【正文】 六、會(huì)計(jì)檔案原件一律不得外借，如有特殊需要，應(yīng)報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在專設(shè)的登記簿上登記，由檔案管理人員和借用者共同簽章后方可復(fù)制。五、 公司對(duì)外簽訂的各類協(xié)議，其審批程序及管理辦法，參照本規(guī)定執(zhí)行。三、 訂立合同的權(quán)限范圍及程序 本公司各部門，根據(jù)不同的工作內(nèi)容簽訂不同類別的合同時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與合同的對(duì)方，就合 同的條款協(xié)商取得一致的意見，并形成書面合同草案后，由經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核，并按程序報(bào)總經(jīng)理審批后，方可簽訂。第十七章　合同管理制度為確保本公司生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目發(fā)展等各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行和國有資產(chǎn)的保值增值，最大限度地提高經(jīng) 濟(jì)效益，必須認(rèn)真有效地貫徹執(zhí)行合同法，同時(shí)對(duì)本公司的各項(xiàng)合同的簽訂履行等制定以下管理制度。以及存根聯(lián)的消號(hào)摘錄事務(wù)。３、發(fā)票經(jīng)經(jīng)辦部門開具后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章方可有效。二、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送日期月度報(bào)告于次月7日前報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后四個(gè)月內(nèi)報(bào)出。（2）派送新股。（3）提取法定公益金。營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和清理凈收益，罰款收入，因債權(quán)人原因，確 實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，教育費(fèi)附加返回款。財(cái)務(wù)核算：（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)營業(yè)收入的明細(xì)核實(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立分品種規(guī)格的銷售明細(xì)賬，注明庫存數(shù)量、銷售價(jià)格及成本情況，以及時(shí)正確地核算銷售成果。銷售部門：（1）產(chǎn)品銷售工作由總經(jīng)理直接分管，市場(chǎng)部具體業(yè)務(wù)操作。第十三章　營業(yè)收入管理制度公司的營業(yè)收入，是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中在一定期間內(nèi)因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所取得的貨幣收入， 是生產(chǎn)耗費(fèi)的主要補(bǔ)償渠道，也是資金增量的主要來源。固定資產(chǎn)在內(nèi)部使用部門之間轉(zhuǎn)移時(shí)，由歸口部門辦理“固定資產(chǎn)明細(xì)卡片”轉(zhuǎn)移手續(xù)，卡片隨同設(shè)備一塊轉(zhuǎn)移，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)賬的調(diào)整。（3）歸口管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、租借、盤點(diǎn)及清理的日常工作。對(duì)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原價(jià)加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改建過程中變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。五、 應(yīng)收賬款具有以下特征之一者，可確認(rèn)壞賬：債務(wù)單位撤銷或破產(chǎn)，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后確實(shí)無法追回的部分；債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人確實(shí)無法追回的部分；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過二年、確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。專設(shè)銷售部門費(fèi)用：為更有利于經(jīng)營銷售而專門設(shè)立的銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、職工福利費(fèi)、差 旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)和其他消耗性支出及費(fèi)用。2管理費(fèi)用中未注明審批權(quán)限的支出，由總經(jīng)理審批（國家政策規(guī)定計(jì)提的各種稅、費(fèi)除外）。1存貨盤虧、毀損和報(bào)廢的凈損失：是指經(jīng)批準(zhǔn)列入的存貨盤虧、毀損和報(bào)廢的凈損失（盤盈在本項(xiàng)目沖減）。職工福利費(fèi)：是指管理部門職工工資總額按 14%提取的職工福利費(fèi)。具體按上述第九章規(guī)定執(zhí)行。（3）計(jì)算機(jī)的維修、保養(yǎng)由專人負(fù)責(zé)并申報(bào)。結(jié)算單經(jīng)辦公室主任審核后，由公司總經(jīng)理審批；遇特殊情況需在市內(nèi)其他加油站加油的，加油量不得超過 15 公升，其報(bào)銷憑據(jù)由辦公室主任審批；遇出長途在外地加油站加油的，其報(bào)銷憑據(jù)辦公室主任審核簽字后，由公司總經(jīng)理審批。（五）出差期間通訊費(fèi)用的處理： 員工出差期間聯(lián)系工作的通訊費(fèi)用根據(jù)電話清單予以實(shí)報(bào)。 出差外地的市內(nèi)交通費(fèi)一律憑票據(jù)報(bào)銷，無法提供票據(jù)的不予報(bào)銷。同一項(xiàng)目由2人以上同時(shí)出差的，差旅費(fèi)由一個(gè)人負(fù)責(zé)一次報(bào)銷，不得分次報(bào)銷。 五、各項(xiàng)招待費(fèi)用的報(bào)銷，必須按上述規(guī)定的由符合審批權(quán)限的相關(guān)負(fù)責(zé)人在報(bào)銷票據(jù)上簽字，財(cái)務(wù)部門方能予以辦理報(bào)銷手續(xù)。其他任何部門均無權(quán)擅自處理。 生產(chǎn)中耗用的材料，必須按實(shí)際價(jià)格計(jì)算。 三、成本核算： 成本核算是成本管理的中心環(huán)節(jié)。（4） 產(chǎn)成品的單位成本計(jì)價(jià)辦法，確定為加權(quán)平均法。 低值易耗品的管理：（1） 低值易耗品的管理范圍： 低值易耗品應(yīng)包括不列入固定資產(chǎn)的一般工具、專用工具、管理用品用具及勞保防護(hù)用品等。（2） 凡月末已領(lǐng)未用的物資，應(yīng)于月底辦理退料手續(xù)。一、企業(yè)存貨的范圍：用于制造并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的各種原料、主要材料和輔助材料、備品備件；包裝物、低值易耗品；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品；已購入正在運(yùn)輸途中的在途材料和貨物已到但尚未辦理入庫手續(xù)的存貨以及委托加工材料。三、 物資保管的管理： 對(duì)驗(yàn)收入庫的物資必須加強(qiáng)管理，倉庫人員應(yīng)制定嚴(yán)格的崗位職責(zé)，明確物資保管的責(zé)任，并嚴(yán)格的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核。一、物資采購的管理： 物資供應(yīng)部門應(yīng)根據(jù)倉庫庫存物資的實(shí)際狀況（現(xiàn)有庫存物資的品種、數(shù)量、等級(jí)等）及下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃，每月編制主要原輔材料的采購計(jì)劃。 三、現(xiàn)金收入的來源的規(guī)定：對(duì)個(gè)人或不能辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入； 職工退回剩余差旅費(fèi)的借款； 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的零星收入及其它現(xiàn)金收入。九、根據(jù)銀行結(jié)算辦法規(guī)定，出納必須遵守：不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或過期支票；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支配；不準(zhǔn)出租、出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用；不準(zhǔn)將支票交給收款單位代為簽發(fā)；不準(zhǔn)將支票做抵押。六、財(cái)務(wù)部門要設(shè)置“銀行存款日記賬”，按各銀行的營業(yè)場(chǎng)所和其它金融機(jī)構(gòu)以及存款種類分別以一個(gè)銀行賬號(hào)設(shè)置一個(gè)銀行賬戶。公司用法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本后，其留存數(shù)額不得小于注冊(cè)資本的 25%。公司應(yīng)設(shè)置“實(shí)收資本” 科目，并按資本金的構(gòu)成分別設(shè)置明細(xì)分類賬戶，詳細(xì)記錄和反映資本金的增加、減少及結(jié)存情況。 制定資本金管理辦法的根本目的，是促使本公司逐步實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我約束的經(jīng)營機(jī)制。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并若干會(huì)計(jì)科目。四、財(cái)務(wù)分析：公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)各種專題或重大經(jīng)濟(jì)措施、經(jīng)營投資決策可隨時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，目的在于選擇最佳方案，確定目標(biāo)。公司各項(xiàng)定額的制訂必須配套和互相制約，計(jì)算方法必須明確，水平上必須具有先進(jìn)性、科學(xué)性、合理性。 　　　　　　　　四、記賬、憑證與賬簿一、公司采用借貸記賬法，并以人民幣為記賬本位幣。 五、財(cái)會(huì)人員調(diào)離本崗位工作時(shí)，必須按規(guī)定辦理交接工作，否則不準(zhǔn)調(diào)離。二、實(shí)行公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)核算制及內(nèi)部監(jiān)督控制等制度，最終以提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨。 二、公司財(cái)務(wù)部在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，是開展日常財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算的職能部門。四、公司應(yīng)實(shí)行和按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記賬。 五、各類賬簿根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，登記各類賬簿時(shí)必須根據(jù)規(guī)范要求，及時(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，摘要簡明。計(jì)量管理工作是企業(yè)管理中必不可少的一項(xiàng)管理，必須由企業(yè)的專業(yè)部門（或?qū)Ｈ耍┴?fù)責(zé)。對(duì)固定資產(chǎn)可采用不定期的盤點(diǎn)辦法，隨時(shí)反映增減情況，在年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，以確保資產(chǎn)的完整性。各企業(yè)月度報(bào)表于月份終了次月7 日前報(bào)出。公司籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由公司據(jù)以發(fā)給投資者出 資證明。其中接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值、投資準(zhǔn)備不得用作轉(zhuǎn)增資本。四、為了及時(shí)掌握貨幣資金動(dòng)態(tài)，企業(yè)需指定專人與各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。對(duì)符合審批程序、手續(xù)完備、核實(shí)無誤并有用款計(jì)劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。一、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理?xiàng)l例進(jìn)行現(xiàn)金收付的結(jié)算業(yè)務(wù)。 五、現(xiàn)金的財(cái)務(wù)核算： 　 出納員根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并保證庫存現(xiàn)金與明細(xì)賬完全相符。二、 物資驗(yàn)收的管理： 對(duì)采購回來的各項(xiàng)物資必須進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收后方可辦理入庫手續(xù)。對(duì)特殊情況，根據(jù)需要也 可隨時(shí)進(jìn)行物資的盤點(diǎn)。(4) 盤盈的存貨，按同類存貨的成本計(jì)價(jià)入賬。（2） 包裝物的購入可比照材料核算的辦法進(jìn)行辦理。 產(chǎn)成品是指完工并已驗(yàn)收入庫的合格產(chǎn)品，會(huì)計(jì)核算科目為“產(chǎn)成品”。 按國家規(guī)定列入成本的職工工資和按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi)。成本核算科目設(shè)置： 根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，成本核算的科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”兩個(gè)科目進(jìn)行匯集各種生產(chǎn)費(fèi)用。定期召開成本分析會(huì)議，由各職能部門按成本管理職責(zé)匯報(bào)分析本期考核成本執(zhí)行情況，針對(duì)企業(yè) 管理中的薄弱環(huán)節(jié)采取改進(jìn)措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。一次性招待費(fèi)用在 300 元以上1000 元以下的，總經(jīng)理審批。前款不清后款不借。職務(wù) 住宿標(biāo)準(zhǔn)(元/日)正副董事長/正副總經(jīng)理　　　　　　　350 部門經(jīng)理　　　　　　　　　　　　　250一般員工　　　　　　　　　　　　　 200（二） 交通費(fèi) 出差外地的公司員工使用的長途交通工具由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，員工可以根據(jù)公司確定的交通工具的標(biāo)準(zhǔn)憑交通票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。（四）補(bǔ)貼員工出差享有一定的出差補(bǔ)貼，其中：出差伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：特殊地區(qū)（北京、上海、廣州、廈門、深圳、珠海、汕頭及海南?。?0元/每人按類別歸口管理部門如下：（1）財(cái)務(wù)部——會(huì)計(jì)用品（含計(jì)算器）。本公司維修費(fèi)用，由辦公室統(tǒng)一歸口管理。發(fā)生在 80 元以上的必須由會(huì)計(jì)人員做憑證后方可報(bào)銷，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格控制。具體按上述第八章規(guī)定執(zhí)行。1住房公積：按工資總額的10%計(jì)提。2租賃費(fèi)：是指管理部門向外單位租用的固定資產(chǎn)及低值易耗品所支付的租金。其他財(cái)務(wù)費(fèi)用：指支付給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)，匯費(fèi)等費(fèi)用支出。三、 各戶往來賬務(wù)至少每月核對(duì)一次，查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問題，督促有關(guān)部門及 責(zé)任人抓緊催收，防止產(chǎn)生壞賬。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用期超過 1 年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具等； 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備，單臺(tái)價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限超過兩年的物品，也應(yīng) 作為固定資產(chǎn)管理。（3）財(cái)務(wù)部要定期進(jìn)行核對(duì)賬目，確保固定資產(chǎn) 賬、卡、物三相符。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建、改裝改造，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，做出計(jì)劃，經(jīng)歸口管理部門審查批準(zhǔn)后方可實(shí)施，屬重大項(xiàng)目須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后實(shí)施。（4） 按規(guī)定：當(dāng)月增加固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，下月開始計(jì)提。（2）對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的預(yù)測(cè)包括以下內(nèi)容： 產(chǎn)品的可銷價(jià)及變動(dòng)情況；營業(yè)費(fèi)用的開支預(yù)測(cè)及利潤水平；編制下期銷售計(jì)劃及資金回籠計(jì)劃。（3）