【正文】 第二十條 外審人員對(duì)提出的觀點(diǎn)和結(jié)論負(fù)責(zé)。第十六條；；。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；第四條第五十二條 審計(jì)檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)主管部門(mén)關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的各項(xiàng)法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)范，制定各項(xiàng)審計(jì)檔案管理制度，并按制度嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)審計(jì)檔案不準(zhǔn)確、不完整，應(yīng)責(zé)成有關(guān)人員修改補(bǔ)充。第四十二條 借出和歸還審計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)辦理清點(diǎn)手續(xù)，由檔案管理人員和借閱人員當(dāng)面核對(duì)清楚。第三十六條 內(nèi)審部工作人員需借出審計(jì)檔案，必須在“審計(jì)檔案借閱登記薄”上詳細(xì)填寫(xiě)檔案名稱(chēng)、冊(cè)數(shù)、借出時(shí)間、理由、歸還時(shí)間并由借閱人簽名、管理員核對(duì)后報(bào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審批。第二十九條 管理員接收歸檔的電子文件后，應(yīng)存放到用于存儲(chǔ)電子檔案的計(jì)算機(jī)中，同時(shí)應(yīng)異地保存一份（移動(dòng)硬盤(pán)或光盤(pán)）。第二十二條 審計(jì)檔案存放應(yīng)配備鐵質(zhì)箱柜，集中妥善保管，箱柜排列方式要便于查找。審計(jì)檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格按審計(jì)檔案達(dá)標(biāo)要求驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后應(yīng)編制“審計(jì)檔案移交清冊(cè)”（一式二份），由移交人和接收人在清冊(cè)上簽名蓋章。項(xiàng)目審計(jì)開(kāi)始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的完成，及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并檢查每一份文件材料的內(nèi)容格式是否完整合規(guī)，手續(xù)是否完備，自己是否清晰。第八條 歸檔的紙質(zhì)文件材料必須完整、系統(tǒng)、準(zhǔn)確，字跡清楚工整，紙張及文件符合國(guó)家要求，禁止使用圓珠筆、鉛筆和純藍(lán)墨水等書(shū)寫(xiě)材料。內(nèi)部審計(jì)檔案是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)中，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性，以及開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查、審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中所形成的具有保存價(jià)值的各種文字、報(bào)表、憑證、圖表、信函、照片、聲像磁帶的原件及其復(fù)制件等不同形式的審計(jì)資料。通過(guò)與職能部門(mén)共同歸納、分析和提煉審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，檢討是否存在制度設(shè)計(jì)上的缺陷和系統(tǒng)上的問(wèn)題，從集團(tuán)整體制度上和根本上加以改進(jìn)。第十四條 內(nèi)審結(jié)果運(yùn)用的方式根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施情況，將在以下幾方面加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審結(jié)果的運(yùn)用，以提高審計(jì)工作的有效性：明確審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議的整改期限根據(jù)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見(jiàn)及建議，被審計(jì)單位管理層需落實(shí)整改措施的改善執(zhí)行負(fù)責(zé)人及整改事項(xiàng)的預(yù)計(jì)完成時(shí)間。第八條 公司內(nèi)審部與被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)結(jié)果溝通時(shí)，應(yīng)注意溝通技巧，進(jìn)行平等、誠(chéng)懇、恰當(dāng)、充分的交流。五、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司審計(jì)結(jié)果溝通與運(yùn)用 制度第一條 目的為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果溝通工作，保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《天津津燃公用事業(yè)股份有限公司公司章程》制定本制度。第十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)經(jīng)理人有嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。涉及經(jīng)理人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿應(yīng)分別征求離任和接任經(jīng)理人意見(jiàn)。包括：召開(kāi)審計(jì)見(jiàn)面會(huì)。對(duì)于任職屆滿(mǎn)的，于上年末由人力資源部及相關(guān)部門(mén)協(xié)商審計(jì)部門(mén)后編制《年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，報(bào)經(jīng)燃?xì)夤芾韺优鷾?zhǔn)。第八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容一般涉及以下方面： 公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行效果； 對(duì)有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)政策的遵循情況；任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益的真實(shí)性、完整性；重大投資決策程序與實(shí)施效果；內(nèi)部控制制度建設(shè)和運(yùn)作狀況；重要遺留或未結(jié)事項(xiàng)。本制度所稱(chēng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指依據(jù)規(guī)定的程序、方法和要求，對(duì)經(jīng)理人任職期間所在公司的戰(zhàn)略制定和推進(jìn)，執(zhí)行有關(guān)法規(guī)及集團(tuán)政策情況，重大投資活動(dòng)，資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的審計(jì)活動(dòng)。第十五條 對(duì)于送政府建設(shè)交易中心或集團(tuán)內(nèi)部組織招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)，被審計(jì)單位應(yīng)在招標(biāo)文件和標(biāo)底送內(nèi)審部審核確認(rèn)后方可實(shí)施招標(biāo)，送審資料需滿(mǎn)足要求。第十一條 內(nèi)審部根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)于有整改意見(jiàn)或建議的重大項(xiàng)目，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并可同時(shí)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合理性及工程價(jià)控制的有效性：（1）設(shè)計(jì)（現(xiàn)場(chǎng)）變更和簽證手續(xù)的規(guī)范性；（2）工程量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（3）工程價(jià)的合理性；（4）實(shí)際總投資超合同（概算、預(yù)算）金額及原因。第五條 總投資在20萬(wàn)元以上（含20萬(wàn)元，下同）的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按本規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。本制度自頒布之日起施行。第四十七條 報(bào)復(fù)、打擊、陷害審計(jì)人員的，由董事會(huì)給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。審計(jì)評(píng)價(jià)及審計(jì)整改結(jié)果納入分（子）公司業(yè)績(jī)考核。根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中有關(guān)問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)的回應(yīng)和目標(biāo)完成時(shí)間進(jìn)行跟蹤檢查，形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告并呈報(bào)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起十個(gè)工作日內(nèi)出具書(shū)面意見(jiàn)；如逾期未作回復(fù)，視同無(wú)異議處理，由審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明。第三十三條 內(nèi)審部按照審計(jì)工作計(jì)劃或接受委托實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。1審計(jì)部門(mén)認(rèn)為按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予處分、處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向董事會(huì)或公司管理層提出處理建議；1對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門(mén)和個(gè)人提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的各種會(huì)議，參與研究與咨詢(xún)有關(guān)制度規(guī)定，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。第二十四條 在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，根據(jù)具體情況，審計(jì)部門(mén)聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或行業(yè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員配合內(nèi)部審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般在經(jīng)理人任期滿(mǎn)三年或離任時(shí)組織實(shí)施，審計(jì)報(bào)告存入個(gè)人業(yè)績(jī)檔案。對(duì)分（子）公司戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成情況、重大投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)；第十五條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專(zhuān)業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。J設(shè)置審計(jì)助理，審計(jì)助理負(fù)責(zé)組織建立、完善大區(qū)審計(jì)團(tuán)隊(duì)，以區(qū)域內(nèi)成員公司為依托建立大區(qū)兼職審計(jì)師人才庫(kù)并開(kāi)展各類(lèi)審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照職業(yè)操守開(kāi)展審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照國(guó)家法律、法規(guī)、有關(guān)政策和公司規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第二條 適用范圍除條款中特別明確適用層級(jí)的情況外，本制度適用于公司及其分（子）公司?！〉诹鶙l　建立內(nèi)部控制問(wèn)題和缺陷的處理糾正機(jī)制，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評(píng)價(jià)結(jié)果，提出整改意見(jiàn)和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)落實(shí)?！〉诹粭l　建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，并定期進(jìn)行修訂和演練。　輸入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對(duì)無(wú)誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)并建立日志?！〖夹g(shù)維護(hù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。第四十四條 公司應(yīng)以書(shū)面方式，定期并正式執(zhí)行應(yīng)收、付賬款賬戶(hù)余額的對(duì)賬程序?！?huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資格或技能?！∠录?jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度在公司得到實(shí)施?！〉诙邨l　公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門(mén)、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第二十條　公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整?！∩婕百Y產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定?！「呒?jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。?。ǘ﹥?nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，公司經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。內(nèi)部控制是上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。第八條　公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任?！〉谑龡l　公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施?！〉谑藯l　公司應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。　第二十四條　公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向香港證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。　第三十六條　公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符?！〉谒氖粭l　公司應(yīng)當(dāng)做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。　第四十八條　明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員（外委）、管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任?！〉谖迨龡l　對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶(hù)管理和密碼（口令）管理，對(duì)用戶(hù)的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶(hù)口令的長(zhǎng)度、時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制?！〉谖迨藯l　運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計(jì)或檢查留有接口?！〉诹龡l　建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)、管理層或相關(guān)部門(mén)報(bào)告。第六章　附則本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。除條款中另行明確外，本制度所稱(chēng)董事會(huì)、管理層是指適用主體所對(duì)應(yīng)的董事會(huì)及管理層。審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立是指內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)的范圍不應(yīng)受到任何限制。第十條 內(nèi)審部向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。第十四條 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)獨(dú)立。 對(duì)分（子）公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)；第十九條 根據(jù)公司營(yíng)運(yùn)管理的實(shí)際情況，審計(jì)部門(mén)實(shí)施的審計(jì)類(lèi)型主要?jiǎng)澐譃榻?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、營(yíng)運(yùn)管理審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)三類(lèi)。根據(jù)公司管理需要，內(nèi)審部對(duì)分（子）公司的營(yíng)運(yùn)審計(jì)周期根據(jù)公司的具體需求安排，原則上對(duì)初次成立的公司運(yùn)營(yíng)滿(mǎn)一年后進(jìn)行首次審計(jì)。進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)有權(quán)進(jìn)行實(shí)地察看、盤(pán)點(diǎn)或監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，進(jìn)行工作流程測(cè)試。向董事會(huì)或公司管理層提交的審計(jì)報(bào)告和其他匯報(bào)材料可以不抄送、抄發(fā)給相關(guān)單位和個(gè)人。第三十條 被審計(jì)單位應(yīng)按預(yù)計(jì)的目標(biāo)完成時(shí)間落實(shí)已達(dá)成的審計(jì)意見(jiàn)或建議。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)取得證明材料，重要的證明材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。第三十六條 審計(jì)資料歸檔。董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)可聘請(qǐng)合格的外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)工作進(jìn)行外部評(píng)價(jià)。第四十四條 被審計(jì)單位拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)部門(mén)責(zé)令限期改正；拒不改正或情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)及審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)追究其責(zé)任。第五十二條 對(duì)違反有關(guān)審計(jì)工作管理制度及審計(jì)人員行為規(guī)范、有重大工作過(guò)失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計(jì)人員，由董事會(huì)給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第三條 根據(jù)總投資金額的大小，將建設(shè)項(xiàng)目分為重大建設(shè)項(xiàng)目和一般建設(shè)項(xiàng)目?jī)深?lèi)。項(xiàng)目相關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止等的真實(shí)性和合法性。第九條 對(duì)被審計(jì)單位提交的審計(jì)資料，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行初審。若遇特殊情況不能按時(shí)完成審計(jì)（或?qū)徍耍?，?nèi)審部應(yīng)在審計(jì)時(shí)限內(nèi)書(shū)面通知被審計(jì)單位，告知延期原因或預(yù)計(jì)延期時(shí)間。本制度自頒布之日起施行。公司經(jīng)理人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由公司審計(jì)部組織實(shí)施。第十一條 實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序?yàn)椋簩徲?jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施審計(jì)、出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)資料歸檔、后續(xù)審計(jì)六個(gè)階段。審計(jì)部門(mén)一般應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前五個(gè)工作日下達(dá)《審計(jì)通知書(shū)》，其內(nèi)容包括：審計(jì)范圍、主要內(nèi)容、審計(jì)方式、時(shí)間、人員以及對(duì)被審計(jì)單位的要求。按照審計(jì)方案，通過(guò)審核有關(guān)文件資料、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察、及與有關(guān)人員訪談等審計(jì)方法，有重點(diǎn)、有目的地實(shí)施審計(jì)，取得證明材料并形成工作底稿。審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各種介質(zhì)（包括紙張、磁帶、磁盤(pán)、膠片等）的相關(guān)資料進(jìn)行整理、匯集和歸檔，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十三條 被審計(jì)