【正文】 外購原漿酒直接計入“自制半成品”科目。三、成本核算內容和成本核算辦法成本包括可直接歸集于某批產(chǎn)品的主要原材料、輔助材料、包裝物、人工成本，不屬于某批特定產(chǎn)品的間接費用，先在制造費用中歸集，然后根據(jù)完工產(chǎn)品數(shù)量進行分配計入半成品、完工產(chǎn)品成本。第二節(jié) 壞賬核銷規(guī)定第八十三條 公司本年度發(fā)生的應收賬款壞賬損失率不能超過3%，超過壞賬準備部分將按比例適當從直接責任人及其部門負責人工資中扣減，從直接責任人及其部門負責人收入中得以補償。檔案信息至少應列明“業(yè)務經(jīng)辦人、客戶地址、客戶聯(lián)系人、聯(lián)系電話、客戶結算賬戶、應收款業(yè)務內容、應收款金額、收款期限”等內容。完成收付款簽字手續(xù)后，應在收付款會計憑證和原始會計憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。超過限額的現(xiàn)金，應于當日及時存入銀行。1,。收入不能轉賬的單位或個人的銷售收入。第三節(jié) 財務印鑒管理第七十四條 財務印鑒的組成。開具時必須連號，作廢聯(lián)次必須齊全。第六十八條 低值易耗品的清查與盤點一、庫管員每季度盤點一次庫存物品，做到賬物相符。二、公司員工內部調動工作，可將領用物品帶歸新部門繼續(xù)使用；若調離公司，須將領用物品如數(shù)歸還庫管員處。凡各部門自行購置的物品直接存放在使用部門。第六十五條 低值易耗品的管理分工一、各部門添置低值易耗品，須由各部門提出請購申請單，由本部門負責人簽字，多次使用物品的添置需財務部門審批。若入庫數(shù)量與發(fā)票數(shù)量不符，憑入庫單數(shù)量入賬，并提請經(jīng)辦人員與供應商聯(lián)系補貨或扣款事宜；若質量不符合公司規(guī)定標準，則在月末結賬前必須進行適當扣款或退貨處理。第五十九條 驗收供應部門與供貨單位簽訂合同并完成合同審批程序后，提請供貨單位發(fā)貨，倉庫收到供貨單位的原材料后，由倉庫保管員填制“送檢單”，送交質檢中心進行檢驗。第七章 物資管理及控制制度第一節(jié) 物資管理總則第五十五條 公司對所有存貨實行“永續(xù)盤存制”，每屆月末各單位必須組織專人對各類存貨進行清查盤點。第六章 產(chǎn)品價格管理及控制制度第五十二條 公司內部對所有商品（含外采商品）實行內部統(tǒng)一結算價制度，對客戶實行統(tǒng)一銷售指導價制度。（四）如因合同訂立不當或超越權限訂立合同造成損失的，按合同金額承擔50%經(jīng)濟責任，從責任人工資中扣除。凡不符合規(guī)定簽訂標準的單位而簽訂的合同必須經(jīng)董事長批準。所有經(jīng)濟合同必須由公司的法定代表人或授權代表人親自簽署、訂立，不得交由其他人員訂立。二、有預算管按預算確定的限額支出，沒有預算按總經(jīng)理確定的限額支出。由公司外派工作的人員，工資由公司負擔，所發(fā)生的差旅等費用按上述標準由財務部門審核報銷。對于外出參加會議人員，按會議單位所收取的費用實報實銷。經(jīng)營班子成員出差由董事長批準，部門經(jīng)理級以上人員其他人員出差由總經(jīng)理批準，其他人員出差由本部門負責人審簽后報分管副總經(jīng)理批準。五、出差人員住宿標準及補助標準參照附件，住宿原則上以如家、七天等同類型商務快捷酒店標準間或商務大床房為標準。經(jīng)辦人將部門負責人審核簽字過的報銷單交出納傳遞至相關審批人審核批準。第三十九條 以上各項費用報銷，如屬于外幣結算的，必須經(jīng)會計主管、總公司總經(jīng)理簽字審批。第三十六條 辦公費用報銷程序日常辦公用品，原則上由辦公室統(tǒng)一購買，各部門根據(jù)限額申報領用即可，如屬專業(yè)辦公用品，可由各部門自行購買并按如下手續(xù)報銷：一、要有正式原始發(fā)票，發(fā)票背書應同時具備三人簽名：經(jīng)辦人、驗收人和批準人。第四章 費用開支管理第一節(jié) 費用預算管理第三十三條 日常辦公費用的管理一、公司日常辦公費用的實行定額管理，辦公費包括筆、墨、復印紙、傳真紙、色帶、墨盒、碳粉、訂書機、訂書針、打孔機、裝訂機、文件夾、筆筒、筆記本、公文紙、介刀、剪子、報紙、雜志、收據(jù)、發(fā)票、入庫單、出庫單等日常辦公耗用的物品，其標準按各部門實際用量核定，由部門負責人、會計主管嚴格控制、總攬調節(jié)、據(jù)實列支。新建項目的固定資產(chǎn)購置原則上應實行項目招標制度。二、物資采購資金的資金審批權限（一）、主要原材料、輔助材料包括高梁、稻殼、大曲、調味酒、酒瓶、酒盒、瓶蓋等物資采購審批程序如下：預算內5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營性材料支出審批權限：經(jīng)辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核 常務副總批準 預算內5000元以上日常經(jīng)營性材料支出審批權限：經(jīng)辦人申請 部門負責人審核 會計復核 會計主管（會計主管）審核 常務副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準 預算外物資采購資金審批權限經(jīng)辦人申請 部門負責人審核 會計主管審核 常務副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準 （二）、屬于費用性支出的物資采購，比照日常費用開支審批權限進行報批。其招標的結果必須體現(xiàn)：價格要合理、合作要長久、發(fā)運能及時、質量有保證、臨時可融資的招標政策。員工離職結算工資前，財務應查詢該員工有無借款，如有未結清借款，應及時從離職工資中扣除。A、預算內經(jīng)營性費用支出執(zhí)行下列程序審批的事項出納可先辦理，事后經(jīng)董事長補簽。三、公司向銀行申請借款，應事先向公司董事會報送申請借款的專項報告，報告內容包括借款用途、借款金額、擬借款的銀行、借款種類、借款方式、期限及利率等，經(jīng)批準后方可向銀行申請借款。財務預算分為年度和月度預算，由會計主管牽頭負責編制，次年的財務預算應于上一年度末完成，下月的財務預算應于上一月度末完成。凡授權之事項，事后授權人應履行補簽手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。三、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。后續(xù)學習的主要內容包括：財政部門統(tǒng)一組織的后續(xù)教育；相互間財務成果的交流；新的具體會計準則的學習與研討；公司財務管理理念的創(chuàng)新與發(fā)展等。日常管理中直接受董事長領導并對董事會負責。1嚴格遵守公司各項規(guī)章制度，及時完成領導交辦的其他工作。材料出庫手續(xù)辦理工作，材料出庫必須有經(jīng)批準的領料單，庫管員核對領料單的數(shù)量后給予發(fā)貨，并由領料人員在領料單上簽名確認。每日按要求填報《產(chǎn)成品進銷存明細表》，附同產(chǎn)品出庫單報送財務部，協(xié)助財務部與各單位發(fā)貨的往來核對。五、倉庫保管員崗位工作職責 （一）、成品庫保管員崗位工作職責成品庫保管包括車間生成完工的各種酒和外購成品酒。每日下班前報送現(xiàn)金流量表，包括現(xiàn)金、銀行存款，對貨幣資金收支情況及時向會計主管、總經(jīng)理、董事長進行反映。負責公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，按資產(chǎn)責任部門建立明細臺賬，對資產(chǎn)的增減變動按月進行更新，并對當月增減變動的固定資產(chǎn)辦理入、出庫手續(xù)交總賬會計進行賬務處理,至少每半年進行一次清產(chǎn)核資工作。1協(xié)助會計主管做好部門內部的管理工作，完成會計主管交辦的其他任務。同時在會計主管認為有必要時，可以對庫存現(xiàn)金、銀行存款進行抽查。1根據(jù)資金周轉情況，合理進行融資。主導建立健全公司會計核算的數(shù)據(jù)管理體系，每月審核會計人員憑證、帳簿、報表和編制公司財務管理報表。同時，本著引導和提高公司的經(jīng)營管理水平，完善財務監(jiān)督管理機制的原則，特制定本制度。參與公司有關經(jīng)營方針、經(jīng)營決議、經(jīng)營目標的制定，并對其執(zhí)行與落實情況進行跟蹤管理。根據(jù)管理需要設置會計崗位，負責公司財務人員的評聘管理工作，組織建立財務人員考核管理和培訓制度，定期或不定期地組織對公司及下屬機構財務人員進行考評和培訓。準確計算收入、合理歸集成本、費用，確保收入成本費用符合配比原則，編制成本核算單，正確核算在制品成本、自制半成品成本和產(chǎn)成品成本和財務成果，具體負責編制公司財務報表，包括月度、季度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明，依據(jù)公司賬簿按月編制公司預算執(zhí)行情況表等相關管理報表。審核和監(jiān)督月末財務部各崗位對賬工作，負責公司對外債權、債務的管理，按月進行公司往來清理工作,定期向債權單位和債務單位發(fā)送對賬詢證函，保管經(jīng)對方確認的對賬記錄檔案。月末參與材料庫、成品庫存和車間在制品的實物盤點。完成領導交辦的其他工作。 每月1日前編制資金收支計劃，報會計主管、總經(jīng)理、董事長審批后執(zhí)行。入庫產(chǎn)品必須分類堆放整齊，各產(chǎn)品上應貼有存貨卡，隨時記錄出入庫和結存情況，做到卡、貨相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正或向會計主管反饋。材料庫保管員保管范圍包括高梁、稻殼、香精、調味酒等主要原材料，以及酒瓶、瓶蓋、酒盒、紙箱等輔助包裝材料、煤、庫存未使用固定資產(chǎn)、低值易耗品等非成品物資。依據(jù)采購申請單、發(fā)票或送貨單辦理固定資產(chǎn)、低值易耗品入庫手續(xù)。統(tǒng)計訂單完成情況及各項考核指標的核算，完成月末各種報表的統(tǒng)計和上報?？己说膬热葜饕ǎ郝殬I(yè)道德標準、專業(yè)技術技能、實際工作成果等。第八條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。一、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。移交清冊一般應當填制一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)一份，存檔一份。第十八條 公司董事長（或總經(jīng)理）、會計主管在董事會授權范圍內，對公司的資金調度全面負責，會計主管依據(jù)董事會的授權對公司的資金運作進行日常監(jiān)管。第二十二條 盈利預測應至少包括銷售計劃和費用開支計劃。固定資產(chǎn)的購置應根據(jù)本制度確定的固定資產(chǎn)購置的審批權限和審批程序辦理。出納在支付報銷款項時，應審查報銷人員是否嚴格履行了費用報批程序，對于違背審核程序的單據(jù)一律拒付款項。財務部門在辦理借款審核時，應重點審核如下內容：借款人前期借款是否結清，借款額度是否適當，手續(xù)是否合規(guī)，結算時限是否合理等。稅款繳納應按稅務部門規(guī)定的時間執(zhí)行，逾期未繳產(chǎn)生的滯納金由會計主管及經(jīng)辦人自行承擔。財務部門要合理測算其庫存儲備量，并結合市場價格波動情況以及自然氣候等方面的因素，對采購申請進行靈活審核。一、固定資產(chǎn)購置資金審批權限及審批程序固定資產(chǎn)購置資金審批程序固定資產(chǎn)購置主要包括房屋及建筑物、公共公用設施建設、生產(chǎn)用機器設備及重大技術改造項目的設備購置、交通工具購置、辦公設備、科研用設備及儀器采購等。如需進行處置，則由使用部門負責人提出處置意見、處置理由經(jīng)財務部門審核后，再依固定資產(chǎn)處置的審批權限進行報批。二、公司應加強對座機通話費的管理，嚴禁公話私打，公司應定期或不定期實施抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)能夠明確的個人私話費用，應處以實際話費5—10倍的罰款；對于其再次的違規(guī)行為，除罰款外并視其情節(jié)輕重，分別給予降職、降級、解聘等行政處分。 四、財務部門在審核手續(xù)完備后，方可予以報銷。三、經(jīng)辦人填妥“費用報銷單”后，按費用性質規(guī)定的審批流程辦理審批手續(xù)。凡超出標準除事先報經(jīng)總經(jīng)理特批外，超支部分均由個人自理。二、凡出差的人員（包括工人、司機）出差前必須詳細填寫“出差申請單”，注明出差地點、出差事由、出差期限及出差性質。出差人員往返交通費：按所到達地區(qū)現(xiàn)行票價實報實銷。四、邀請。三、單獨出差的司機報賬時，必須持有事前填寫的“出差申請表”，并附上“出車審批表”及有關票據(jù)，財務部門才給予報銷補助。第五章 合同管理及權限控制為強化公司合同訂立過程中的責任，規(guī)范公司合同管理行為，經(jīng)公司經(jīng)營班子研究，特制定本暫行規(guī)定。合同簽訂時，銷售部門必須對經(jīng)銷方嚴格按照“五C”系統(tǒng)進行資信評估，即客戶的“品質、能力、資本、抵押、條件”。審批流程如下：工程部門擬訂合同資料公司會計主管審查 1天內 1天內 公司常務副總審核 總經(jīng)理審批 1天內 董事長批準 公司蓋章第五十條 按合同性質類別不同實施權限控制：（一）本規(guī)定第四十九條按金額大小實施權限控制的合同限定在公司因生產(chǎn)經(jīng)營上常需要訂立的合同，如工程發(fā)包合同、設備材料采購合同、供應合同、銷售合同、租賃合同等。合同簽訂后原件一律存放財務部門存檔。未經(jīng)部門會審，任何人不得隨意調整公司內部統(tǒng)一結算價和銷售指導價，財務負責人在產(chǎn)品（商品）出庫審核時，應嚴格把關。與個人交易的，必須要求客戶提供身份證復印件、聯(lián)系方式進行存檔。領料單必須連號管理，不得跳號、斷號，作廢聯(lián)次必須齊全，出庫單由財務部門統(tǒng)一管理，建立登記簿完善領用繳銷手續(xù)。由于報賬程序、付款時間等原因，導致實際庫存與賬面庫存有差額的，每月月底根據(jù)入庫單進行估價入庫，并進行估價的相應賬務處理，當拿到正式發(fā)票時，沖回估價，按發(fā)票金額入賬。五、對已領用攤銷完畢的低值易耗品，材料會計須按部門歸口管理，財務部門按部門、使用部門按部門、個人分別建立臺賬管理，按月進行增、減變動更新，確保賬實相符。月終與材料會計賬余額核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因進行調整。五、低值易耗品如正常損壞，則應在物品損壞15天內以書面形式說明原因，經(jīng)部門負責人確認后報庫管員，填寫“低值易耗品報廢單”，辦理報廢手續(xù)，并交財務部門核銷。第七十條 發(fā)票須由財務負責人指定專人保管，發(fā)票專用章由單位負責人指定專人保管。辦理銀行結算時，開具的支票、匯票必須建立支票登記簿，經(jīng)財務負責人簽字后方可辦理結算。