【正文】 其他貨幣資金的稽核是否按規(guī)定的用途使用；余額是否及時清算；賬實(shí)是否相符。驗(yàn)收單的稽核審核驗(yàn)收單的真實(shí)性、合法性。對違反國定統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)匯報的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。各單位會計機(jī)構(gòu)、會計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。接受企業(yè)財務(wù)會計報告的組織或者個人，在企業(yè)財務(wù)會計報告未正式對外披露前，應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)容保密。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)財務(wù)會計報告提供期限的規(guī)定，及時對外提供財務(wù)會計報告。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取舍。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)編報半年度、季度和月度財務(wù)會計報告的，從其規(guī)定。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表。　　為了規(guī)范集團(tuán)公司各企業(yè)的財務(wù)會計報告，保證財務(wù)會計報告的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》制定本制度。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細(xì)賬賬面余額與財物實(shí)存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。 　　定期對賬各單位應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 　　每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 　　賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。記賬人員或者會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 　　會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。 　　記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 　　一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 　　原始憑證的基本要求是： 　　原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。集團(tuán)下屬二級公司的對外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每次超過20萬元以上的損失，報集團(tuán)規(guī)劃部、財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)方能列支。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批公司各部門必須嚴(yán)格按審批后分解至各部門的預(yù)算額控制使用（包括年初下達(dá)的固定資產(chǎn)更新計劃、科學(xué)技術(shù)基金計劃）。被控股企業(yè)擁有財產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營，并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任；集團(tuán)公司依法對其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。 重大經(jīng)營決策審批制度根據(jù)《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》，關(guān)于“建立重大決策的責(zé)任制度。財務(wù)總監(jiān)報告分為定期報告和重大事項(xiàng)即時報告兩種。派駐單位的財務(wù)人員，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映單位財務(wù)信息，與財務(wù)總監(jiān)緊密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財經(jīng)制度的，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)報告，單位或個人不得阻撓或干涉。列席派駐單位有關(guān)財務(wù)工作會議；監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)財稅法律制度；監(jiān)督檢查派駐單位日常財務(wù)運(yùn)作、資金收支情況，查閱會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料，對違反財經(jīng)法規(guī)的行為有權(quán)糾正或提出處理意見，重大問題向集團(tuán)公司報告；參與派駐單位財務(wù)管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執(zhí)行情況；參與制訂下屬單位的財務(wù)管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金運(yùn)營及收益分配；參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核意見；監(jiān)督派駐單位年度財務(wù)收支計劃的實(shí)施；在派駐單位追加預(yù)算和申請每筆專項(xiàng)資金的報告時提出審核意見；審核派駐單位的財務(wù)報表、財務(wù)分析、國有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報告；檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況；審核監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的財務(wù)收支實(shí)施的全過程；參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報廢的管理； 有權(quán)制止或糾正派駐單位對外支付亂攤派、亂贊助、亂投資(集資)、隨意劃撥資金的行為；有權(quán)召集派駐單位的財務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)財務(wù)工作方面匯報、聽取意見及研究財務(wù)有關(guān)問題。 連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，由省級財政部門作出或建議作出取消其會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計人員所在單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。 自學(xué)形式部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；承擔(dān)會計專業(yè)課題研究，并取得研究成果；參加上一級別會計專業(yè)技術(shù)資格考試；財政部門會計管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。 　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 　　移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 　　銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 　　整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 　　搞好服務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。 企業(yè)的總會計師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管部門任命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。 單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人不同意總會計師處理意見的，總會計師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定執(zhí)行。 總會計師的職權(quán)受國家法律保護(hù)?？倳嫀熓侵鞴鼙締挝回攧?wù)會計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)。 設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員，應(yīng)當(dāng)在專職會計人員中指定會計主管人員。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司會計、稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)；在會計、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險工作有建議權(quán)；在稅務(wù)保險工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金及融資管理工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算的規(guī)程及制度，對集團(tuán)公司的財務(wù)管理制度提出建議；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算編制、匯總；負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)成員企業(yè)的預(yù)算編制工作；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算落實(shí)和指標(biāo)完成狀況進(jìn)行跟蹤，評價和分析，進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和成員企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司成本核算；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格進(jìn)行調(diào)研、并對收費(fèi)價格提出建議。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司總裁辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；對集團(tuán)本部財務(wù)人員和全資公司財務(wù)經(jīng)理的人員招聘、辭退有主要建議權(quán)；考核、獎懲和晉升有決策權(quán)；對集團(tuán)公司財務(wù)、會計、審計管理制度的制定、修改有審核權(quán)；對部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有審核權(quán)；對財務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)要求集團(tuán)本部相關(guān)人員和外派管理人員予以配合；對集團(tuán)公司一定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán)；一定金額以上的現(xiàn)金支出有審核權(quán)；對集團(tuán)下屬的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財務(wù)杠桿比例一定幅度以上變化有審批權(quán)。會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計核算業(yè)務(wù)，包括保持會計記錄、準(zhǔn)備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關(guān)的內(nèi)部管理報表；負(fù)責(zé)收集財務(wù)信息，編制對外報送的財務(wù)信息披露。集團(tuán)財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度框架目錄1 概述 目的 指導(dǎo)思想 原則 適用范圍 釋義及修訂 定義2 財務(wù)管理組織及崗位設(shè)置 財務(wù)管理及會計組織結(jié)構(gòu)圖 部門職能財務(wù)會計機(jī)構(gòu)職能財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團(tuán)公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會計核算制度與程序、財務(wù)管理制度與財務(wù)規(guī)范；負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)監(jiān)督與考核職能按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會計監(jiān)督管理。崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)分析工作。主要管理權(quán)限對集團(tuán)本部各部門和成員企業(yè)上報的預(yù)算有建議權(quán)；在預(yù)算、收費(fèi)價格工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合。 主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司有關(guān)融資、資金管理和現(xiàn)金管理的政策、制度等相關(guān)文件；負(fù)責(zé)監(jiān)督集團(tuán)公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；負(fù)責(zé)擬定資金運(yùn)作方案并組織實(shí)施，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率；負(fù)責(zé)研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險控制；負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對成員企業(yè)進(jìn)行授信管理及債務(wù)監(jiān)控；負(fù)責(zé)了解國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，通過比較不同方式、不同市場籌資的特點(diǎn)，根據(jù)公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案；負(fù)責(zé)指導(dǎo)成員企業(yè)關(guān)于外幣融資的方式、國家政策、公司政策，以及國家外匯其他政策的有關(guān)問題；負(fù)責(zé)組織資金資本檔案的整理及歸檔工作。崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的會計工作。崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)報表工作。沒有設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和配備會計人員的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》委托會計師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬。總會計師協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障總會計師依法行使職權(quán)。 有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)會計和成本管理方面的工作。 　　會計工作崗位一般可分為：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員，出納，財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬報表，稽核，檔案管理等。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 　　保守秘密會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。 　　編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 　　移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 　　接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 　　移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 高級會計人員繼續(xù)教育和中級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于68小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計不少于20小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。 被取消會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的會計人員和單位，2年內(nèi)(含2年)不得重新參加會計證考試、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試或評審、申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。財務(wù)總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的，要單獨(dú)或與當(dāng)事人共同承擔(dān)相應(yīng)的行政或法律責(zé)任：派駐單位的財務(wù)報表、報告的不完整性和不真實(shí)性。凡違反以上規(guī)定的，由有關(guān)部門根據(jù)情節(jié)輕重、危害后果給予行政處分或追究法律責(zé)任。定期報告應(yīng)全面地報告任職單位遵守財務(wù)會計及相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)情況、財務(wù)人員職責(zé)的履行情況、派出單位財務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢等；重大事項(xiàng)即時報告則是指財務(wù)人員應(yīng)及時地向委派機(jī)構(gòu)報告任職單位所發(fā)生的對其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及長期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如重要資產(chǎn)的處置、合并、收購、經(jīng)營方向的重大調(diào)整等，以便將財務(wù)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大變化處于嚴(yán)密、及時監(jiān)控之下，及時預(yù)警、防患于未然?！钡纫?guī)定精神制定本制度。超過規(guī)定限額的重大經(jīng)營決策（標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目見附表）；土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由母公司來進(jìn)行決策的事項(xiàng)。審批程序：經(jīng)辦人填制報銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅會計審核┅┅財務(wù)經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報銷（或領(lǐng)款）預(yù)算外費(fèi)用審批特殊情況需開支的預(yù)算外費(fèi)用(包括呈批件),一次金額在3,000元，累計銷售額在十萬元以下的。集團(tuán)公司對外投資按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認(rèn)定，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，財務(wù)部憑批文籌集資金。 　　從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 　　會計機(jī)構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核