【正文】 外購原漿酒直接計(jì)入“自制半成品”科目。三、成本核算內(nèi)容和成本核算辦法成本包括可直接歸集于某批產(chǎn)品的主要原材料、輔助材料、包裝物、人工成本，不屬于某批特定產(chǎn)品的間接費(fèi)用，先在制造費(fèi)用中歸集，然后根據(jù)完工產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行分配計(jì)入半成品、完工產(chǎn)品成本。第二節(jié) 壞賬核銷規(guī)定第八十三條 公司本年度發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬損失率不能超過3%，超過壞賬準(zhǔn)備部分將按比例適當(dāng)從直接責(zé)任人及其部門負(fù)責(zé)人工資中扣減，從直接責(zé)任人及其部門負(fù)責(zé)人收入中得以補(bǔ)償。檔案信息至少應(yīng)列明“業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、客戶地址、客戶聯(lián)系人、聯(lián)系電話、客戶結(jié)算賬戶、應(yīng)收款業(yè)務(wù)內(nèi)容、應(yīng)收款金額、收款期限”等內(nèi)容。完成收付款簽字手續(xù)后，應(yīng)在收付款會計(jì)憑證和原始會計(jì)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)存入銀行。1,。收入不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷售收入。第三節(jié) 財(cái)務(wù)印鑒管理第七十四條 財(cái)務(wù)印鑒的組成。開具時(shí)必須連號，作廢聯(lián)次必須齊全。第六十八條 低值易耗品的清查與盤點(diǎn)一、庫管員每季度盤點(diǎn)一次庫存物品，做到賬物相符。二、公司員工內(nèi)部調(diào)動工作，可將領(lǐng)用物品帶歸新部門繼續(xù)使用；若調(diào)離公司，須將領(lǐng)用物品如數(shù)歸還庫管員處。凡各部門自行購置的物品直接存放在使用部門。第六十五條 低值易耗品的管理分工一、各部門添置低值易耗品，須由各部門提出請購申請單，由本部門負(fù)責(zé)人簽字，多次使用物品的添置需財(cái)務(wù)部門審批。若入庫數(shù)量與發(fā)票數(shù)量不符，憑入庫單數(shù)量入賬，并提請經(jīng)辦人員與供應(yīng)商聯(lián)系補(bǔ)貨或扣款事宜；若質(zhì)量不符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則在月末結(jié)賬前必須進(jìn)行適當(dāng)扣款或退貨處理。第五十九條 驗(yàn)收供應(yīng)部門與供貨單位簽訂合同并完成合同審批程序后，提請供貨單位發(fā)貨，倉庫收到供貨單位的原材料后，由倉庫保管員填制“送檢單”，送交質(zhì)檢中心進(jìn)行檢驗(yàn)。第七章 物資管理及控制制度第一節(jié) 物資管理總則第五十五條 公司對所有存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”，每屆月末各單位必須組織專人對各類存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)。第六章 產(chǎn)品價(jià)格管理及控制制度第五十二條 公司內(nèi)部對所有商品（含外采商品）實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算價(jià)制度，對客戶實(shí)行統(tǒng)一銷售指導(dǎo)價(jià)制度。（四）如因合同訂立不當(dāng)或超越權(quán)限訂立合同造成損失的，按合同金額承擔(dān)50%經(jīng)濟(jì)責(zé)任，從責(zé)任人工資中扣除。凡不符合規(guī)定簽訂標(biāo)準(zhǔn)的單位而簽訂的合同必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。所有經(jīng)濟(jì)合同必須由公司的法定代表人或授權(quán)代表人親自簽署、訂立，不得交由其他人員訂立。二、有預(yù)算管按預(yù)算確定的限額支出，沒有預(yù)算按總經(jīng)理確定的限額支出。由公司外派工作的人員，工資由公司負(fù)擔(dān)，所發(fā)生的差旅等費(fèi)用按上述標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。對于外出參加會議人員，按會議單位所收取的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。經(jīng)營班子成員出差由董事長批準(zhǔn)，部門經(jīng)理級以上人員其他人員出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他人員出差由本部門負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)參照附件，住宿原則上以如家、七天等同類型商務(wù)快捷酒店標(biāo)準(zhǔn)間或商務(wù)大床房為標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)辦人將部門負(fù)責(zé)人審核簽字過的報(bào)銷單交出納傳遞至相關(guān)審批人審核批準(zhǔn)。第三十九條 以上各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，如屬于外幣結(jié)算的，必須經(jīng)會計(jì)主管、總公司總經(jīng)理簽字審批。第三十六條 辦公費(fèi)用報(bào)銷程序日常辦公用品，原則上由辦公室統(tǒng)一購買，各部門根據(jù)限額申報(bào)領(lǐng)用即可，如屬專業(yè)辦公用品，可由各部門自行購買并按如下手續(xù)報(bào)銷：一、要有正式原始發(fā)票，發(fā)票背書應(yīng)同時(shí)具備三人簽名：經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和批準(zhǔn)人。第四章 費(fèi)用開支管理第一節(jié) 費(fèi)用預(yù)算管理第三十三條 日常辦公費(fèi)用的管理一、公司日常辦公費(fèi)用的實(shí)行定額管理，辦公費(fèi)包括筆、墨、復(fù)印紙、傳真紙、色帶、墨盒、碳粉、訂書機(jī)、訂書針、打孔機(jī)、裝訂機(jī)、文件夾、筆筒、筆記本、公文紙、介刀、剪子、報(bào)紙、雜志、收據(jù)、發(fā)票、入庫單、出庫單等日常辦公耗用的物品，其標(biāo)準(zhǔn)按各部門實(shí)際用量核定，由部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管嚴(yán)格控制、總攬調(diào)節(jié)、據(jù)實(shí)列支。新建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)購置原則上應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目招標(biāo)制度。二、物資采購資金的資金審批權(quán)限（一）、主要原材料、輔助材料包括高梁、稻殼、大曲、調(diào)味酒、酒瓶、酒盒、瓶蓋等物資采購審批程序如下：預(yù)算內(nèi)5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營性材料支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會計(jì)主管審核 常務(wù)副總批準(zhǔn) 預(yù)算內(nèi)5000元以上日常經(jīng)營性材料支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會計(jì)復(fù)核 會計(jì)主管（會計(jì)主管）審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準(zhǔn) 預(yù)算外物資采購資金審批權(quán)限經(jīng)辦人申請 部門負(fù)責(zé)人審核 會計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 董事長批準(zhǔn) （二）、屬于費(fèi)用性支出的物資采購，比照日常費(fèi)用開支審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。其招標(biāo)的結(jié)果必須體現(xiàn)：價(jià)格要合理、合作要長久、發(fā)運(yùn)能及時(shí)、質(zhì)量有保證、臨時(shí)可融資的招標(biāo)政策。員工離職結(jié)算工資前，財(cái)務(wù)應(yīng)查詢該員工有無借款，如有未結(jié)清借款，應(yīng)及時(shí)從離職工資中扣除。A、預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性費(fèi)用支出執(zhí)行下列程序?qū)徟氖马?xiàng)出納可先辦理，事后經(jīng)董事長補(bǔ)簽。三、公司向銀行申請借款，應(yīng)事先向公司董事會報(bào)送申請借款的專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括借款用途、借款金額、擬借款的銀行、借款種類、借款方式、期限及利率等，經(jīng)批準(zhǔn)后方可向銀行申請借款。財(cái)務(wù)預(yù)算分為年度和月度預(yù)算，由會計(jì)主管牽頭負(fù)責(zé)編制，次年的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一年度末完成，下月的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一月度末完成。凡授權(quán)之事項(xiàng)，事后授權(quán)人應(yīng)履行補(bǔ)簽手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。三、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。后續(xù)學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容包括：財(cái)政部門統(tǒng)一組織的后續(xù)教育；相互間財(cái)務(wù)成果的交流；新的具體會計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)與研討；公司財(cái)務(wù)管理理念的創(chuàng)新與發(fā)展等。日常管理中直接受董事長領(lǐng)導(dǎo)并對董事會負(fù)責(zé)。1嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。材料出庫手續(xù)辦理工作，材料出庫必須有經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，庫管員核對領(lǐng)料單的數(shù)量后給予發(fā)貨，并由領(lǐng)料人員在領(lǐng)料單上簽名確認(rèn)。每日按要求填報(bào)《產(chǎn)成品進(jìn)銷存明細(xì)表》，附同產(chǎn)品出庫單報(bào)送財(cái)務(wù)部，協(xié)助財(cái)務(wù)部與各單位發(fā)貨的往來核對。五、倉庫保管員崗位工作職責(zé) （一）、成品庫保管員崗位工作職責(zé)成品庫保管包括車間生成完工的各種酒和外購成品酒。每日下班前報(bào)送現(xiàn)金流量表，包括現(xiàn)金、銀行存款，對貨幣資金收支情況及時(shí)向會計(jì)主管、總經(jīng)理、董事長進(jìn)行反映。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，按資產(chǎn)責(zé)任部門建立明細(xì)臺賬，對資產(chǎn)的增減變動按月進(jìn)行更新，并對當(dāng)月增減變動的固定資產(chǎn)辦理入、出庫手續(xù)交總賬會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理,至少每半年進(jìn)行一次清產(chǎn)核資工作。1協(xié)助會計(jì)主管做好部門內(nèi)部的管理工作，完成會計(jì)主管交辦的其他任務(wù)。同時(shí)在會計(jì)主管認(rèn)為有必要時(shí)，可以對庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行抽查。1根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況，合理進(jìn)行融資。主導(dǎo)建立健全公司會計(jì)核算的數(shù)據(jù)管理體系，每月審核會計(jì)人員憑證、帳簿、報(bào)表和編制公司財(cái)務(wù)管理報(bào)表。同時(shí)，本著引導(dǎo)和提高公司的經(jīng)營管理水平，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制的原則，特制定本制度。參與公司有關(guān)經(jīng)營方針、經(jīng)營決議、經(jīng)營目標(biāo)的制定，并對其執(zhí)行與落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤管理。根據(jù)管理需要設(shè)置會計(jì)崗位，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的評聘管理工作，組織建立財(cái)務(wù)人員考核管理和培訓(xùn)制度，定期或不定期地組織對公司及下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考評和培訓(xùn)。準(zhǔn)確計(jì)算收入、合理歸集成本、費(fèi)用，確保收入成本費(fèi)用符合配比原則，編制成本核算單，正確核算在制品成本、自制半成品成本和產(chǎn)成品成本和財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月度、季度、年度會計(jì)報(bào)表、年度會計(jì)決算及附注說明，依據(jù)公司賬簿按月編制公司預(yù)算執(zhí)行情況表等相關(guān)管理報(bào)表。審核和監(jiān)督月末財(cái)務(wù)部各崗位對賬工作，負(fù)責(zé)公司對外債權(quán)、債務(wù)的管理，按月進(jìn)行公司往來清理工作,定期向債權(quán)單位和債務(wù)單位發(fā)送對賬詢證函，保管經(jīng)對方確認(rèn)的對賬記錄檔案。月末參與材料庫、成品庫存和車間在制品的實(shí)物盤點(diǎn)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 每月1日前編制資金收支計(jì)劃，報(bào)會計(jì)主管、總經(jīng)理、董事長審批后執(zhí)行。入庫產(chǎn)品必須分類堆放整齊，各產(chǎn)品上應(yīng)貼有存貨卡，隨時(shí)記錄出入庫和結(jié)存情況，做到卡、貨相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正或向會計(jì)主管反饋。材料庫保管員保管范圍包括高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，以及酒瓶、瓶蓋、酒盒、紙箱等輔助包裝材料、煤、庫存未使用固定資產(chǎn)、低值易耗品等非成品物資。依據(jù)采購申請單、發(fā)票或送貨單辦理固定資產(chǎn)、低值易耗品入庫手續(xù)。統(tǒng)計(jì)訂單完成情況及各項(xiàng)考核指標(biāo)的核算，完成月末各種報(bào)表的統(tǒng)計(jì)和上報(bào)?？己说膬?nèi)容主要包括：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)技術(shù)技能、實(shí)際工作成果等。第八條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。一、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)一份，存檔一份。第十八條 公司董事長（或總經(jīng)理）、會計(jì)主管在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對公司的資金調(diào)度全面負(fù)責(zé)，會計(jì)主管依據(jù)董事會的授權(quán)對公司的資金運(yùn)作進(jìn)行日常監(jiān)管。第二十二條 盈利預(yù)測應(yīng)至少包括銷售計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)本制度確定的固定資產(chǎn)購置的審批權(quán)限和審批程序辦理。出納在支付報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審查報(bào)銷人員是否嚴(yán)格履行了費(fèi)用報(bào)批程序，對于違背審核程序的單據(jù)一律拒付款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門在辦理借款審核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核如下內(nèi)容：借款人前期借款是否結(jié)清，借款額度是否適當(dāng)，手續(xù)是否合規(guī)，結(jié)算時(shí)限是否合理等。稅款繳納應(yīng)按稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間執(zhí)行，逾期未繳產(chǎn)生的滯納金由會計(jì)主管及經(jīng)辦人自行承擔(dān)。財(cái)務(wù)部門要合理測算其庫存儲備量，并結(jié)合市場價(jià)格波動情況以及自然氣候等方面的因素，對采購申請進(jìn)行靈活審核。一、固定資產(chǎn)購置資金審批權(quán)限及審批程序固定資產(chǎn)購置資金審批程序固定資產(chǎn)購置主要包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備及重大技術(shù)改造項(xiàng)目的設(shè)備購置、交通工具購置、辦公設(shè)備、科研用設(shè)備及儀器采購等。如需進(jìn)行處置，則由使用部門負(fù)責(zé)人提出處置意見、處置理由經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，再依固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。二、公司應(yīng)加強(qiáng)對座機(jī)通話費(fèi)的管理，嚴(yán)禁公話私打，公司應(yīng)定期或不定期實(shí)施抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)能夠明確的個(gè)人私話費(fèi)用，應(yīng)處以實(shí)際話費(fèi)5—10倍的罰款；對于其再次的違規(guī)行為，除罰款外并視其情節(jié)輕重，分別給予降職、降級、解聘等行政處分。 四、財(cái)務(wù)部門在審核手續(xù)完備后，方可予以報(bào)銷。三、經(jīng)辦人填妥“費(fèi)用報(bào)銷單”后，按費(fèi)用性質(zhì)規(guī)定的審批流程辦理審批手續(xù)。凡超出標(biāo)準(zhǔn)除事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理特批外，超支部分均由個(gè)人自理。二、凡出差的人員（包括工人、司機(jī)）出差前必須詳細(xì)填寫“出差申請單”，注明出差地點(diǎn)、出差事由、出差期限及出差性質(zhì)。出差人員往返交通費(fèi)：按所到達(dá)地區(qū)現(xiàn)行票價(jià)實(shí)報(bào)實(shí)銷。四、邀請。三、單獨(dú)出差的司機(jī)報(bào)賬時(shí)，必須持有事前填寫的“出差申請表”，并附上“出車審批表”及有關(guān)票據(jù)，財(cái)務(wù)部門才給予報(bào)銷補(bǔ)助。第五章 合同管理及權(quán)限控制為強(qiáng)化公司合同訂立過程中的責(zé)任，規(guī)范公司合同管理行為，經(jīng)公司經(jīng)營班子研究，特制定本暫行規(guī)定。合同簽訂時(shí)，銷售部門必須對經(jīng)銷方嚴(yán)格按照“五C”系統(tǒng)進(jìn)行資信評估，即客戶的“品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件”。審批流程如下：工程部門擬訂合同資料公司會計(jì)主管審查 1天內(nèi) 1天內(nèi) 公司常務(wù)副總審核 總經(jīng)理審批 1天內(nèi) 董事長批準(zhǔn) 公司蓋章第五十條 按合同性質(zhì)類別不同實(shí)施權(quán)限控制：（一）本規(guī)定第四十九條按金額大小實(shí)施權(quán)限控制的合同限定在公司因生產(chǎn)經(jīng)營上常需要訂立的合同，如工程發(fā)包合同、設(shè)備材料采購合同、供應(yīng)合同、銷售合同、租賃合同等。合同簽訂后原件一律存放財(cái)務(wù)部門存檔。未經(jīng)部門會審，任何人不得隨意調(diào)整公司內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算價(jià)和銷售指導(dǎo)價(jià)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在產(chǎn)品（商品）出庫審核時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。與個(gè)人交易的，必須要求客戶提供身份證復(fù)印件、聯(lián)系方式進(jìn)行存檔。領(lǐng)料單必須連號管理，不得跳號、斷號，作廢聯(lián)次必須齊全，出庫單由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，建立登記簿完善領(lǐng)用繳銷手續(xù)。由于報(bào)賬程序、付款時(shí)間等原因，導(dǎo)致實(shí)際庫存與賬面庫存有差額的，每月月底根據(jù)入庫單進(jìn)行估價(jià)入庫，并進(jìn)行估價(jià)的相應(yīng)賬務(wù)處理，當(dāng)拿到正式發(fā)票時(shí)，沖回估價(jià)，按發(fā)票金額入賬。五、對已領(lǐng)用攤銷完畢的低值易耗品，材料會計(jì)須按部門歸口管理，財(cái)務(wù)部門按部門、使用部門按部門、個(gè)人分別建立臺賬管理，按月進(jìn)行增、減變動更新，確保賬實(shí)相符。月終與材料會計(jì)賬余額核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整。五、低值易耗品如正常損壞，則應(yīng)在物品損壞15天內(nèi)以書面形式說明原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后報(bào)庫管員，填寫“低值易耗品報(bào)廢單”，辦理報(bào)廢手續(xù)，并交財(cái)務(wù)部門核銷。第七十條 發(fā)票須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，發(fā)票專用章由單位負(fù)責(zé)人指定專人保管。辦理銀行結(jié)算時(shí)，開具的支票、匯票必須建立支票登記簿，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理結(jié)算。