嵊州市教育事業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 第九十四條 本制度由市教育體育局負(fù)責(zé)解釋。第十一章 附 則第九十一條 本制度適用于本市各級人民政府舉辦的各級各類學(xué)校。第八十七條 會(huì)計(jì)檔案信息資料，應(yīng)使用光盤保存。第十章 會(huì)計(jì)檔案管理第八十三條 財(cái)會(huì)人員必須重視會(huì)計(jì)檔案的建檔工作。學(xué)校（單位）必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。并應(yīng)在移交清冊上注明：學(xué)校（單位）名稱、交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。第七十一條 會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的財(cái)會(huì)工作，在規(guī)定期限內(nèi)全部移交清楚。學(xué)校（單位）財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)設(shè)立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在市教育體育局和財(cái)政局的監(jiān)督指導(dǎo)下，對其財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)的處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。學(xué)校（單位）不得擅自核銷。第五十六條 學(xué)校（單位）應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及銀行存款的內(nèi)部管理制度，建立起健全的內(nèi)部控制機(jī)制。第五十二條 教育經(jīng)費(fèi)支出，必須嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)審批用款。第五章 收支管理第四十八條 收入是指學(xué)校（單位）開展教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得非償還性經(jīng)費(fèi)，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、撥入專款、經(jīng)營收入、附屬單位繳款和其他收入；支出是學(xué)校（單位）為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)耗費(fèi)和損失，包括事業(yè)支出、上繳上級支出、經(jīng)營支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和?？钪С觥Ｔ谌袑?shí)行“一體化”運(yùn)行的辦法（除實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的校辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體外），即統(tǒng)一使用財(cái)務(wù)軟件、會(huì)計(jì)科目及編號，統(tǒng)一編定賬套號碼、財(cái)務(wù)報(bào)表格式等，以保證教育經(jīng)費(fèi)運(yùn)行信息的正常傳遞與交流。第四十條 財(cái)會(huì)室機(jī)房應(yīng)至少配備專用計(jì)算機(jī)一臺，具備不間斷電源、打印機(jī)、穩(wěn)壓設(shè)備、電話機(jī)、磁盤柜等輔助設(shè)備。各種財(cái)務(wù)報(bào)表之間，各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)應(yīng)該相互一致，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接?！钡谌龡l 教育核算中心負(fù)責(zé)做好集中核算有關(guān)業(yè)務(wù)的憑證審核、資金支付和會(huì)計(jì)核算；各學(xué)校（單位）負(fù)責(zé)做好集中核算的基礎(chǔ)工作，并及時(shí)完成教育核算中心布置的具體任務(wù)。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容及費(fèi)用分?jǐn)偳闆r。如果有的文件需單獨(dú)歸檔，應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號及有關(guān)文件的其他名稱，或者將復(fù)印件作為附件。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。出納人員及有關(guān)人員應(yīng)妥善保管好庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保貨幣資金的安全和完整。（十）、 有外幣業(yè)務(wù)的學(xué)校（單位），應(yīng)按幣種不同設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。（六）、 可以支付現(xiàn)金的范圍為： 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)、講課費(fèi)以及其他專門工作報(bào)酬；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；其他零星支出及國家政策規(guī)定需支付現(xiàn)金的其他支出。第十八條 出納崗位職責(zé)與操作規(guī)程（一）、 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算規(guī)定和有關(guān)規(guī)章制度，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（六）、 參與審查、擬訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議文本及其他經(jīng)濟(jì)文件。定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，組織單位財(cái)產(chǎn)清查工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示存在問題。第十四條 財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，持有財(cái)政部門核發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》，并具有一定的計(jì)算機(jī)操作能力。會(huì)計(jì)和出納人員必須具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，持證上崗。第五條 教育事業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校（單位）預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校（單位）財(cái)務(wù)狀況。任何人不得對依法履行職責(zé)、抵制違規(guī)行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。各學(xué)校只設(shè)報(bào)賬員，在校長（園長）領(lǐng)導(dǎo)下管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向核算中心報(bào)賬。需要回避的近親為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。對違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效時(shí)，應(yīng)當(dāng)向行政領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理；對嚴(yán)重違反國家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向市教育體育局或者審計(jì)等有關(guān)部門報(bào)告。不隱瞞截留、挪用、侵占應(yīng)當(dāng)上繳國家的資金；不虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取國家財(cái)政補(bǔ)貼和撥款；不利用職務(wù)之便借公濟(jì)私、貪圖錢財(cái)，揮霍公款；不違反現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定。（九）、 負(fù)責(zé)編制本單位教職工工資、獎(jiǎng)金等發(fā)放表等事項(xiàng)，辦理住房公積金、醫(yī)?；稹€(gè)人所得稅、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)等代扣代繳業(yè)務(wù)。與會(huì)計(jì)結(jié)報(bào)賬目時(shí)，必須填列“經(jīng)費(fèi)收支結(jié)報(bào)單”。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。現(xiàn)金賬面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符；銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對，月末如有未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查詢，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。（十四）、 負(fù)責(zé)單位收入發(fā)票填開結(jié)報(bào)工作。第二十二條 外單位提供的原始憑證，應(yīng)蓋有填制單位公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章；對外出具的原始憑證，必須加蓋本單位公章。第二十五條 教職員工的醫(yī)藥費(fèi)、公出借據(jù)，必須作為原始憑證予以保存，收回借款時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。第二十九條 記賬憑證必須附有原始憑證。目前除獨(dú)立核算的工會(huì)、食堂及后勤服務(wù)企業(yè)經(jīng)費(fèi)外的所有教育經(jīng)費(fèi)均應(yīng)實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算。應(yīng)從第一頁到最后一頁順序編定頁碼，不得跳頁或缺號。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。機(jī)房要落實(shí)防火、防盜和有關(guān)數(shù)據(jù)資料的保全措施，謹(jǐn)慎使用通訊網(wǎng)絡(luò)，確保系統(tǒng)安全。第四十五條 如遇機(jī)器故障，應(yīng)及時(shí)和上級或有關(guān)技術(shù)部門聯(lián)系解決，不得自行盲目處理，以確保會(huì)計(jì)電算資料的安全與完整。學(xué)生的繳費(fèi)收入及代收費(fèi)匯總金額結(jié)算必須與學(xué)校教務(wù)處核對，
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