【正文】 應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅（217103）按其營業(yè)額和規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)交納的營業(yè)稅，借記“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，貸記本科目(應(yīng)交營業(yè)稅)。提取福利費(fèi)時(shí)，借記“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用等科目，貸記本科目。目前應(yīng)付工資科目下有5個(gè)子科目應(yīng)付工資—工資（215101）該科目歸集每月的實(shí)際發(fā)放的工資。科目名稱：預(yù)收帳款（2121）科目描述：是指企業(yè)在銷貨之前預(yù)先向購買方收取的款項(xiàng)，應(yīng)在1年以內(nèi)用產(chǎn)品或勞務(wù)來償付。應(yīng)付賬款—傭金類（212103），本科目核算酒店應(yīng)付給和美及班利公司的管理費(fèi)、CRS傭金、家賓卡服務(wù)費(fèi)等。 短期借款—工商銀行（210101）短期借款—招商銀行（210102）短期借款—委托貸款（210103）短期借款—招行麗園（210104）科目名稱：應(yīng)付票據(jù)（2111）科目描述：由出票人出票，由承兌人允諾在一定日期按票面確定的金額向持票人付款的書面憑證。開業(yè)時(shí)轉(zhuǎn)出長期待攤費(fèi)用科目現(xiàn)有6個(gè)2級(jí)科目，12個(gè)3級(jí)科目。固定資產(chǎn)分類及內(nèi)容如下：類別內(nèi)容折舊年限及殘值率電子設(shè)備類空調(diào)、電視機(jī)、電子門鎖、電腦、手提電腦、服務(wù)器、UPS、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、自動(dòng)售貨機(jī)、掃描儀、DVD、音響、監(jiān)控設(shè)備、交換機(jī)、除濕機(jī)、發(fā)電機(jī)、收銀機(jī)、吸塵器、投影機(jī)、洗衣機(jī)、地毯清洗機(jī)、發(fā)票稅控機(jī)、錄像硬盤、健身器材、多功能清潔機(jī)、傳真機(jī)5年攤銷，殘值率5%家具、用具類各類家具、沙發(fā)、行李架、貨架、更衣柜、床墊、工作臺(tái)、桌椅、餐臺(tái)、操作臺(tái)、保險(xiǎn)箱、白板、地毯、魚缸、照明柜、小商品柜、咖啡廳吧臺(tái)、咖啡廳家具、自動(dòng)麻將桌5年攤銷，殘值率5%.其中床墊3年攤銷，殘值率5%軟件類用友軟件、防火墻、公安治安上傳系統(tǒng)5年攤銷，殘值率0%機(jī)械設(shè)備類電梯、鍋爐、各類泵8年攤銷，殘值率5%.廚房設(shè)備類冷柜、烤箱、制冰機(jī)、消毒柜、開水器、抽風(fēng)機(jī)、蒸飯柜、水池系列、廚房用工作臺(tái)、低嗓音離心機(jī)5年攤銷，殘值率5%運(yùn)輸設(shè)備類車輛5年攤銷，殘值率5%科目名稱：在建工程（1603）科目描述：本科目核算企業(yè)進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實(shí)際支出，包括需要安裝設(shè)備的價(jià)值。委托貸款科目下有2個(gè)2級(jí)科目委托貸款—本金（143101）委托貸款—利息（143102）科目名稱：固定資產(chǎn)（1501）科目描述：本科目核算的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具，辦公設(shè)備以及其他經(jīng)營有關(guān)的器具，工具等。待攤費(fèi)用—五項(xiàng)基金（130125）一次性支付的五項(xiàng)基金，按收益期攤銷。分一年攤銷。待攤費(fèi)用—棉織品（130110）開業(yè)時(shí)從存貨中領(lǐng)用，分1年攤銷待攤費(fèi)用—廣告費(fèi)（130111）發(fā)布廣告的費(fèi)用按照實(shí)際受益期限攤銷，一年內(nèi)入待攤費(fèi)用，超過一年入長期待攤費(fèi)用。待攤費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi) （130102）核算購買的店內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)用等，按受益期攤銷。酒店會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》；區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總，再由會(huì)計(jì)總監(jiān)審閱后由CFO審批后入賬。采用人員檔案核算。 應(yīng)收帳款—信用卡 （113102）本科目核算應(yīng)收住店客戶用信用卡消費(fèi)的需向銀行收回的款項(xiàng)。：u 每月末后第10個(gè)工作日完成季度、年度報(bào)告日如有變更則由會(huì)計(jì)總監(jiān)另行發(fā)郵件通知。日常復(fù)雜事項(xiàng)主要包括：(11) 預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用：酒店會(huì)計(jì)/總賬會(huì)計(jì)月末編制預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表、待攤費(fèi)用計(jì)算表，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會(huì)計(jì)憑回復(fù)郵件入賬；(12) 考核預(yù)留：酒店會(huì)計(jì)根據(jù)管理平臺(tái)信息編制考核預(yù)留計(jì)提分錄，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核金額及分錄后郵件回復(fù)，會(huì)計(jì)憑回復(fù)郵件入賬；(13) 在建工程、固定資產(chǎn)暫估：酒店會(huì)計(jì)/總賬會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)流程要求編制在建工程、固定資產(chǎn)暫估，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會(huì)計(jì)憑回復(fù)郵件入賬。注2：當(dāng)新酒店運(yùn)營會(huì)計(jì)、出納到崗前，總部會(huì)計(jì)代為錄入會(huì)計(jì)憑證，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；待會(huì)計(jì)、出納到崗后，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理將所有憑證及附件交接給酒店會(huì)計(jì)、出納。稅務(wù)經(jīng)理會(huì)在每年1月20日前對當(dāng)年的稅收優(yōu)惠情況、稅務(wù)減免和財(cái)政返還的金額、各稅收優(yōu)惠存在的風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)詳細(xì)的報(bào)告給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。(HQ)如預(yù)繳數(shù)額與清繳數(shù)額相同，則不需要其他會(huì)計(jì)處理；如預(yù)繳數(shù)額大于清繳數(shù)額，則退回；如預(yù)繳數(shù)額小于清繳數(shù)額，稅務(wù)局將開出稅務(wù)繳款單，從公司納稅專戶中劃走補(bǔ)繳稅款。10. 外部稅務(wù)審計(jì)在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)過程中，如高層管理人員認(rèn)為需要專業(yè)稅務(wù)咨詢?nèi)藛T幫助，則在必要時(shí)聘請稅務(wù)咨詢師進(jìn)行咨詢，并由首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)監(jiān)控整個(gè)外部咨詢過程。8. 企業(yè)所得稅申報(bào)酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)收到批復(fù)郵件后，在每月17日之前根據(jù)批復(fù)的金額劃款入納稅帳戶，于每季度第一個(gè)月的20日之前（國定假日順延）根據(jù)用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)信息在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)企業(yè)所得稅模塊中填寫相關(guān)信息，生成當(dāng)季度所得稅納稅申報(bào)表。6．每月計(jì)提企業(yè)所得稅對于每季度第一、二月的企業(yè)所得稅，酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)于次月5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上月實(shí)際贏利情況，不進(jìn)行任何納稅調(diào)整，計(jì)算得出上月企業(yè)所得稅應(yīng)繳金額，進(jìn)行預(yù)提。. 應(yīng)按稅法進(jìn)行的所得稅調(diào)整未及時(shí)進(jìn)行。9．會(huì)計(jì)憑證的審核銀行收/付款憑證由酒店出納/總部現(xiàn)金出納在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中錄入，酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理每月對下屬酒店的營業(yè)稅進(jìn)行匯總，填制匯總表（見附件7），稅務(wù)經(jīng)理每季度進(jìn)行抽查。. 酒店財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)納稅調(diào)整項(xiàng)目的確定、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制及相應(yīng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。 法律沒有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限確定。長期待攤費(fèi)用—燈箱（燈箱廣告。長期待攤費(fèi)用—消防工程（消防工程。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批（審批權(quán)限參照固定資產(chǎn)采購）。 總部會(huì)計(jì)匯總在建工程項(xiàng)目明細(xì)表，向工程部郵件詢問：1）未完成付款的項(xiàng)目是否羅列完整；2)工程合同金額是否準(zhǔn)確(是否存在變更或不足)；3)工程進(jìn)度；252。 折舊年限及殘值：　折舊/攤銷年限（年）殘值　　　固定資產(chǎn)：床墊35%其他家具及辦公用品55%廚房設(shè)備55%電子設(shè)備55%運(yùn)輸設(shè)備55%鍋爐85%電梯85%其他機(jī)械設(shè)備55%軟件50%裝修支出：裝修工程10年或?qū)嶋H租賃年限孰短0%消防工程10年或?qū)嶋H租賃年限孰短0%配套工程啟用日至實(shí)際租賃年限結(jié)束0%窗簾60%燈箱50% 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)相關(guān)流程及處理：(一) 在建工程甲供材料及開業(yè)前的中央采購固定資產(chǎn)的采購入賬流程u 根據(jù)填寫“實(shí)收數(shù)量”后的工程采購訂單、最終訂單（視同《收貨單》及《入庫單》）和發(fā)票作為入賬憑證，進(jìn)入付款流程；u 總部代付的工程材料款或開業(yè)前的中央采購固定資產(chǎn)，總部以復(fù)印件作為付款附件，并記錄內(nèi)部往來；同時(shí)，應(yīng)付會(huì)計(jì)將付款原件寄送給酒店入賬；u 月末，核對甲供材料及中央采購固定資產(chǎn)采購入賬否完全，著重核查以下情況：252。固定資產(chǎn)的分類：按照固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類：(1) 家具及辦公用品：各類家具、沙發(fā)、行李架、更衣柜、床墊、工作臺(tái)、桌椅、餐臺(tái)、操作臺(tái)、保險(xiǎn)箱、地毯、咖啡廳吧臺(tái)、咖啡廳家具等(2) 廚房設(shè)備類：冷柜、烤箱、制冰機(jī)、開水器、抽風(fēng)機(jī)、蒸飯柜、水池系列、廚房用工作臺(tái)、低嗓音離心機(jī)(3) 電子設(shè)備類：空調(diào)、電視機(jī)、電子門鎖、服務(wù)器、UPS、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、自動(dòng)售貨機(jī)、掃描儀、音響、監(jiān)控設(shè)備、交換機(jī)、除濕機(jī)、發(fā)電機(jī)、吸塵器、投影機(jī)、洗衣機(jī)、地毯清洗機(jī)、發(fā)票稅控機(jī)、錄像硬盤、健身器材、多功能清潔機(jī)、傳真機(jī)(4) 運(yùn)輸設(shè)備類：運(yùn)輸車輛（轎車、面包車、吉普車、貨車等）(5) 機(jī)械設(shè)備類：電梯、鍋爐、各類泵(6) 軟件類：用友軟件、防火墻、公安治安系統(tǒng) 按照裝修支出的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類：(1) 裝修工程：裝修及設(shè)計(jì)費(fèi)、踢腳線、防盜門、防火門、龍頭款、穿衣鏡、其他(五金）(2) 消防工程：消防相關(guān)裝修費(fèi)用，如噴淋頭等(3) 配套工程：配電箱、電力改造、煤氣工程、通水工程、電信工程、有線電視工程(4) 窗簾類：窗簾等軟裝潢(5) 燈箱類：酒店燈箱招牌等 核算的方法酒店：新酒店開業(yè)前，所有固定資產(chǎn)采購、裝修支出等均記入在建工程核算；酒店宣布開業(yè)當(dāng)月（1日—25日），在建工程將被轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用，并計(jì)提折舊/攤銷。存貨應(yīng)按月、季、年末定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對于盤盈、盤虧，毀損以及報(bào)廢的存貨，要及時(shí)查明原因，分別情況報(bào)批后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，將存貨盤盈、盤虧、毀損的凈收益或者凈損失，計(jì)入當(dāng)期損益。酒店之間出現(xiàn)臨時(shí)性的物品借用，填寫《物品借用單》，不作帳務(wù)處理。(2) 月末，該類存貨無余額、借/貸方發(fā)生額與酒店采購金額一致?！吭碌?5日總部內(nèi)部往來會(huì)計(jì)開始與各酒店會(huì)計(jì)核對內(nèi)部往來款項(xiàng)，于每次月第三個(gè)工作日以前完成《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，節(jié)假日順延二個(gè)工作日完成，保證總部與各分公司的內(nèi)部往來款項(xiàng)最終對平后，在次月10日以前將《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》后發(fā)給資金部，資金部根據(jù)資金的流轉(zhuǎn)情況將會(huì)統(tǒng)一調(diào)控清理內(nèi)部往來。審批通過后資金部負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完成設(shè)置，同時(shí)予以登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》區(qū)域公司開通網(wǎng)銀由會(huì)計(jì)填寫《網(wǎng)銀申請單》，說明各級(jí)經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批?！獏^(qū)域公司的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由區(qū)域公司出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時(shí)間、賬戶的銀行和原因情況說明，交或發(fā)送區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，送資金部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。但外幣找零備用金按照申請金額核定，超過部分必須當(dāng)月存入銀行并做賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)檔案保管清冊和銷毀清冊 永久保存。第七條：會(huì)計(jì)憑證（包括原始憑證）、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料（含計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算），必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 目 錄第一篇 總則……………………………………………………………………………..5第二篇 財(cái)務(wù)制度………………………………………………………………………..6第三篇 會(huì)計(jì)科目……………………………………….....…………………………28第四篇 會(huì)計(jì)分錄……………………………………………………………………50第一節(jié) 直營、合資店會(huì)計(jì)分錄……………………………………………………………… ……50第二節(jié) 區(qū)域公司及區(qū)域中心會(huì)計(jì)分錄………………………………………………………………71第三節(jié) 境內(nèi)管理公司會(huì)計(jì)分錄………………………………………………………………………99第四節(jié) 境外管理公司會(huì)計(jì)分錄……………………………………………………………………128第五篇 NC操作手冊…………………………………………………………………129第六篇 財(cái)務(wù)報(bào)表……………………………………………………………………129第七篇 其他…………………………………………………………………………130第一篇 總則第一條：為了統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本細(xì)則。財(cái)務(wù)管理手冊Policy amp。第二條：公司會(huì)計(jì)年度從每年一月一日起至十二月三十一日止。第八條：會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性。固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年后方可銷毀第二篇：財(cái)務(wù)制度一、資金管理備用金的限額規(guī)定備用金的提取按照總部和酒店的審批流程由相關(guān)權(quán)限人員審批后，一律由出納辦理提款。酒店收到外幣后必須換算成人民幣入賬現(xiàn)金的實(shí)物保管總部和酒店現(xiàn)金及票據(jù)必須保證安全第一原則，將現(xiàn)金、支票、匯票、收據(jù)一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi), 不得放在辦公桌內(nèi)過夜,超過限額備用金以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行，營收現(xiàn)金必須在下個(gè)工作日存入銀行。審批完成后，由區(qū)域財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時(shí)將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》。各酒店開通網(wǎng)銀由會(huì)計(jì)填寫《網(wǎng)銀申請單》，說明各級(jí)經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理審批通過后出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完成設(shè)置，同時(shí)將設(shè)置信息發(fā)送資金部予以登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》如涉及換卡、壞卡或重置密碼等問題，也需通知資金部登記更新《銀行帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》。二、存貨管理存貨的定義 存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲(chǔ)存或持有的各種具有一定實(shí)物形態(tài)的流動(dòng)性資產(chǎn)。(1) 購入時(shí)，記入存貨，同時(shí)立即視為出庫轉(zhuǎn)入營業(yè)費(fèi)用。：盤點(diǎn)表交由酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行與帳面核對一致；如與帳面存在差異，由實(shí)物保管人、財(cái)務(wù)人員和酒店店長/行政部主管共同對差異進(jìn)一步確認(rèn)，并確定如何處理，會(huì)計(jì)根據(jù)原因分析入賬。三、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管理制度適用范圍：u 如家酒店連鎖直營店及合資店u 如家總部公司 固定資產(chǎn)管理制度核算的內(nèi)容及方法：(一) 核算的內(nèi)容及分類固定資產(chǎn)的內(nèi)容：固定資產(chǎn)管理制度核