【正文】 第百三十六條 辦公用品由各部門申報，行政部匯總辦理批準并購買。同時需房東提供發(fā)票，發(fā)票抬頭寫各分公司名稱，所有押金由個人代墊，如工作調(diào)動請做好交接手續(xù)。第百三十一條　業(yè)務(wù)招待費實行定額控制，不允許超出額度。第百二十九 接待工作要嚴格堅持節(jié)約原則和先申請后辦理原則，按事先日程安排列出明細以及金額合計數(shù)，便于領(lǐng)導審批以及日后的業(yè)務(wù)評估。3　常駐地市內(nèi)交通費不于報銷，到區(qū)域所轄縣、市的市內(nèi)交通費實行包干，客戶主任限額8元/天，區(qū)域主管10元/天，區(qū)域經(jīng)理限額12元/天。7　公司所有外勤人員（指除商務(wù)、財務(wù)、行政、倉管以外人員），其出差伙食補貼實行包干制，每月120元，隨同工資發(fā)放，內(nèi)勤人員出差按30元每天標準發(fā)放伙食補貼，省內(nèi)出差不發(fā)放伙食補貼?！r間緊或接送公司客人。要求填列清楚、真實、完整，審批手續(xù)齊全。2　各分公司財務(wù)只有在履行上述手續(xù)后才能按費用計劃和費用支出審批流程核報列支3　分公司應(yīng)按批復的費用、資金計劃中的各項內(nèi)容分項嚴格控制，超支或無計劃的列支費用將追究相關(guān)人員的責任。超過計劃額度的報銷，須報分管的總部財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批總裁批準后方可報銷。第百零六條　 固定資產(chǎn)計劃內(nèi)固定資產(chǎn)購置，由分公司部門提出申請，交分公司財務(wù)審核，交分公司經(jīng)理審批。對超制度范圍的報銷，首先由經(jīng)辦人提出申請；交部門負責人批準經(jīng)總裁辦簽字后交會計審核并報銷。第九十七條　差旅費的報銷 批準的費用計劃內(nèi)差旅費報銷金額2000元以下（含2000元），首先由經(jīng)辦人準備好合法憑證，然后交部門負責人批準，會計按公司報銷標準審核、財務(wù)經(jīng)理審批后財務(wù)總監(jiān)簽字并報銷；差旅費報銷金額2000元以上的報銷，除按以上程序執(zhí)行外，還須報總裁辦批準。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預付款等。第八十九條 財務(wù)情況說明書主要說明下列內(nèi)容：1　經(jīng)營情況：利潤實現(xiàn)和分配、彌補虧損、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納等情況。4　按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。投資收益是指公司對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及本公司對外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項高于實際投資額或帳面凈值的差額等。第八十一條 公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益，營業(yè)外收支凈額等。4　低值易耗品攤銷實行一次性攤銷辦法。第六節(jié) 成本和費用第七十六條 公司的成本和費用是指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出。3　公司認購股票，按實際支付款項計價。第七十條 其他資產(chǎn)括：銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、國外凍結(jié)財產(chǎn)、待處理財產(chǎn)等。有效使用年限按下列原則確定：1　法律法規(guī)、合同或本公司申請書分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的，按照法定有效期限與合同或本公司申請書規(guī)定的使用年限熟短的原則確定。12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率第六十四條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出計入當期費用，修理費用發(fā)生數(shù)額大，不均衡時，可以采用待攤方式分攤。第五十九條 在建工程發(fā)生報廢或毀損，在扣除殘料價值和過失人或保險公司的賠款后的凈損失，計入未完工程支出。4　融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價款加由本公司負擔的運輸，裝卸、保險等費用計價。少于上一年計提的壞帳準備部分和收回已核銷的壞帳時，沖減當期費用。第四十九條　按公司的規(guī)定，必須每周末對存貨進行盤點，月末進行徹底的清盤，財務(wù)人員應(yīng)進行實地監(jiān)盤，妥善保管盤點記錄。第四十六條 長期負債的應(yīng)計利息支出，籌建期間，計入開辦費；經(jīng)營期間，計入財務(wù)費用；清算期間的，計入清算損益。第四十一條 公司財務(wù)部門應(yīng)履行財務(wù)管理職責，做好各項財務(wù)收支預測、計劃、控制、核算、分析和考核工作，健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任，加強內(nèi)部各部門及所屬分公司的經(jīng)濟核算，定期或不定期地進行財務(wù)清查，有效利用本公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 第三十五條　暫留稽核部的稽核部內(nèi)部檔案由稽核主管指定人員保管，對稽核員需調(diào)閱一個季度前的稽核檔案及某一稽核員需調(diào)閱除其自已形成的稽核檔案外，都應(yīng)取得稽核部主管的審批后方可給予調(diào)閱。如有正當意見，應(yīng)在事前陳述；如遇同事工作繁忙，應(yīng)協(xié)同辦理，應(yīng)遵從上級指揮，予以協(xié)助；第二十八條　員工之間要團結(jié)合作，互相信任，互相學習，溝通思想，交流感情；第二十九條　遵紀守法，遵守公共道德，對外交往要有理、有節(jié)。第七條 　每位稽核員都要有高度的責任心和事業(yè)心,處處以公司的利益為重,為公司的發(fā)展努力工作；第八條 　稽核員要樹立服務(wù)意識，為公司內(nèi)的各受托經(jīng)濟責任單位和部門獻計獻策，促進公司管理的規(guī)范和高效。向財務(wù)總監(jiān)的工作報告權(quán)　稽核員崗位說明書 職位名稱稽核員所屬部門稽核部任職人直接上級稽核主管直接下級無任職人簽字任職條件學 歷大專專業(yè)知識財務(wù)會計、審計等專業(yè)知識專業(yè)技能較強分析、判斷、書寫能力，一定的組織管理、協(xié)調(diào)、溝通能力工作經(jīng)驗3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗其 他誠實、認真、責任心強職位目的負責本人管轄范圍的稽核工作，對稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議和改進措施。　分公司出納崗位說明書 職位名稱分公司出納所屬部門財務(wù)部任職人直接上級分公司財務(wù)主管直接下級任職人簽字任職條件學 歷?？埔陨蠈I(yè)知識財務(wù)會計相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能與行業(yè)相關(guān)的財務(wù)知識與技能；財務(wù)軟件應(yīng)用、計算機應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報等知識信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)的使用行業(yè)基礎(chǔ)知識 工作經(jīng)驗相關(guān)工作經(jīng)驗1年以上其 他性格內(nèi)向、原則性強，助理會計師職稱職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項經(jīng)濟活動的正常運行，在本部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，做好各項現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。溝通關(guān)系內(nèi)部財務(wù)總監(jiān)、總公司職能部門、分公司財務(wù)人員外部合作伙伴、稅務(wù)職責項目主要工作內(nèi)容衡量指標責任程度負責購買、保管發(fā)票及時、妥善直接責任根據(jù)審核后的開票申請單，開具發(fā)票及時、無誤直接責任將開具后的發(fā)票在有效期限內(nèi)寄達分公司及時、無誤直接責任負責裝訂進項發(fā)票聯(lián)、發(fā)票存根聯(lián)等會計資料及時、規(guī)范直接責任負責審核，填制相關(guān)的憑證，月未對各分公司的存貨進行核對及時、無誤直接責任負責對各往來賬的核對，及時反饋相關(guān)的信息及時、無誤直接責任負責總部、各分公司應(yīng)交稅金的事前測算，協(xié)調(diào)及時、無誤直接責任對各分公司上報的開票申請進行審核，編制公司月度的應(yīng)交稅金計劃，上報財務(wù)經(jīng)理稅務(wù)安全、及時、準確、無誤直接責任負責每月不定期的對總部現(xiàn)金庫存進行清盤準確、完整間接責任按公司的盤點制度對存貨及其他資產(chǎn)進行監(jiān)盤準確、完整間接責任1完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作及時、無誤直接責任主要權(quán)力有權(quán)按照國家規(guī)定開具稅票；有權(quán)按照相關(guān)稅收制度要求申報納稅；有權(quán)按照公司規(guī)定范圍，向有關(guān)部門提供核算資料；未經(jīng)領(lǐng)導同意，有權(quán)拒絕向其他部門提供相關(guān)資料。第五條　財務(wù)部的職務(wù)體系1　財務(wù)部的崗位設(shè)置及人員配置的標準　總部：財務(wù)部設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名、財務(wù)經(jīng)理一名，稽核主管一名、總部財務(wù)主管四名，稽核員五名，出納兩名，會計八名，職務(wù)按公司規(guī)定的晉升體系規(guī)定。負責對總部、各分公司、各職能部門的受托經(jīng)濟責任履行情況進行監(jiān)督和稽核。通信設(shè)備有限公司財 務(wù) 部管 理 手 冊2004年1月目 錄 財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置及崗位職責 財務(wù)部管理制度 財務(wù)制度實施辦法 費用借款報銷細則 費用開支管理辦法 會計電算化管理規(guī)定 增值稅管理制度 分公司財務(wù)制度 貨幣資金管理規(guī)定 財務(wù)部工作流程第一章　財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置及崗位職責第一條　背景及目的為了完善管理體系，加大管理力度，使每位財務(wù)和稽核人員都能明確各自崗位職能及職責，為了加強財務(wù)管理、規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，促進公司利潤的增長，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。通過對公司各項管理制度、公司內(nèi)部控制制度的深入理解和評價，并進行一系列的實質(zhì)性測試程序，對公司各項制度，公司內(nèi)部控制制度的完善性，及其在實際經(jīng)營管理過程中的執(zhí)行情況進行稽核，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，進一步保護公司資產(chǎn)的安全和完整，促進公司資源的有效使用?！》止荆好總€分公司分別設(shè)置分公司財務(wù)主管一名、會計一名、出納一名，職務(wù)按公司規(guī)定的晉升體系規(guī)定。 總部銀行出納崗位說明書　　　　　　　　　　　　　　　　　　　職位名稱總部銀行出納所屬部門財務(wù)部任職人直接上級財務(wù)主管直接下級任職人簽字任職條件學 歷專科以上專業(yè)知識財務(wù)會計相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能與行業(yè)相關(guān)的財務(wù)知識與技能；財務(wù)軟件應(yīng)用、計算機應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報等知識信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)的使用行業(yè)基礎(chǔ)知識 工作經(jīng)驗相關(guān)工作經(jīng)驗3年以上其 他性格內(nèi)向、原則性強職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項經(jīng)濟活動的正常運行，在本部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，做好各項銀行收支業(yè)務(wù)。溝通關(guān)系內(nèi)部財務(wù)總監(jiān)、總部財務(wù)部、分公司財務(wù)主管、分公司職能部門外部合作伙伴、銀行職責項目主要工作內(nèi)容衡量指標責任程度負責公司現(xiàn)金收付、銀行收付；并編制貨幣資金收支日報及時、無誤直接責任負責公司現(xiàn)金、銀行憑證的錄入及時無誤直接責任負責公司帶有號碼的銀行票據(jù)的登記、保管、開據(jù)等 及時、妥善、無誤直接責任每月按時取得銀行對帳單（包括公司開設(shè)的個人卡）并與之對帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財務(wù)主管審核及時、無誤直接責任負責編制資金、預收帳款日報表及時、準確直接責任負責每天將財務(wù)流水帳與商務(wù)流水帳核對，每月將財務(wù)流水帳與財務(wù)帳進行核對及時、準確直接責任完成公司臨時交派的其他財務(wù)事項及時、無誤直接責任主要權(quán)力有權(quán)要求有關(guān)部門遵守財務(wù)制度和公司規(guī)定，按規(guī)定范圍正確使用現(xiàn)金結(jié)算方式有權(quán)拒付不符合財務(wù)制度和公司制度規(guī)定的報銷款項有權(quán)拒付非公司業(yè)務(wù)需要的借款有權(quán)要求借款人及時歸還和報銷借款；在原借款未收回前，有權(quán)拒付新的借款　稽核主管崗位說明書職位名稱稽核主管所屬部門財務(wù)部任職人直接上級財務(wù)經(jīng)理直接下級稽核員任職人簽字任職條件學 歷大專以上學歷專業(yè)知識企業(yè)管理、財務(wù)、審計專業(yè)知識、法律、通訊行業(yè)、產(chǎn)品等相關(guān)知識專業(yè)技能調(diào)控能力、組織、溝通協(xié)調(diào)能力、具有較強的判斷和分析能力工作經(jīng)驗5年以上的財務(wù)會計、審計工作經(jīng)驗，其中1年相關(guān)行業(yè)的管理背景其 他進取心強職位目的參與公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計、評價和完善，負現(xiàn)組織、按排、協(xié)調(diào)各稽核人員及具體的稽核工作，并對稽核員完成的稽核報告進行復核。溝通關(guān)系內(nèi)部公司所有部門與人員外部職責項目主要工作內(nèi)容衡量指標責任程度日常管理 負現(xiàn)本人稽核范圍內(nèi)的資金回籠、月未存貨庫存、客戶貨款往來核對情況抽查，詳細記錄稽核情況，編織稽核報告，報送稽核主管。 第九條 　稽核員要具備創(chuàng)新、分析判斷能力，通過培養(yǎng)學習新知識使個人素質(zhì)與公司發(fā)展保持同步；第十條 　講究工作方法和效率，明確效率是公司的生命； 第十一條　要有敬業(yè)和奉獻精神，滿負荷、快節(jié)奏、高效率是對所有稽核員提出的敬業(yè)要求；第十二條　具有堅韌不拔的毅力，要有信心有勇氣戰(zhàn)勝困難、挫折；第十三條　要善于協(xié)調(diào)，融入集體，有團隊合作精神和強烈的集體榮譽感，分工不分家；第十四條　要注意培養(yǎng)良好的職業(yè)道德和誠實正直的個人品質(zhì)；第十五條　明確公司的奮斗目標和個人工作目標。 第三節(jié)　保密制度、檔案管理制度第三十條　稽核工作中掌握或了解到的任何公司機密都不應(yīng)向非公司人員和公司內(nèi)部非相關(guān)人員透露，稽核員應(yīng)具備充分的保密意識，不打聽非工作權(quán)限范圍的秘密。第三十六條　對調(diào)閱的稽核檔案原則上不允許帶離調(diào)閱室及進行復制，如確因工作需要的，應(yīng)取得稽核主管同意后方可?！　　　　　　　　　　　　　　　∝攧?wù)管理體制:、分公司二級財務(wù)管理體制，由總部制訂頒發(fā)公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，分公司嚴格按總部制訂的財務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行，并結(jié)合分公司的實際情況，提出并運用行之有效的財務(wù)管理方法。其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)未交付使用或已交付使用，但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產(chǎn)的價值。 第五十條　公司財務(wù)部門負責每月向銀行索取公司開設(shè)的個人卡、一般戶、基本戶等銀行賬戶的銀行對賬單明細對賬單，并進行核對，編織銀行對賬單余額調(diào)節(jié)表。第五十四條　員工借機規(guī)定各分公司員工借機都應(yīng)按借機時公司銷售價格政策中規(guī)定的地包提貨價向借機員工收取押金，各分公司的員工借機臺數(shù)總和須控制在總部規(guī)定的允許該分公司員工借機臺數(shù)范圍之內(nèi)，超出額度的可按當時的地包提貨價購買。5　接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由本公司負擔的運輸，裝卸、保險等費用計價。單項工程報廢或毀項的凈損失，在籌建期間發(fā)生的計入開辦費；在投入使用后發(fā)生的計入營業(yè)外支出。第四節(jié) 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)第六十五條 公司的無形資產(chǎn)包括：商標權(quán)、土