件確定價值；沒有發(fā)票及證明文件的，按市場同類物資價格及資產(chǎn)的新舊程度確定其價值。長期負債發(fā)生的應付利息、外幣折算差額，均應與債務本金一并記入同一帳戶。應交稅金按實際營業(yè)情況按月預提，按期繳交。 長期待攤費用在其受益期內(nèi)平均攤銷。第七章：無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的管理第三十九條：無形資產(chǎn)的管理 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳或按市場同類價格評估確認的價值入帳。 第六章：在建工程的管理第三十四條：在建工程按工程建設過程中發(fā)生的實際支出計價，工程中發(fā)生的殘料收入，沖減在建工程成本。 以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)不提折舊。 為固定資產(chǎn)的購建發(fā)生的專用借款，按借款費用資本化的有關規(guī)定計入資產(chǎn)價值。包括房屋、建筑物、機械動力設備、電器及音響設備、電腦系統(tǒng)、貴重家具、娛樂設施設備、廚房設施設備、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。領用時借記成本費用帳戶，貸記存貨帳戶。對確實無法按時收回或無法收回的應收帳款，由財務部提出處理意見，報總經(jīng)理批準。嚴禁違規(guī)操作，嚴禁保留帳外資金。第十六條：經(jīng)營計劃經(jīng)財務部審核匯總，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第十三條：會計核算政策 存貨按加權平均法核算； 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算； 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷； 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；第十四條：記帳程序 酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。四星級酒店財務管理制度第一篇：財務會計制度第一章：總則第一條：為加強酒店財務管理，規(guī)范酒店財務行為，統(tǒng)一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。第十七條：酒店經(jīng)營計劃包括營業(yè)計劃、成本費用計劃、利潤計劃、資產(chǎn)購置計劃和財務收支計劃。現(xiàn)金和銀行存款設置日記帳管理，對發(fā)生的收支業(yè)務，按發(fā)生順序逐筆序時登記。會計憑總經(jīng)理的審批意見作帳務調(diào)整，對確認為壞帳的應收帳款記入當期管理費用，沖減應收帳款。領用又退回的借記存貨帳戶，貸記成本費用帳戶。第二十六條：固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。第二十七條：固定資產(chǎn)按月計提折舊，折舊費用計入當期損益。 按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入帳的土地不提折舊。第三十五條：在建工程交付使用前，因試經(jīng)營產(chǎn)生的收入或支出，不得計入工程成本。 無形資產(chǎn)于取得當月起在受益期內(nèi)平均攤銷，計入管理費用。 長期待攤費用的項目不能使以后會計期間受益的，應將尚未攤銷余值全部轉(zhuǎn)入當期損益。應付工資，反映酒店應付未付給職工的工資、津貼、獎金及其他與工資有關的各項費用。第四十六條：支付長期負債利息和結(jié)轉(zhuǎn)匯兌差額時，沖減長期負債本金帳戶。未分配利潤，是指酒店實際稅后利潤尚未分配的部份。分期核算原則，成本費用核算按公歷歷月制，在成本和費用計算期內(nèi)，按實際資料和價格 ，按權責發(fā)生制原則核算。第五十二條：成本和費用核算的內(nèi)容，根據(jù)《旅游飲食服務企業(yè)財務制度》規(guī)定，酒店將成本和費用劃分為：營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務費用。第五十三條：酒店發(fā)生之各項成本費用，應嚴加控制，接計劃執(zhí)行。當實際消費發(fā)生時，再將其轉(zhuǎn)入收入帳內(nèi)。營業(yè)外支出分明細科目核算。凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的利潤。第六十四條：各種會計報表之間、項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應相互一致，本期報表與上期報表之間的有關數(shù)字應相互銜接，各個年度會計報表中各項目內(nèi)容和核算方法如有變動，應在年度會計報表中加以說明。第六十九條：會計檔案由會計負責管理，財務主管人員監(jiān)督。第二篇：計劃管理制度第一章：總則第一條：為促進酒店經(jīng)營管理，做好財務計劃工作，充分發(fā)揮計劃的控制與管理作用，保障酒店經(jīng)濟活動有序進行，根據(jù)財務管理制度規(guī)定，制定本制度。具體指標有：營業(yè)收入預算、毛利率和成本預算。 財務預算，指對資金收支安排編制的預算，由財務部按營業(yè)預算、費用預算、利潤預算、資產(chǎn)購置預算及上期財務報表數(shù)據(jù)綜合分析編制的資金收支預算。對未在計劃之列的各項支出應先申請，經(jīng)審核批準后執(zhí)行，否則不予執(zhí)行?？砂礆v史數(shù)據(jù)和近期數(shù)據(jù)編制，也可按市場情況從零開始編制。 人事部應編制工資費用預算、培訓費和招聘費支出預算、員工福利費支出預算、員工餐費預算、宿舍費用預算。第十四條：各部門應積極配合財務部的工作，認真檢討差異發(fā)生的原因，經(jīng)專題會議討論后確定考核對象。第四條：現(xiàn)金的使用范圍如下： 支付職工工資、津貼； 支付個人勞務報酬； 支付發(fā)給個人的各項獎金，及酒店處理緊急事項的支出； 支付各項勞保、福利費用，以及按規(guī)定支付給個人的其他支出； 支付向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 支付轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點以下的零星開支； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；第五條：酒店按業(yè)務要求，實施現(xiàn)金核算和管理分開的原則，分開設置現(xiàn)金管理崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金日記帳），即堅持“錢帳分管”的內(nèi)部牽制原則。第十條：收付現(xiàn)金后必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。保險庫之資金由出納和收銀主管每日收繳。第三章：銀行存款管理第十六條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第二十二條：原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購，不準將支票給供貨單位代為簽發(fā)。 第二十六條：不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。必要時可通過法律途徑解決。第三十三條：個人出差借款或采購借款，出差人員或采購人員在出差歸來或采購活動結(jié)束后七日內(nèi)必須至財務部辦理報帳手續(xù)，逾期不報者不得繼續(xù)借款，同時將從其工資內(nèi)扣回。新員工工資卡的建立，由人事部提前一星期將新員工的詳細資料報財務部，由財務部出納員至銀行辦理。收銀點備用金由各收銀點保管