消費(fèi)稅法培訓(xùn)講義-免費(fèi)閱讀
【正文】 （15%）5%=900元 C.（39900+17100）5%=2850元 5%=855元 17%=19890元 247。（1+13%）13%=3900元 D.（33900452）13%= （2）采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一次性餐具，8月1日雙方簽訂銷售合同；8月3日預(yù)收全部含稅貨款117000元，另收包裝費(fèi)3510元；8月15日和8月25日各發(fā)出50%的餐具。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： ?。?）銷售一輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款234000，另收取手續(xù)費(fèi)35100元?！ 咀⒁狻颗c增值稅不同的規(guī)定。 ，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。單選題】某卷煙生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫存外購已稅煙絲金額20萬元，當(dāng)月又外購已稅煙絲金額50萬元（不含增值稅），月末庫存煙絲金額10萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用?！ 居洃浱崾尽?扣除范圍不包括酒類產(chǎn)品、車、電池、涂料；2納稅環(huán)節(jié)不同不得扣除；3用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品不得扣除。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（?。┤f元。（115%）15%=，選項(xiàng)A正確?！ .（56+14）247?！ 、僖话銘?yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格公式： 組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）247。已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%；?！赫_答案』C『答案解析』納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。判斷題】包裝物已作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅?！ 纠}本題是“獨(dú)立核算”的門市部，不正確。 8月該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（?。┰＃?+17%）]10%=（萬元）。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。芜x題】甲公司是一家高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2016年3月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售低檔化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與低檔化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）萬元。多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（?。６噙x題】下列產(chǎn)品中，不應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）?！ 纠} 【注意4】小汽車不包括“電動(dòng)汽車”；沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車（不上馬路）；企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等“專用汽車”。判斷題】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人的外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅?！ 咀⒁?】帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅?！ 。ㄈ┻M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品 單位和個(gè)人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅?！ 。ǘ┪屑庸?yīng)稅消費(fèi)品 ，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。 ，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論在財(cái)務(wù)上是否作為銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅?！ 。ㄋ模┝闶邸 ?、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品 ?。?）金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，生產(chǎn)環(huán)節(jié)不再繳納?！ 獑我画h(huán)節(jié)納稅的例外情況（新增） ?。?）界定：單價(jià)130萬以上 （2）納稅人：將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人 ?。?）政策：對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。『正確答案』ABC『答案解析』納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，即作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并構(gòu)成最終應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)體的，不納消費(fèi)稅；但是，用于其他方面的，即用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。（?。 咀⒁?】無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費(fèi)稅?！赫_答案』A『答案解析』消費(fèi)稅征稅范圍：煙；酒；高檔化妝品；貴重首飾及珠寶玉石；鞭炮、煙火；成品油；摩托車；小汽車；高爾夫球及球具；高檔手表；游艇；木制一次性筷子；實(shí)木地板；電池；涂料。單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。 ?。ú缓┮韵碌哪ν熊嚒 赫_答案』『答案解析』高檔手表采用從價(jià)定率計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。 A.（10++）10%= B.（10+）10%= C.[10+（+）247?！ 纠}（乙類啤酒定額稅率220元/噸） 『正確答案』D『答案解析』該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=87750247。『正確答案』B『答案解析』納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或
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