【正文】 （ 11） 參與財(cái)會(huì)人員技術(shù)職稱的評(píng)議工作。 （ 3） 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、制訂公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)察、庫(kù)管等方面的規(guī)章制度和工作程序。 四、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。 五 、撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第一零 五 條 處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì) 財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 (一 ) (二 ) (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 ) 30 (四 ) (五 ) (六 ) (七 ) (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 )有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。通過(guò)內(nèi)部牽制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。 對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。 三 、現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容： 公司庫(kù)存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。 第六章 財(cái)產(chǎn)清查制度 第一零二條 為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度： 一、公司必須每年對(duì)辦公消耗品、低值易耗品、禮品 、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。 費(fèi)用報(bào)銷流程：經(jīng)辦人根據(jù)實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)所產(chǎn)生的發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單→經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字→總經(jīng)理審批→出納結(jié)算。 第九十八條 關(guān)于支付憑證要有效和規(guī)范 報(bào)銷的原始憑證必須字跡清楚、數(shù) 字準(zhǔn)確，金額數(shù)字不得涂改，其他內(nèi)容修改要有開具方在更正處蓋章確認(rèn)。 2) 預(yù)付款的支付，須由經(jīng)辦人書面提出，集團(tuán)總經(jīng)理（副總經(jīng)理）審批。 (二 ) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。 （一）集團(tuán)總部固定資產(chǎn)購(gòu)置和對(duì)外投資權(quán) 限 1）、支付金額 2 萬(wàn)元以下（含 2 萬(wàn)元）的固定資產(chǎn)（含設(shè)備、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)大修理，下同）購(gòu)置，由集團(tuán) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核→ 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 →總經(jīng)理審批。 年度獎(jiǎng)金：財(cái)務(wù)部根據(jù)人力資源年度審批后的獎(jiǎng)金分配方案進(jìn)行編制工資表。 ④ 、業(yè)務(wù)招待原則上各部門經(jīng)總經(jīng)理審批后申請(qǐng)單報(bào)備與總經(jīng)辦，由總經(jīng)辦指導(dǎo)安排具體 細(xì)則 ，詳見《公司接待制度細(xì)則》。宿舍水電費(fèi)按照核定的用量由后勤部計(jì)算公司予以報(bào)銷的部分，余下部分平 均分?jǐn)偅诠べY中作為扣項(xiàng)。 部門人員 拓展培訓(xùn)費(fèi)用。 停車費(fèi)的報(bào)銷，在發(fā)票背面注明停 放地點(diǎn)以及停放事由。 同上《購(gòu)置報(bào)銷流程》辦理報(bào)銷手續(xù)。 新安排員工或者員工調(diào)動(dòng)，其差旅費(fèi)支出由接收單位承擔(dān)；員工離職或者被公司革職的，可給予報(bào)銷返鄉(xiāng)直達(dá)路程的交通費(fèi)。 （四） 備注條款 出差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。 出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。 出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由總經(jīng)理特批，對(duì)各部門違反規(guī)定給予借款而不在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷又不歸還借款造成賬務(wù)混亂的，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人有權(quán)將出差人員工資扣回用于抵銷借款，并追究出差人責(zé)任。 出差人員回公司后 ，應(yīng)形成出差完成情況書面報(bào)告，并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由分管領(lǐng)導(dǎo)考核結(jié)果，簽署考核意見。 員工到財(cái)務(wù)部出納處 結(jié)算 簽字領(lǐng)款 的 ， 需在當(dāng)月 28 號(hào) 前 辦理完畢 。 第八十條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程 報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng) （ 或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單 ） →部門主管簽字→財(cái)務(wù) 部會(huì)計(jì)復(fù)核 → 財(cái)務(wù)部總監(jiān)審批→ 總經(jīng)理審批→到出納處結(jié)算報(bào)銷。 (三 ) 出納 付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。 借支金額 5仟 元以內(nèi)的，集團(tuán)總經(jīng)理可書面授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。 第六十九條 公司會(huì)計(jì)制度隨國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況 需要進(jìn)行修改。包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提和發(fā)放。 ，單個(gè)單位價(jià)值在 500 元（含）以上或一批單位價(jià)值在 2020 元（含）以上的，在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備等，為簡(jiǎn)化核算公司固定資產(chǎn)折舊方法采用直線法，房屋及建筑物折舊年限為 20 年，辦公設(shè)備及工具為 3 年 ,按年折舊，計(jì)入管理費(fèi)用折舊費(fèi)。 。若分公司未按時(shí)出具、上傳報(bào)表延誤中心報(bào)表的匯總，則對(duì)相關(guān)人員以一定的處罰。鑒于目前各分公司報(bào)表上傳的及時(shí)性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對(duì)對(duì)外報(bào)表的內(nèi)容、格式、上報(bào)時(shí)間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做 出相應(yīng)的規(guī)定。 第三節(jié) 報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定 第五十九條 為加強(qiáng)旗下各醫(yī)療機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)款的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一上報(bào)口徑，保證營(yíng)業(yè)額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致性 。 第五十四條 各分公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。同時(shí)再重新填制一張正確的記賬憑證，“注明訂正某月某日某號(hào)憑證”。 第四十五條 結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 第三十九條 出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須同會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。 第三十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。 第二節(jié) 基本財(cái)務(wù)制度 第二十八條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。 第四章 財(cái)務(wù)核算制度 第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算的原則 第二十二條 企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度， 及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。 (4)檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。 現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作 必須 分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé) 2． 現(xiàn)金開支審批制度。如有其他原因請(qǐng)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部片區(qū)科長(zhǎng)匯報(bào)相關(guān)情況。 f) 備用金申請(qǐng)單：用于備用金的申請(qǐng)。 各種憑證的編制：各分公司所發(fā)生的每一筆款項(xiàng)（收入、支出、掛賬等）根據(jù)原始憑證填制費(fèi)用報(bào)銷單和收入憑證，每一張費(fèi)用支出的報(bào)銷單必須按發(fā)生的時(shí)間順序編號(hào)（如 ： 支 0支02 依此類推）；當(dāng)實(shí)際收到現(xiàn)金時(shí)，出納開具收款收據(jù)，收據(jù)會(huì)計(jì)聯(lián)及附上相應(yīng)收入原始憑證，并依照時(shí)間順序編號(hào)（如收 0收 02依此類推）并根據(jù)編號(hào)后的費(fèi)用報(bào)銷單和收入憑證及時(shí)登記入賬（現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù) 各醫(yī)院日常提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分 析，核出醫(yī)院收入后，在保證各醫(yī)院能夠正常周轉(zhuǎn)的情況下，不定期從醫(yī)院的現(xiàn)金或銀行卡匯到設(shè)定的醫(yī)院受控銀行戶頭或匯款指定戶頭，公司會(huì)計(jì)填寫《資金轉(zhuǎn)存通知》發(fā)給各醫(yī)院相關(guān)負(fù)責(zé)人，各醫(yī)院負(fù)責(zé)人接到此單或由主任簽字認(rèn)可后發(fā)回總公司財(cái)務(wù)部，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按核定的金額進(jìn)行辦理，辦理完畢后報(bào)至南京財(cái)務(wù)部備案。分公司財(cái)務(wù)操 作流程如下： （ 1）各醫(yī)院財(cái)務(wù)人員根據(jù)醫(yī)院每日發(fā)生的收支業(yè)務(wù)編制日?qǐng)?bào)表并及時(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)發(fā)至總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處。使用期滿后，必須按時(shí)歸還。對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)包括收購(gòu)兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購(gòu)置等內(nèi)容。 第十二條 總部資金管理內(nèi)容 。 第十條 總部資金范圍。 第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) 第四條 集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。 第五條 集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé) 任?？偛抠Y金 是指由集團(tuán)總部進(jìn)行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。 總部資金的使用內(nèi)容 主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運(yùn)作等，總部日常開支、資金運(yùn)營(yíng)、分公司申請(qǐng)備用金總部資金調(diào) 撥 。 分公司申請(qǐng)總部資金。 3 （ 4）各分公司在需要向總部辦理資金申請(qǐng)時(shí)，必須提供以下資料： 申請(qǐng)單。同時(shí)根據(jù)相關(guān)的原始憑證填制的報(bào)銷單和收入憑證來(lái)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。各醫(yī)院在流動(dòng)資金不夠或流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難的情況下，請(qǐng)?zhí)顚憽顿Y金回存申請(qǐng)》傳真到公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，及時(shí)辦理回存（匯款）指定的銀行 卡相關(guān)的款項(xiàng)。 相關(guān)賬實(shí)核對(duì) 要求各分公司月底現(xiàn)金、銀行實(shí)有數(shù)與其對(duì)應(yīng)賬簿的余額必須相符。 g) 病員統(tǒng)計(jì)表：主要通過(guò)每日累計(jì)統(tǒng)計(jì)，月末匯總出相關(guān)所需人員數(shù)據(jù)。否則一律按照相關(guān)的制度處理。 所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記 賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“ 現(xiàn)金 收訖” 或“現(xiàn)金付訖” 戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù) 。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò) 規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。 （ 5）庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： 有價(jià)證券的收付； 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、的 增減和經(jīng)費(fèi)的收支； 收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算； 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序， 提高會(huì)計(jì)工作水 平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定 ,制定本規(guī)范。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。 第四十六條 記賬憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。如果科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，可以將正確的金額與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證。 第五十五條 各分公司上報(bào)的各類報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。 第六十條 營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表管理規(guī)定 。 1 、 對(duì)外報(bào)表的內(nèi)容 。 （ 3）各分公司必須對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報(bào)表之間的勾稽關(guān)系無(wú)誤，同時(shí)也要對(duì)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)。 包括： 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、低值易耗品、固定資產(chǎn)。 第六十五條 負(fù)債的核算 。 第六十六條 所有者權(quán)益的核算 。管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。公司會(huì)計(jì)制度自核算之日起施行。（授權(quán)書須報(bào) 集團(tuán) 總部 財(cái)務(wù)部備案）。 第 二 節(jié) 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 第七十八條 日常費(fèi)用的內(nèi)容 日常費(fèi)用主要包括電話費(fèi)、 差旅費(fèi)、 交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品 、 職工福利費(fèi)、 修理費(fèi)、車輛使用費(fèi)、 培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)用、水電費(fèi)、 租賃費(fèi) 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 廣告 宣傳 費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)推廣費(fèi)、競(jìng)價(jià)費(fèi)用 、人事招聘費(fèi)用 等。 附： 有 審批單 的要附上審批單 原件。 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處 16 理辦法。 審核人員根據(jù)簽有分管領(lǐng)導(dǎo)考核意見的“出差申請(qǐng)單”和有效出差單據(jù)，按費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，經(jīng)審核后方可報(bào)銷差旅費(fèi)。 二、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 總體原則：按照標(biāo)準(zhǔn)控制額度予以審核報(bào)銷列支，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，由出差人本人承擔(dān)。 出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在分管領(lǐng)導(dǎo)允許的前提下，可按實(shí)憑發(fā)票報(bào)銷。出差期 間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。 員工春節(jié)回家探親交通費(fèi) 報(bào)銷，應(yīng)滿足 入 職 一年且直屬主管簽字 同意并 報(bào)董事長(zhǎng)審批 通過(guò)后方可憑票按級(jí)別報(bào)銷 。 第八十五條 職工福利費(fèi) 21 食堂物資采購(gòu)由廚房職工負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審核簽字，據(jù)以報(bào)銷。 過(guò)路費(fèi)以及過(guò)橋費(fèi)用的報(bào)銷，在發(fā)票背面注明收費(fèi)站名稱以及出發(fā)地和目的地。 培訓(xùn)費(fèi)是指員工參加公司總部或者有關(guān)單位組織的專業(yè)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)教育、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)所產(chǎn)生的支出。除以上費(fèi)用以外的費(fèi)用的報(bào)銷，取得符合規(guī)定的原始資料作為附件，按照要求填制費(fèi)用報(bào)銷單，由部門主管，行政總監(jiān)簽批，財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后，到出納 處 結(jié)算。 第九十一條 租賃費(fèi) 租賃費(fèi)是指因辦公、經(jīng)營(yíng)管理需要而租用房屋、設(shè)備所產(chǎn)生的租金支出，房屋租賃費(fèi)包括房租和物業(yè)管理費(fèi)。 按工薪審批程序?qū)徟? 2）、支付金額 2 萬(wàn)元～ 100 萬(wàn)元（含 100 萬(wàn)元）的資產(chǎn)投資，由 集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→ 董事長(zhǎng) 審批 。 (三 ) 結(jié)賬報(bào)銷： 1) 資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，