【正文】 （ 5）執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的 以上情況須請示部門主管同意后方可報銷。 （三）交通費報銷辦法 出差人員由自身原因造成退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷。 （ 二）伙食補助費報銷辦法 員工出差至公司總部、兄弟單位以外的，中午 12 時前離開本市按全天補助，中午 12 時后離開本市按半天補助；中午 12 時后返抵本市按全天補助。 出差人員住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在分管領(lǐng)導(dǎo)允許的前提下，可按實憑發(fā)票報銷。 機票申請審批表格 申請機構(gòu)名稱： 申請人 身份證號碼 出發(fā)地 目的地 聯(lián)系電話 日期 時間 地點 日期 時間 地點 19 申請事由： 總經(jīng)理： 部門負(fù)責(zé)人： 后勤主管： 三、報銷辦法 （一）住宿費報銷辦法 出差人員的住宿費實行限額憑票報銷的辦法，按實際住宿的天數(shù)計算報銷。如無緊急事項和路程相對比較短的情況下公司主推于高鐵和動車為主，既達(dá)到節(jié)省成本又達(dá)到時間效率。 消費區(qū)域類別劃分表 類別 城市名稱或者行政區(qū)域范圍 一類 北京、天津、上海、南京、廣州、深圳 二類 其他省會城市、自治區(qū)首府以及無錫、大連市內(nèi) 三類 一類、二類消費區(qū)以外的城市及地區(qū) （ 1） 住宿標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元。 二、費用標(biāo)準(zhǔn) 總體原則：按照標(biāo)準(zhǔn)控制額度予以審核報銷列支，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，由出差人本人承擔(dān)。 17 出差回公司或當(dāng)?shù)蒯t(yī)院應(yīng)在回來后 10 天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，超過期限報銷差旅費的，每超出一天按 30 元罰款，若超過報銷時間在一個月以上，財務(wù)有權(quán)將不予報銷，造成糾紛由當(dāng)事人自己承擔(dān)責(zé)任。如果特殊緊急情況不能 提前的要有董事長的簽名審批才可準(zhǔn)許。 出差如要乘機，必須提前 5 至 10 天審批；申請購買機票報備公司總部后勤主管，由公司總部后勤負(fù)責(zé)購買。 審核人員根據(jù)簽有分管領(lǐng)導(dǎo)考核意見的“出差申請單”和有效出差單據(jù)，按費用控制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，經(jīng)審核后方可報銷差旅費。 出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”，填寫“借款申請單”，列明用款計劃，由部門負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后方可借款。 第八 十 三條 差 旅費 報銷制度及流程 為了加強成本費用支出管理，規(guī)范 差旅費成本費用支出行為，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營效益，規(guī)范博潤集團公司所有部門、各門診部、醫(yī)院差旅費報銷流程，制定本條款。 （二） 購置 報銷流程 ： 1．購置申請 及報銷 : 集團后勤部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單交于總經(jīng)理批示然后按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定 交于采購部進(jìn)行采購，后勤進(jìn)行驗收入庫，并根據(jù)入庫單、 采購申請單填制費用報銷單。 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處 16 理辦法。 財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。 (二 )報銷流程 集團 行政部每年 1 月 10 日前 將本年員工手機費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（若有新增員須在當(dāng)月 10 日前將其執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部。 部 門 網(wǎng)絡(luò)、企劃、競價組長 一般行政助理人員、 經(jīng)營部主管、部門主管 部門總監(jiān)、財務(wù)部 、采購部 對接人員 董 事 成 員 、經(jīng)營部總監(jiān) 、 巡 回 人員 月 報銷金額 （元） 100 150 200 300 500 2．固定電話費：集團為員工提供工作必須的固定電話，并由集團統(tǒng)一支付話費。 附： 有 審批單 的要附上審批單 原件。 （五）廣告宣傳 費 、房屋租賃、固定資產(chǎn)采購等 要附上合同 或合同復(fù)印件等相應(yīng)資料 。 15 (三 ) 按規(guī)定的審批程序報批。 第七十九條 費用報銷的一般規(guī)定 (一 ) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù) ， 且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 第 二 節(jié) 日常費用報銷制度及流程 第七十八條 日常費用的內(nèi)容 日常費用主要包括電話費、 差旅費、 交通費、辦公費、低值易耗品 、 職工福利費、 修理費、車輛使用費、 培訓(xùn)費、會務(wù)費用、水電費、 租賃費 、業(yè)務(wù)招待費、 廣告 宣傳 費、網(wǎng)絡(luò)推廣費、競價費用 、人事招聘費用 等。 (二 ) 審批流程： 申請人→ 部門主管審核簽字→財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字→總經(jīng)理審批。 (九 ) 借支的現(xiàn)金，要在當(dāng)月月末前 結(jié)清 ，特殊情況應(yīng)填寫延期結(jié)算申請書，部門主管簽字備案財務(wù)部，方可延期結(jié)算 。 (七 ) 借款銷賬規(guī)定： 借款銷賬時應(yīng)以借款申請單 及實際發(fā)生票據(jù) 為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬； 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。（授權(quán)書須報 集團 總部 財務(wù)部備案）。 (六 ) 借支金額權(quán)限 ： 借支金額 10 萬元以下的，由 財務(wù)總監(jiān)及 集團總經(jīng)理審批， 10 萬元以上的，還須報集團董事長審批。 (四 ) 臨時借款，如業(yè)務(wù)費、 備用金 等，借款人員應(yīng)及時報賬，除 備用金 外其他借款原則上不允許跨月 報賬 。 (二 ) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回 7 個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。公司會計制度自核算之日起施行。 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表為月報表，在次月 15日前上報。 包括 ：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。 利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果。管理費用、經(jīng)營費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。 公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。 公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。包括實 13 收資本、資本公積、未分配利潤等。 第六十六條 所有者權(quán)益的核算 。 預(yù)提費用包括水電費、電話費、物業(yè)費、燃?xì)赓M、土地管理費等費用。 應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入賬，并按客戶設(shè)置明細(xì)賬。 包括： 銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅費、應(yīng)付工資、預(yù)提費用、其他負(fù)債。 第六十五條 負(fù)債的核算 。辦公用品等低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法，在購入時一次性攤銷計入管理費用辦公費。 ，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)物品。 ，并按客戶設(shè)置明細(xì)賬，不提壞賬準(zhǔn)備金，壞賬損失直接計入當(dāng)期損益。 包括： 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、低值易耗品、固定資產(chǎn)。 第六十四條 資產(chǎn)的核算 。 公司會計核算以人民幣為記賬本 位幣。 12 第 五 節(jié) 會計核算制度 第六十三條 為加強本公司的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法： 公司會計核算必須符合會計法和會計準(zhǔn)則制度的要求。 （ 3）各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報表之間的勾稽關(guān)系無誤，同時也要對報表的完整性負(fù)責(zé)。 （ 2）各分公司必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表 。 （ 1）各分 公司必須按統(tǒng)一的格式編制對外報表，不得隨意修改。 對外報表采用外界統(tǒng)一格式，不得擅自增 減項目，修改公式 ； 3 、 上報時間 。 1 、 對外報表的內(nèi)容 。 第 四 節(jié) 對外報表 第六十二條 對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準(zhǔn)確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。 各機構(gòu)財務(wù)人員上報的表格格式必須統(tǒng)一、規(guī)范，不能擅自更改表格的格式和填列要求； 11 報表必須在次日上午 9 點前通過財務(wù)人員 工作 或者電子郵件的形式發(fā)送給總公司財務(wù)部直屬會計人員； 各機構(gòu)財務(wù)人員填列及上報報表時，要做到細(xì)心、謹(jǐn)慎； 若上報表格的數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，必須及時通知總部會計，共同協(xié)商更 正方法，切忌私自更改數(shù)據(jù) ； 倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進(jìn)行處罰。各機構(gòu)財務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)，使用最新營業(yè)日報表作為日常上報的表格，以滿足公司日新月異的發(fā)展需要。 第六十條 營業(yè)日報表管理規(guī)定 。 第五十八條 對違反法律、法規(guī)、會計制度的財務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財務(wù)管理中心提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。 第五十七條 各分公司應(yīng)當(dāng)對會計憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。 第五十五條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第五十三條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)賬，結(jié)賬前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好記賬憑證，審核記賬。打印的賬薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。 第五十一條 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證。 10 第五十條 已結(jié)賬如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證”。 第四十九條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強對記賬憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量，做到真實可靠、內(nèi)容完整。 第四十八條 記賬憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記賬憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。 第四十六條 記賬憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。 第四十四條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤 的原始憑證填制記賬憑證。 第四十二條 各財務(wù)人員不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬、不得向公司總部報送虛假會計報表。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需 要說明的問題和意見等。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。 第三十八條 一般會 計人員交接由科長人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù) 科長交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)副經(jīng)理交接有財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第三十七條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。 第三十三條 公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定的時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。 第三十條 各分公司 根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度， 根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。 為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序， 提高會計工作水 平，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定 ,制定本規(guī)范。 第二十七條 年末應(yīng)按應(yīng)收賬款余額計提 5‰的壞賬準(zhǔn)備。具體如下： 以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記賬依據(jù)； 以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的， 應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記賬依據(jù) ，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)； 以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的， 應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)； 各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計師事務(wù)所驗證， 出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 8 第二十四條 企業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會同 意，任何人不得隨意改變。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算： 有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、的 增減和經(jīng)費的收支； 收入、成本、費用的計算； 財務(wù)成果的計算和處理等。在堅持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制 度，并由總公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面