【正文】 （ 11） 參與財會人員技術(shù)職稱的評議工作。 （ 3） 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)審核、制訂公司財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計監(jiān)察、庫管等方面的規(guī)章制度和工作程序。 四、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。 五 、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第一零 五 條 處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，對 財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 (一 ) (二 ) (三 )未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 ) 30 (四 ) (五 ) (六 ) (七 ) (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 )有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。 審核之后應(yīng)當提出建議或意見，以便修改和完善計劃和預(yù)算。通過內(nèi)部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。 對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實相符。 三 、現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容： 公司庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負責。 第六章 財產(chǎn)清查制度 第一零二條 為了加強公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度： 一、公司必須每年對辦公消耗品、低值易耗品、禮品 、固定資產(chǎn)進行全面清查。 費用報銷流程：經(jīng)辦人根據(jù)實際發(fā)生的事項所產(chǎn)生的發(fā)票填寫費用報銷單→經(jīng)部門負責人簽字→財務(wù)總監(jiān)審核簽字→總經(jīng)理審批→出納結(jié)算。 第九十八條 關(guān)于支付憑證要有效和規(guī)范 報銷的原始憑證必須字跡清楚、數(shù) 字準確，金額數(shù)字不得涂改，其他內(nèi)容修改要有開具方在更正處蓋章確認。 2) 預(yù)付款的支付，須由經(jīng)辦人書面提出，集團總經(jīng)理（副總經(jīng)理）審批。 (二 ) 報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。 （一）集團總部固定資產(chǎn)購置和對外投資權(quán) 限 1）、支付金額 2 萬元以下（含 2 萬元）的固定資產(chǎn)（含設(shè)備、工程項目、固定資產(chǎn)大修理，下同）購置，由集團 財務(wù)會計審核→ 財務(wù)總監(jiān)審批 →總經(jīng)理審批。 年度獎金：財務(wù)部根據(jù)人力資源年度審批后的獎金分配方案進行編制工資表。 ④ 、業(yè)務(wù)招待原則上各部門經(jīng)總經(jīng)理審批后申請單報備與總經(jīng)辦，由總經(jīng)辦指導安排具體 細則 ，詳見《公司接待制度細則》。宿舍水電費按照核定的用量由后勤部計算公司予以報銷的部分，余下部分平 均分攤，在工資中作為扣項。 部門人員 拓展培訓費用。 停車費的報銷，在發(fā)票背面注明停 放地點以及停放事由。 同上《購置報銷流程》辦理報銷手續(xù)。 新安排員工或者員工調(diào)動，其差旅費支出由接收單位承擔；員工離職或者被公司革職的，可給予報銷返鄉(xiāng)直達路程的交通費。 （四） 備注條款 出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。 出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。 出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由總經(jīng)理特批，對各部門違反規(guī)定給予借款而不在規(guī)定期限內(nèi)報銷又不歸還借款造成賬務(wù)混亂的，財務(wù)經(jīng)辦人有權(quán)將出差人員工資扣回用于抵銷借款，并追究出差人責任。 出差人員回公司后 ，應(yīng)形成出差完成情況書面報告，并向分管領(lǐng)導匯報，由分管領(lǐng)導考核結(jié)果，簽署考核意見。 員工到財務(wù)部出納處 結(jié)算 簽字領(lǐng)款 的 ， 需在當月 28 號 前 辦理完畢 。 第八十條 費用報銷的一般流程 報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請 （ 或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單 ） →部門主管簽字→財務(wù) 部會計復核 → 財務(wù)部總監(jiān)審批→ 總經(jīng)理審批→到出納處結(jié)算報銷。 (三 ) 出納 付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。 借支金額 5仟 元以內(nèi)的，集團總經(jīng)理可書面授權(quán)財務(wù)部負責人審批。 第六十九條 公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況 需要進行修改。包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，直接計入當期損益。 應(yīng)付工資是核算職工工資的計提和發(fā)放。 ，單個單位價值在 500 元（含）以上或一批單位價值在 2020 元（含）以上的，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備等，為簡化核算公司固定資產(chǎn)折舊方法采用直線法，房屋及建筑物折舊年限為 20 年，辦公設(shè)備及工具為 3 年 ,按年折舊，計入管理費用折舊費。 。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心報表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報時間、相關(guān)責任人、相關(guān)負責人及懲處辦法做 出相應(yīng)的規(guī)定。 第三節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 第五十九條 為加強旗下各醫(yī)療機構(gòu)營業(yè)款的財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一上報口徑，保證營業(yè)額數(shù)據(jù)的準確一致性 。 第五十四條 各分公司對外財務(wù)報表應(yīng)按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財務(wù)報表按財務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財務(wù)報表按規(guī)定日期上報。同時再重新填制一張正確的記賬憑證，“注明訂正某月某日某號憑證”。 第四十五條 結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 第三十九條 出納人員交接必須根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計賬簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。 第三十四條 會計人員應(yīng)當保守本公司的商業(yè)秘密。 第二節(jié) 基本財務(wù)制度 第二十八條 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。 第四章 財務(wù)核算制度 第一節(jié) 會計核算的原則 第二十二條 企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度， 及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。 (4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作 必須 分離，出納工作應(yīng)由專人負責 2． 現(xiàn)金開支審批制度。如有其他原因請向集團財務(wù)部片區(qū)科長匯報相關(guān)情況。 f) 備用金申請單：用于備用金的申請。 各種憑證的編制：各分公司所發(fā)生的每一筆款項（收入、支出、掛賬等）根據(jù)原始憑證填制費用報銷單和收入憑證，每一張費用支出的報銷單必須按發(fā)生的時間順序編號（如 ： 支 0支02 依此類推）；當實際收到現(xiàn)金時，出納開具收款收據(jù)，收據(jù)會計聯(lián)及附上相應(yīng)收入原始憑證，并依照時間順序編號（如收 0收 02依此類推）并根據(jù)編號后的費用報銷單和收入憑證及時登記入賬（現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）。公司財務(wù)會計根據(jù) 各醫(yī)院日常提供的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分 析，核出醫(yī)院收入后，在保證各醫(yī)院能夠正常周轉(zhuǎn)的情況下，不定期從醫(yī)院的現(xiàn)金或銀行卡匯到設(shè)定的醫(yī)院受控銀行戶頭或匯款指定戶頭，公司會計填寫《資金轉(zhuǎn)存通知》發(fā)給各醫(yī)院相關(guān)負責人，各醫(yī)院負責人接到此單或由主任簽字認可后發(fā)回總公司財務(wù)部，并在規(guī)定的時間內(nèi)按核定的金額進行辦理，辦理完畢后報至南京財務(wù)部備案。分公司財務(wù)操 作流程如下： （ 1）各醫(yī)院財務(wù)人員根據(jù)醫(yī)院每日發(fā)生的收支業(yè)務(wù)編制日報表并及時通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)至總公司財務(wù)會計處。使用期滿后，必須按時歸還。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。 第十二條 總部資金管理內(nèi)容 。 第十條 總部資金范圍。 第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu) 第四條 集團公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。 第五條 集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責 任?？偛抠Y金 是指由集團總部進行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。 總部資金的使用內(nèi)容 主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資金運作等，總部日常開支、資金運營、分公司申請備用金總部資金調(diào) 撥 。 分公司申請總部資金。 3 （ 4）各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料： 申請單。同時根據(jù)相關(guān)的原始憑證填制的報銷單和收入憑證來登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。各醫(yī)院在流動資金不夠或流動資金周轉(zhuǎn)困難的情況下，請?zhí)顚憽顿Y金回存申請》傳真到公司財務(wù)部，集團公司相關(guān)領(lǐng)導批示后，在規(guī)定的時間內(nèi)，及時辦理回存（匯款）指定的銀行 卡相關(guān)的款項。 相關(guān)賬實核對 要求各分公司月底現(xiàn)金、銀行實有數(shù)與其對應(yīng)賬簿的余額必須相符。 g) 病員統(tǒng)計表：主要通過每日累計統(tǒng)計，月末匯總出相關(guān)所需人員數(shù)據(jù)。否則一律按照相關(guān)的制度處理。 所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準；現(xiàn)金日記 賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“ 現(xiàn)金 收訖” 或“現(xiàn)金付訖” 戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù) 。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細表。如實際庫存現(xiàn)金超過 規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。 （ 5）庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算： 有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、的 增減和經(jīng)費的收支； 收入、成本、費用的計算； 財務(wù)成果的計算和處理等。 為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序， 提高會計工作水 平，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定 ,制定本規(guī)范。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。 第四十六條 記賬憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證。 第五十五條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第六十條 營業(yè)日報表管理規(guī)定 。 1 、 對外報表的內(nèi)容 。 （ 3）各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準確性負責，保證報表之間的勾稽關(guān)系無誤，同時也要對報表的完整性負責。 包括： 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、低值易耗品、固定資產(chǎn)。 第六十五條 負債的核算 。 第六十六條 所有者權(quán)益的核算 。管理費用、經(jīng)營費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。公司會計制度自核算之日起施行。（授權(quán)書須報 集團 總部 財務(wù)部備案）。 第 二 節(jié) 日常費用報銷制度及流程 第七十八條 日常費用的內(nèi)容 日常費用主要包括電話費、 差旅費、 交通費、辦公費、低值易耗品 、 職工福利費、 修理費、車輛使用費、 培訓費、會務(wù)費用、水電費、 租賃費 、業(yè)務(wù)招待費、 廣告 宣傳 費、網(wǎng)絡(luò)推廣費、競價費用 、人事招聘費用 等。 附： 有 審批單 的要附上審批單 原件。 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處 16 理辦法。 審核人員根據(jù)簽有分管領(lǐng)導考核意見的“出差申請單”和有效出差單據(jù)，按費用控制標準規(guī)定，經(jīng)審核后方可報銷差旅費。 二、費用標準 總體原則：按照標準控制額度予以審核報銷列支，超過標準的部分，由出差人本人承擔。 出差人員住宿費報銷標準原則上按規(guī)定標準執(zhí)行，在分管領(lǐng)導允許的前提下，可按實憑發(fā)票報銷。出差期 間經(jīng)領(lǐng)導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。 員工春節(jié)回家探親交通費 報銷，應(yīng)滿足 入 職 一年且直屬主管簽字 同意并 報董事長審批 通過后方可憑票按級別報銷 。 第八十五條 職工福利費 21 食堂物資采購由廚房職工負責，由財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審核簽字，據(jù)以報銷。 過路費以及過橋費用的報銷，在發(fā)票背面注明收費站名稱以及出發(fā)地和目的地。 培訓費是指員工參加公司總部或者有關(guān)單位組織的專業(yè)技術(shù)、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)知識教育、學習、培訓所產(chǎn)生的支出。除以上費用以外的費用的報銷，取得符合規(guī)定的原始資料作為附件，按照要求填制費用報銷單，由部門主管，行政總監(jiān)簽批，財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后，到出納 處 結(jié)算。 第九十一條 租賃費 租賃費是指因辦公、經(jīng)營管理需要而租用房屋、設(shè)備所產(chǎn)生的租金支出，房屋租賃費包括房租和物業(yè)管理費。 按工薪審批程序?qū)徟? 2）、支付金額 2 萬元～ 100 萬元（含 100 萬元）的資產(chǎn)投資，由 集團財務(wù)會計審核→財務(wù)總監(jiān)審批→ 董事長 審批 。 (三 ) 結(jié)賬報銷： 1) 資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，