歌黛服飾公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度匯編-免費(fèi)閱讀
【正文】 未經(jīng)充許，不得隨便操作他人電腦以及查看他人電腦上的資料。辦事處、分公司如要購置電腦設(shè)備（包總經(jīng)理（董事長審批） 申請(qǐng)報(bào)廢部門做處理 處理見證人簽名證實(shí) 財(cái)務(wù)部作賬 歌黛服飾（深圳）有限公司財(cái)務(wù)制度 第 25 頁 共 26 頁 括相關(guān)軟、硬件）、接入 INTERNET 等，必須通過 IT 系統(tǒng)管理員加附意見。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理為第一責(zé)任人， IT系統(tǒng)管理員為第二責(zé)任人。 第十二章、無形資產(chǎn) 一、 本制度所稱 無形 資產(chǎn)，是指 公司擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地 使用權(quán)、特許權(quán)等。公司辦公室裝修、維修費(fèi)超 過 100 萬元，或商場裝修、維修費(fèi)用超 過 500 萬元， 要報(bào)集團(tuán)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審批權(quán)限： 3 萬元以下 由公司總經(jīng)理審批， 3 萬元以上由德信行董事長、總經(jīng)理審批。國稅報(bào)表主要為增值稅申報(bào)表（按不含稅銷售額的 4%征稅）、企業(yè)所得稅申報(bào)表，地稅為個(gè)人所得稅申報(bào)表（除個(gè)人所得稅除外，其他稅種是否應(yīng)繳納應(yīng)咨詢當(dāng)?shù)囟惥郑?，此部份工歌黛服飾（深圳）有限公司?cái)務(wù)制度 第 19 頁 共 26 頁 作請(qǐng)直營區(qū)先知悉當(dāng)?shù)囟惥稚陥?bào)時(shí)間，每月初由深圳財(cái)務(wù)部計(jì)算金額后再進(jìn)行當(dāng)?shù)囟悇?wù)申報(bào)。 7. 當(dāng)遇到銷售退貨時(shí)，把當(dāng)時(shí)購買小票及發(fā)票留存，退貨小票要用紅筆填寫，讓所有當(dāng)班員工簽名。各直營區(qū)在收到清單后于次月 5 日前確認(rèn)回傳深圳財(cái)務(wù)，并在次月 10 日前連同內(nèi)購款時(shí)一起匯回，如果不匯財(cái)務(wù)部將在當(dāng)月報(bào)銷款中予以扣除。如財(cái)務(wù)部在核對(duì)商場小票或盤點(diǎn)表時(shí)發(fā)現(xiàn)商品價(jià)格低于公司規(guī)定價(jià)格，將對(duì)直營主管進(jìn)行責(zé)罰。 （三） 各區(qū)商場合同原件放財(cái)務(wù)部存檔，直營區(qū)復(fù)印備查。 二、 各辦事處及分公司 應(yīng)在綜合平衡存貨采購 (生產(chǎn) )成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本的基礎(chǔ)上合理安排庫存結(jié)構(gòu)和庫存規(guī)模。 七、 所有非一次性買賣合同或長期性協(xié)議（一年或以上），由經(jīng)理人審核后報(bào)德信行董事長、總經(jīng)理審批及簽署，經(jīng)理人無權(quán)簽署。 5. 合同細(xì)目務(wù)必使對(duì)應(yīng)專柜的每一位店員和巡店清楚掌握。 30 萬 元以上的，由德信行董事長、 總經(jīng)理 審批。 第六章、應(yīng)收賬款管理 一、 概念 （一） 賬期：與直營商場或經(jīng)銷商及團(tuán)購客戶等合同約定的、從公司產(chǎn)品發(fā)貨到客戶結(jié)款之間的時(shí)間。 （二） 凡不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的入賬，都必須報(bào)德信行總部放賬小組審批。付款資料要求：采購供應(yīng)商、合同、送貨單、發(fā)票、采購入庫單必須一致 （即供應(yīng)商與簽合同、送貨單、發(fā)票和采購入庫單的供應(yīng)商一致），發(fā)票上貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量與送貨單、采購入庫單的品名、規(guī)格、數(shù)量一致；采購普通發(fā)票和增值稅發(fā)票必須真實(shí)合法。 5. 報(bào)銷要有反映真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票或財(cái)政書據(jù)。如超標(biāo)準(zhǔn)宴請(qǐng)客人的，部門主管必須事先文字申請(qǐng)報(bào)告總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可宴請(qǐng)招待客人。 （二） 交際應(yīng)酬時(shí)，以節(jié)約、體面、不重復(fù)為原則。 （四） 現(xiàn)金盤點(diǎn)要求： 歌黛服飾（深圳）有限公司財(cái)務(wù)制度 第 5 頁 共 26 頁 每天下班前，出納必須盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，檢查現(xiàn)金庫存余額與賬面是否一致。在內(nèi)部控制上，應(yīng)由公司董事長或總經(jīng)理與其中一名財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人雙簽。 五、 本制度自 20xx 年 9 月 **日起執(zhí)行 。 三、 本制度在符合所 在地法律規(guī)定 及政府管理部門的政策要求下執(zhí)行。 (雙簽為 A:董事長 ,董事 .B。 （二） 庫存現(xiàn)金限額： 公司庫存現(xiàn)金限額為 50000 元，各部門報(bào)銷費(fèi)用或借款一次金額在 10000 元以上，需提前一天知會(huì)財(cái)務(wù)部。 （二） 付款審批程序： 填《借款單 》 部 門主管簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字 出納付款 公司領(lǐng)導(dǎo)簽字 （三） 大額個(gè)人借支應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)部備款。 ④報(bào)銷票據(jù)要合理、合法，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；特殊情況超限額報(bào)銷的，先報(bào)總經(jīng)理或董事長核批。 2. 報(bào)銷單據(jù)超過一個(gè)月未報(bào)銷不予辦理報(bào)銷。凡屬無效采購的物料，財(cái)務(wù)部一律不予審核報(bào)銷或支付貨款。 七、 所有物料必須辦完入庫手續(xù)后方可領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)要填寫《領(lǐng)用出庫單》【 見附件 4】，交部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后才可發(fā)貨。 （二） 收取客戶即期支票或期票，視同放帳管理。 三、 應(yīng)收賬款的結(jié)算管理 （一） 盡可能通過銀行結(jié)算，少收現(xiàn)金； （二） 國內(nèi)客戶在簽定購銷合同時(shí)，注明貨款通過銀行匯入指定的公司銀行賬戶； （三） 一般情況下，公司不收取“商業(yè)承兌匯票”，只收取“銀行承兌匯票”。合同的簽署需在審批同意后進(jìn)行。 （三） 交有關(guān)授權(quán)職級(jí) 人員審批后寄給供應(yīng)商簽署。 （四） 付款 30 萬元以上需提前四天通知財(cái)務(wù)部。 第十章、辦事處、分公司財(cái)務(wù)管理 各直營區(qū)差旅費(fèi)報(bào)銷適用第三章“費(fèi)用報(bào)銷”，合同同時(shí)適用第七章“合同管理”： 一、 保證金：保證金有新增或退還以及直營主管有變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)傳真保證金明細(xì)給相關(guān)直營主管核對(duì)，各直營區(qū)主管核對(duì)保證金明細(xì)并簽名回傳。回費(fèi)用發(fā)票超過財(cái)務(wù)部規(guī)定時(shí)間，財(cái)務(wù)部將對(duì)直營主管進(jìn)行處罰，具體處罰金額財(cái)務(wù)部報(bào)區(qū)域總經(jīng)理及人事部決定?，F(xiàn)每月財(cái)務(wù)核對(duì)完盤點(diǎn)表都會(huì)列出各辦事處欠的調(diào)撥單由李江亭去向各辦事處追單，要求 5 天內(nèi)回單，如單據(jù)未及時(shí)交回給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)規(guī)定制度由調(diào)出方承擔(dān)全部責(zé)任。 3. 專賣店每日、每班一份現(xiàn)金流量表 【 見附件 13】 4. 每天下午 3 點(diǎn)半去指定銀行（即分公司開戶銀行賬號(hào)所在行）存款，填寫“現(xiàn)金繳款單”存入分公司銀行賬號(hào)，店鋪只留存?zhèn)溆媒?500 元。 12. 深圳財(cái)務(wù)月初收到直營所有單據(jù)后，根據(jù)當(dāng)月銷售總收入扣除國稅、地稅相關(guān)稅費(fèi)（如：增值稅、個(gè)人所得稅等）后開具銀行匯款單，并及時(shí)郵寄至直營辦事處辦理匯款手續(xù)。 二、 固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)、改良、維修、更新、出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢，要按照具體情況進(jìn)行成本與效益測(cè)算，考慮公司的整體發(fā)展目標(biāo)、資產(chǎn)布局安排和有效利用，在資產(chǎn)管理的整體過程中均要考慮成本與效益，并按市場運(yùn)作法則進(jìn)行。出售應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。 十、 固定資產(chǎn)的更新、更換 、報(bào)廢或處理出售，均須首先通過行政人事部調(diào)整實(shí)物記錄，然后將有關(guān)憑證單據(jù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部辦理銷、入賬手續(xù)。 第十四 章、其他財(cái)務(wù)管理制度 一、 廢舊物品處理程序 （一） 廢舊物品的定義：本公司廢舊物品是指有形的公司財(cái)產(chǎn)，（如固定資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家俱與裝置、房屋、建筑物、電子設(shè)備、軟件等；流動(dòng)資產(chǎn)包括辦公家 俱、用過的低值易耗品、原材料、在制品、產(chǎn)成品、包裝物等）因過期、自然損耗、不可抗力、質(zhì)量不合格或已完成其使用功能等原因，對(duì)于本公司而言已沒有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。 4. 在工作時(shí)對(duì)電腦等辦公設(shè)備（打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等）的操作要正確、規(guī)范，不能蓄意損壞。不可丟失的重要資料還必須
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