【正文】 出納備用金的管理 1) 出納備用金的使用者只能是財(cái)務(wù)部門出納員； 2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)符合公安、 公司安全管理原則； 3) 保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財(cái)務(wù) 經(jīng)理 申請(qǐng) 報(bào)批后實(shí)行； 4) 特殊情況下的大額存放，必須及時(shí)向 資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人 反映，以便采取相應(yīng)的安全措 施； 5) 出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對(duì) 賬 實(shí)數(shù)據(jù)； 出納備用金提款流程：依據(jù)所需支付的金額填寫《 調(diào)撥單 》，注明取款的銀行賬戶，由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人審批、資金管理部經(jīng)理最終確定簽字后出納方可提現(xiàn)。 4) 公司財(cái)務(wù)部必須于每月月末對(duì)借款人進(jìn)行對(duì)賬，并編制《其他應(yīng)收款對(duì)賬 單 》 ，往來雙方 簽字確認(rèn)的《其他應(yīng)收款對(duì)賬單》備案給資金管理部經(jīng)理 、資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé) 人。 第三條 企業(yè)借入的各種 長、 短期借款，借記 “銀行存款 ”科目，貸記本科目；歸還借款做相反的會(huì)計(jì)分錄。工程竣工，經(jīng)甲乙雙方及建設(shè)單位共同驗(yàn)收合格，填寫工程竣工驗(yàn)收單，分包方將竣工資料移交給項(xiàng)目經(jīng)理部后，編制工程決算書，送達(dá)經(jīng)營管理部，經(jīng)營管理部審批后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核，然后報(bào)送公司審計(jì)，經(jīng)公司審批后方可辦理竣工決算。 并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)做賬務(wù)轉(zhuǎn)移處理。 本項(xiàng)資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料 賬 處理，于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列 賬 。 減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋 “ 附屬設(shè)備管理 ”章以資區(qū)別。 提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具 “ 固定資產(chǎn)減損單 ”一式四聯(lián) (資材倉庫聯(lián)免填 )，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入 “ 財(cái)產(chǎn)登記卡 ”，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十四條 資產(chǎn) 保險(xiǎn) 固定資產(chǎn)應(yīng) 按 規(guī)定辦理 財(cái)產(chǎn) 保險(xiǎn) ，由行政辦公室負(fù)責(zé)。 第九條 資產(chǎn) 盤點(diǎn) 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn) 兩 次 （年中和年末） 。使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物保管并有專人負(fù)責(zé)，出現(xiàn)丟失及毀損由使用部門當(dāng)事人承擔(dān)。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理 第一條 資產(chǎn)包括 范圍 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、 什 項(xiàng)設(shè)備 (各 部門 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備 及附屬機(jī)器設(shè)備 )等。 9 原料庫 訂購的用以生產(chǎn)的全部原料、包材的統(tǒng)一入庫 生產(chǎn)中心的原料庫 ，生產(chǎn)中心按生產(chǎn)計(jì)劃向原料庫申領(lǐng)原料、包材。 1 入庫單的轉(zhuǎn)交時(shí)間，入庫手續(xù)辦理完畢后兩天內(nèi)將相關(guān)的聯(lián)次轉(zhuǎn)交給相關(guān)的負(fù)責(zé)人。 倉庫保管員接到“物料檢驗(yàn)報(bào)告”（合格的）后，應(yīng)及時(shí)將合格物料的“待驗(yàn)”牌更換成8 “合格證”。 倉庫保管員依據(jù)《 到貨 明細(xì)表》與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)， 確認(rèn)二者 一致 后，對(duì)物料進(jìn)行初驗(yàn)和接收工作。 第二條 預(yù)付 賬款管理。 原則上不允許 領(lǐng)用空白支票 ，若特殊情況需請(qǐng)領(lǐng)時(shí) ， 必須 由經(jīng)辦人填寫“ 借款 憑證 ”并逐級(jí)審批后，所有 空白 支票領(lǐng)用必須由集團(tuán)總裁簽字同意， 財(cái)務(wù)人員 方可 在支票上寫明收款單位全稱、 日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽 字領(lǐng)出 。 印鑒管理人簽名原件，必須按每個(gè)印章的具體管理人分別 在原件上加蓋印章原印、管理人親筆簽名。 5 第四 章 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 第一節(jié) 貨幣資金 第一條 現(xiàn)金管理 規(guī)定 所有現(xiàn)金支出經(jīng)過批準(zhǔn)； 現(xiàn)金日記賬根據(jù) 已 審核 無誤 的 原始票據(jù) 登記入賬；現(xiàn)金支出符合國家 、 公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理付款后在付款憑證上加蓋“ 現(xiàn)金 付訖”戳記 ；出納人員收取現(xiàn)金后開出收款收據(jù)。 第 二 條 、 原始單據(jù)審核 報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫 “支付憑單 ”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。 《支付 憑 單》主要用于正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 對(duì) 報(bào)送的各類報(bào)表負(fù)主要責(zé)任 。 第四條 各 公司應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè) ,對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 ,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 第十條 定期或不定期組織后續(xù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德及業(yè)務(wù)水平。 第二條 建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及控制制度，并監(jiān)督其執(zhí)行，及時(shí)反饋問題，提出解決建議。 第三條 負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)向公司管理層和公司董事會(huì)提供準(zhǔn)確、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析。 第十一條 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，以人民幣為記賬單位 ，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。 第八條 公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。包括資產(chǎn)支出、費(fèi)用支出、借款支出等。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。 為了加強(qiáng)對(duì) 相關(guān)人員的工作 監(jiān)督， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整， 出納人員做到日清月結(jié)， 資金管理部相關(guān)負(fù)責(zé)人做好每日下班前的清點(diǎn)工作，各 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人 每月不定期抽查盤點(diǎn) 。 消戶 管理 消戶是指對(duì)原已開立 的 賬 戶進(jìn)行取消 ， 在 相關(guān) 負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。 同時(shí)在支票領(lǐng)用薄上簽字登記 ，并注明此發(fā)票交回 日期，經(jīng)辦人要在此日期前將發(fā)票交到 資金管理 部，若不按此規(guī)定執(zhí)行， 資產(chǎn)管理中心 有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人當(dāng)月工資。 預(yù)付 款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料款項(xiàng) 等 。 經(jīng)過檢查后，保管員發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)拒收： 1) 物料與《到貨明細(xì)表》不符 。有“合格證”的物料才能進(jìn)入物料的入庫和發(fā)放程序。 1 倉庫保管員填寫《物料標(biāo)簽》，在物料的外包裝上重新標(biāo)記，物料方可發(fā)放 。原料庫庫管員憑生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)人簽批同意 的 《領(lǐng)料單》 出庫。 第二條 會(huì)計(jì)科目列 賬 原則 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《實(shí)施條例》規(guī)定，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，只要使用年限超過 12 個(gè)月也是固定資產(chǎn)，不再要求該物品必須滿足單位價(jià)值在 2020 元以上、并且使用期限超過 2 年的標(biāo)準(zhǔn)。 第四條 低值易耗品由各使用部門自行管理實(shí)物，行政辦公室負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，行政辦公室定 期 核對(duì)并提交報(bào)告 。 應(yīng)于每 月 就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造 “ 盤存單 ” 一式三份注明盈虧原因，一份自存， 兩 份呈報(bào)總經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門，一份送 行政部門 備查。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理 第十五條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫 “ 財(cái)產(chǎn)登記卡 ”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn) (管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn) )，第一聯(lián)送管理部門 (管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入 “ 財(cái)產(chǎn)登記卡 ”)，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。 第二十條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理 提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向 行政管理部及 財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 第二十二條 工具處理 本項(xiàng)資產(chǎn)的購置需全部 由行政辦公室 出入庫管理 。 本項(xiàng)資產(chǎn) 各部門 應(yīng)列出品別，于請(qǐng)購時(shí)由資材倉庫在請(qǐng)購單上蓋 “ 列入財(cái)產(chǎn)管 理 ”章并會(huì) 管理部門后辦理請(qǐng)購。 第二十四條 在建工程項(xiàng)目的管理規(guī)定 一、合同簽訂 項(xiàng)目 合同必須嚴(yán)格履行合同會(huì)簽手續(xù)，合同簽訂后要及時(shí)發(fā)放并登記臺(tái)帳 ，備案到行政部門，財(cái)務(wù)部門。 撥款和質(zhì)量保證金 15 ⑴ 分包商不辦理工程進(jìn)度結(jié)算或決算手續(xù)，財(cái)務(wù)一律不予付款； ⑵ 工程在沒有辦理竣工手續(xù)前，工程款最多撥付工程總造價(jià)的 85%； ⑶ 質(zhì)量保證金原則上按工程造價(jià)的 5%扣留，工程竣工一年后，無質(zhì)量 問題 ，一次結(jié)清質(zhì)量保證金（公司與建設(shè)單位承包合同有單獨(dú)規(guī)定的，按合同規(guī)定）。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用，借記 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”、 “利息支出 ”等科目，貸記 “銀行存款 ”、 “應(yīng)付利息 ”等科目。 第二條 臨時(shí)備用金 臨時(shí)備用金范圍 1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款； 2) 理賠等事故性質(zhì)借支； 3) 押金等性質(zhì)借支； 4) 因生活困難而暫支款； 5) 其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。 18 第三 節(jié) 應(yīng)付賬款管理 第一條 應(yīng)付 賬 款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù) 。 第三條 出納備用金 出納備用金的申領(lǐng)： 1) 出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行 現(xiàn)金 支票，不得從銷售款中坐支； 2) 出納備用金的金額控制在 3000 元以內(nèi)。 3) 定額備用金必須借款時(shí)間最長不超過一年，每年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理 申請(qǐng)審批手續(xù)。 第二條 公司若向 銀行或其他金融機(jī)構(gòu) 借款，需由經(jīng)辦人提交 長、 短期借款申請(qǐng)，由 資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人 和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理借款手續(xù)。 ⑶ 工程決算。于不用或報(bào)廢時(shí)，得編制保管清冊(cè) ， 視情況轉(zhuǎn)呈后，送交管理部門點(diǎn)收 (報(bào)廢部分免辦點(diǎn)收 )及轉(zhuǎn)記于 “ 財(cái)產(chǎn)保管卡 ”。 第二十三條 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理 辦公設(shè)備 的購置：由各部門根據(jù)需要， 分別編制“采購預(yù)算” 報(bào) 行政 辦公室審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由 行政 辦公室按 預(yù)算 統(tǒng)一購買，并 由行政管理部建 立實(shí)物 賬 ，詳細(xì)14 登記辦公 設(shè)備 的進(jìn)、出情況。 各使用部門和資產(chǎn)管理部門需 自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn) (如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬